- •Сущность, функции финансов, их роль в системе экономических отношений рыночного хозяйства
- •2. Финансовая система рф, ее сферы и звенья
- •3. Содержание, значение и задачи финансовой политики государства
- •4. Система управления финансами рф Управление финансами на федеральном уровне
- •Управление финансами на региональном уровне
- •Управление финансами на местном уровне
- •5. Сущность, принципы, формы и методы проведения финансового контроля
- •6. Основы функционирования коммерческих и некоммерческих организаций
- •7. Экономическая сущность страхования и основы его организации в рф
- •8. Государственные финансы, их экономическое содержание и роль в социально-экономическом развитии общества
- •9. Использование финансов в общественном воспроизводстве
- •10. Государственные финансовые ресурсы, их состав и структура по источникам формирования
- •11. Бюджетная система и бюджетное устройство рф
- •12. Сущность и функции денег
- •13. Денежная система рф и ее основные элементы
- •14. Закон денежного обращения. Денежная масса и денежные агрегаты
- •15. Необходимость и сущность кредита. Формы и виды кредита
- •16. Банковская система рф, ее основные элементы и основы деятельности
- •17. Центральный банк Российской Федерации: цели, функции, операции
- •18. Коммерческие банки: цели, функции, операции
- •19. Профессиональные участники рынка ценных бумаг: понятие, функции и основные виды операций
- •20. Организация биржевой и внебиржевой торговли ценными бумагами
- •21. Долевые ценные бумаги и их стоимостная оценка
- •22. Долговые ценные бумаги и их стоимостная оценка
- •23. Портфель ценных бумаг: понятие, виды, критерии оценки, оптимизации
- •24. Стратегии управления портфелем ценных бумаг
- •25. Содержание финансов организаций, их функции и роль в экономике страны
- •26. Финансирование затрат на производство и реализацию продукции
- •27. Экономическое содержание, функции прибыли, ее формирование и распределение
- •28. Система показателей рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •29. Сущность оборотных средств, их финансирование и показатели эффективности использования
- •30. Сущность, методы финансового планирования и система финансовых планов
- •31. Источники и механизм финансирования инвестиций в основные активы предприятий
- •32. Сущность финансов организаций и их роль в системе финансов страны
- •33. Показатели оценки финансового состояния предприятия: финансовая устойчивость, платежеспособность, кредитоспособность, ликвидность баланса
- •34. Учет расчетных операций в кредитных организациях
- •2) Глава б. «Счета доверительного управления».
- •4) Глава г. «Срочные операции».
- •5) Глава д. «Счета депо».
- •35. Депозитные операции коммерческого банка
- •40. Краткосрочная финансовая политика предприятия (управление ценами, текущими издержками, оборотными активами и пр.)
- •41. Содержание, цели, задачи и функции финансового менеджмента
- •42. Экономическое содержание базовых концепций финансового менеджмента
- •43. Эффект операционного рычага
- •47. Эффект финансового рычага
- •48. Понятие капитала, условия его формирования и способы увеличения
- •51. Международный кредит как экономическая категория. Формы международного кредита
- •52. Международная экономическая помощь: понятие, формы, виды
- •53. Валютные рынки
- •54. Валютный курс и факторы, на него влияющие
- •55. Валютные операции
- •56. Бреттон-вудская валютная система
- •57. Международные расчеты и их формы
- •58. Международные валютно-кредитные и финансовые организации
- •59. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых сделок
- •60. Бухгалтерский учет как экономическая категория
- •61. Бухгалтерский учет: понятие, задачи, законодательно-нормативная база
- •62. Бухгалтерская отчетность: понятие, сущность, назначение, порядок ведения
- •63. Учетная политика предприятия: сущность, содержание, назначение, порядок ведения
- •64. Методологические аспекты бухгалтерского учета
- •65. Методы бухгалтерского учета. Основные принципы (требования) ведения бухгалтерского учета
- •66. Постановка бухгалтерского учета на предприятии
- •Когда может понадобиться постановка бухучета на предприятии
- •Этапы постановки бухучета
- •67. Организация и ведение бухгалтерского учета
- •68. Учет материально-производственных запасов
- •69. Учет расчетов по оплате труда
- •70. Учет готовой продукции и ее реализации
- •71. Учет денежных средств, текущих обязательств и расчетов
- •72. Учет финансовых вложений
- •73. Учет фондов, резервов и займов
- •1. Особенности формирования и учет уставного капитала.
- •2. Учет добавочного капитала.
- •3. Учет резервного капитала.
- •4. Учет кредитов банка.
- •74. Налоги и налогообложение: понятие, сущность, система, функции, принципы и виды
- •75. Система налогов и сборов рф
- •76. Роль налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней
- •77. Характеристика специальных налоговых режимов
- •1. Общие условия применения.
- •2. Налогоплательщики.
- •3. Порядок перехода и возврата налогового режима.
- •4. Объект налогообложения.
- •5. Доходы и расходы.
- •6. Налоговая база.
- •7. Налоговый и отчетный периоды.
- •8. Налоговая ставка.
- •9. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога.
- •10. Налоговая декларация.
- •78. Порядок признания и отмены федеральных налогов рф, их состав
- •1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •2. Акцизы
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •4. Налог на прибыль организаций
- •5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6. Водный налог
- •79. Содержание налогов субъектов рф. Порядок их признания и отмены
- •1. Транспортный налог
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на имущество организаций
- •80. Структура местных налогов
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Земельный налог
- •81. Налоговая политика государства: сущность, содержание, назначение. Характеристика налоговой политики рф
- •82. Налоговое администрирование: сущность, содержание. Проблемы налогового администрирования в рф.
- •84. Организация подготовки аудиторской проверки
- •85. Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры
- •86. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности
- •87. Анализ финансовой отчетности: понятие, объекты и субъекты анализа, оперативные и стратегические задачи
- •88. Количественные и качественные методы проведения финансового анализа
- •90. Финансовые коэффициенты, используемые в анализе
- •91. Факторный анализ прибыли
- •92. Анализ показателей рентабельности
- •93. Расчет финансового рычага по данным отчетности
- •94. Критерии оценки банкротства (финансовой несостоятельности) по балансу
- •95. Методология анализа движения денежных средств
- •1. Основная деятельность.
- •2. Инвестиционная деятельность:
- •3. Финансовая деятельность.
- •96. Консолидированная отчетность: понятие, сущность, отличие от сводной отчетности
- •97. Сегментарная отчетность: сущность, назначение, раскрытие информации
- •98. Рыночное и государственное регулирование валютных отношений
- •99. Балансы международных расчетов
- •100. Показатели платежеспособного баланса и методы классификации отчетностей
- •101. Роль международного валютного фонда в регулировании международной валютной системе
- •102. Европейская валютная система и ее влияние на формирование международных валютных отношений
3. Налог на доходы физических лиц
НДФЛ является прямым налогом.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица:
являющиеся налоговыми резидентами РФ;
получающие доходы от источников в РФ и при этом не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Объект налогообложения. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, – только доход от источников в Российской Федерации.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, они не уменьшают налоговую базу.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые вычеты. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение:
стандартных налоговых вычетов;
социальных налоговых вычетов;
имущественных налоговых вычетов;
профессиональных налоговых вычетов.
Налоговая ставка. Размер налоговой ставки установлен в пределах от 9 до 35 %. Для большинства доходов физических лиц налоговая ставка НДФЛ составляет 13 %.
Порядок исчисления налога. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога при установлении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога представляет собой сумму полученную в результате сложения сумм исчисленного налога.
Порядок и сроки уплаты налога. В отношении большинства доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (организация, индивидуальный предприниматель и т. п.), обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на этого налогового агента.
4. Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций следует отнести к числу прямых налогов.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Доходы и расходы налогоплательщика учитываются в денежной форме.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговая ставка по общему правилу составляет 24 %. При этом сумма налога:
исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 %, зачисляется в федеральный бюджет;
исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, считаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Если иное не установлено НК, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Налоговая отчетность. Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации.