- •Сущность, функции финансов, их роль в системе экономических отношений рыночного хозяйства
- •2. Финансовая система рф, ее сферы и звенья
- •3. Содержание, значение и задачи финансовой политики государства
- •4. Система управления финансами рф Управление финансами на федеральном уровне
- •Управление финансами на региональном уровне
- •Управление финансами на местном уровне
- •5. Сущность, принципы, формы и методы проведения финансового контроля
- •6. Основы функционирования коммерческих и некоммерческих организаций
- •7. Экономическая сущность страхования и основы его организации в рф
- •8. Государственные финансы, их экономическое содержание и роль в социально-экономическом развитии общества
- •9. Использование финансов в общественном воспроизводстве
- •10. Государственные финансовые ресурсы, их состав и структура по источникам формирования
- •11. Бюджетная система и бюджетное устройство рф
- •12. Сущность и функции денег
- •13. Денежная система рф и ее основные элементы
- •14. Закон денежного обращения. Денежная масса и денежные агрегаты
- •15. Необходимость и сущность кредита. Формы и виды кредита
- •16. Банковская система рф, ее основные элементы и основы деятельности
- •17. Центральный банк Российской Федерации: цели, функции, операции
- •18. Коммерческие банки: цели, функции, операции
- •19. Профессиональные участники рынка ценных бумаг: понятие, функции и основные виды операций
- •20. Организация биржевой и внебиржевой торговли ценными бумагами
- •21. Долевые ценные бумаги и их стоимостная оценка
- •22. Долговые ценные бумаги и их стоимостная оценка
- •23. Портфель ценных бумаг: понятие, виды, критерии оценки, оптимизации
- •24. Стратегии управления портфелем ценных бумаг
- •25. Содержание финансов организаций, их функции и роль в экономике страны
- •26. Финансирование затрат на производство и реализацию продукции
- •27. Экономическое содержание, функции прибыли, ее формирование и распределение
- •28. Система показателей рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •29. Сущность оборотных средств, их финансирование и показатели эффективности использования
- •30. Сущность, методы финансового планирования и система финансовых планов
- •31. Источники и механизм финансирования инвестиций в основные активы предприятий
- •32. Сущность финансов организаций и их роль в системе финансов страны
- •33. Показатели оценки финансового состояния предприятия: финансовая устойчивость, платежеспособность, кредитоспособность, ликвидность баланса
- •34. Учет расчетных операций в кредитных организациях
- •2) Глава б. «Счета доверительного управления».
- •4) Глава г. «Срочные операции».
- •5) Глава д. «Счета депо».
- •35. Депозитные операции коммерческого банка
- •40. Краткосрочная финансовая политика предприятия (управление ценами, текущими издержками, оборотными активами и пр.)
- •41. Содержание, цели, задачи и функции финансового менеджмента
- •42. Экономическое содержание базовых концепций финансового менеджмента
- •43. Эффект операционного рычага
- •47. Эффект финансового рычага
- •48. Понятие капитала, условия его формирования и способы увеличения
- •51. Международный кредит как экономическая категория. Формы международного кредита
- •52. Международная экономическая помощь: понятие, формы, виды
- •53. Валютные рынки
- •54. Валютный курс и факторы, на него влияющие
- •55. Валютные операции
- •56. Бреттон-вудская валютная система
- •57. Международные расчеты и их формы
- •58. Международные валютно-кредитные и финансовые организации
- •59. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых сделок
- •60. Бухгалтерский учет как экономическая категория
- •61. Бухгалтерский учет: понятие, задачи, законодательно-нормативная база
- •62. Бухгалтерская отчетность: понятие, сущность, назначение, порядок ведения
- •63. Учетная политика предприятия: сущность, содержание, назначение, порядок ведения
- •64. Методологические аспекты бухгалтерского учета
- •65. Методы бухгалтерского учета. Основные принципы (требования) ведения бухгалтерского учета
- •66. Постановка бухгалтерского учета на предприятии
- •Когда может понадобиться постановка бухучета на предприятии
- •Этапы постановки бухучета
- •67. Организация и ведение бухгалтерского учета
- •68. Учет материально-производственных запасов
- •69. Учет расчетов по оплате труда
- •70. Учет готовой продукции и ее реализации
- •71. Учет денежных средств, текущих обязательств и расчетов
- •72. Учет финансовых вложений
- •73. Учет фондов, резервов и займов
- •1. Особенности формирования и учет уставного капитала.
- •2. Учет добавочного капитала.
- •3. Учет резервного капитала.
- •4. Учет кредитов банка.
- •74. Налоги и налогообложение: понятие, сущность, система, функции, принципы и виды
- •75. Система налогов и сборов рф
- •76. Роль налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней
- •77. Характеристика специальных налоговых режимов
- •1. Общие условия применения.
- •2. Налогоплательщики.
- •3. Порядок перехода и возврата налогового режима.
- •4. Объект налогообложения.
- •5. Доходы и расходы.
- •6. Налоговая база.
- •7. Налоговый и отчетный периоды.
- •8. Налоговая ставка.
- •9. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога.
- •10. Налоговая декларация.
- •78. Порядок признания и отмены федеральных налогов рф, их состав
- •1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •2. Акцизы
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •4. Налог на прибыль организаций
- •5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6. Водный налог
- •79. Содержание налогов субъектов рф. Порядок их признания и отмены
- •1. Транспортный налог
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на имущество организаций
- •80. Структура местных налогов
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Земельный налог
- •81. Налоговая политика государства: сущность, содержание, назначение. Характеристика налоговой политики рф
- •82. Налоговое администрирование: сущность, содержание. Проблемы налогового администрирования в рф.
- •84. Организация подготовки аудиторской проверки
- •85. Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры
- •86. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности
- •87. Анализ финансовой отчетности: понятие, объекты и субъекты анализа, оперативные и стратегические задачи
- •88. Количественные и качественные методы проведения финансового анализа
- •90. Финансовые коэффициенты, используемые в анализе
- •91. Факторный анализ прибыли
- •92. Анализ показателей рентабельности
- •93. Расчет финансового рычага по данным отчетности
- •94. Критерии оценки банкротства (финансовой несостоятельности) по балансу
- •95. Методология анализа движения денежных средств
- •1. Основная деятельность.
- •2. Инвестиционная деятельность:
- •3. Финансовая деятельность.
- •96. Консолидированная отчетность: понятие, сущность, отличие от сводной отчетности
- •97. Сегментарная отчетность: сущность, назначение, раскрытие информации
- •98. Рыночное и государственное регулирование валютных отношений
- •99. Балансы международных расчетов
- •100. Показатели платежеспособного баланса и методы классификации отчетностей
- •101. Роль международного валютного фонда в регулировании международной валютной системе
- •102. Европейская валютная система и ее влияние на формирование международных валютных отношений
34. Учет расчетных операций в кредитных организациях
Основным нормативным документом в области банковского учета является Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302 – П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». В данном положении представлен план счетов бух. учета в Кр. Орг. РФ.
Банковский план счетов состоит из 5 глав: 1) А. Балансовые счета. 2) Б. Счета доверительного управления. 3) В. Внебалансовые счета. 4) Г. Срочные операции. 5) Д. Счета ДЕПО.
Бух счета, представленные в разных главах никогда не корреспондируют между собой.
В свою очередь главы счетов состоят из разделов. Главы А и В содержат разделы, которым присвоены официальные номера и названия. Главы Б, Г и Д состоят из двух разделов: «Активные счета» и «Пассивные счета».
1) Глава А. "Балансовые счета". Структура счетов главы А:
1)Капитал. 2)Денежные средства и драг металлы. 3)Межбанковские операции. 4)Операции с клиентами. 5)Операции с ценными бумагами. 6)Средства и имущество. 7)Результаты деятельности.
В главе А первый знак в номере счета совпадает с номером раздела. В разделах и подразделах представлены счета 1-ого и 2-ого порядка. Счет 1-ого порядка имеет трехзначный номер (код) и он определяет назначение для ряда счетов 2-ого порядка, номер которого содержит 5 знаков. Счета 1-ого порядка не имеют признака, т.е. они не являются ни активными, ни пассивными. Счета 2-ого порядка имеют определенный признак, то есть принадлежность либо в активным, либо к пассивным. Активно-пассивные счета в банковском учете не используются. Они затененены другим инструментом, который называют парные счета, один из которых актив, а другой пассив. Например, счет 60301 (П) и 60302 (А) – «Расчеты с бюджетом по налогам». По счету 60302 осуществляется учет авансовых платежей по налогу на прибыль, а по счету 60301 осуществляется учет суммы налога на прибыль подлежащей уплате за конкретный период (квартал).
Счета 1-ого и 2-ого порядка, представленные в плане счетов являются счетами синтетического учета (обобщенный). Данный синтетического учета обобщены в банках в форме ежедневного банковского баланса, который составляется отдельно по каждой группе счетов.
По одному счету первого порядка счета второго порядка могут быть: 1.только пассивные (102) 2.только активные (702) 3.как активные, так и пассивные (301) 4. а также могут быть счета, не имеющие признака (61209) – указанные счета не могут иметь остатка. Они используются только в течение одного банковского дня и закрываются равенством оборотов по дебету и кредиту.
2) Глава б. «Счета доверительного управления».
Счета данной главы предназначены для учета операций доверительного управления (трастовых операций), которые проводят КБ. КБ могут принимать в доверительное управление следующие фин. активы: 1)ден. средства (как в рублях, так и в иностранной валюте). 2) Ценные бумаги. 3)Драг. Металлы. Глава Б состоит из 2 разделов:
1) «Активные счета». Предназначен для учета активов, полученных в доверительное управлении, расходов, связанных с операциями доверительного управления и убытков от указанных операций.
2) На пассивных счетах учитываются средства, принятые банком в доверительное управление в разрезе учредителей траста, доходы и прибыль от указанных операций.
Операции доверительного управления совершаются на основании заключенных договоров. Договоры по доверительному управлению подписываются тремя сторонами:
1)учредитель доверительного управления (траста) - юр. или физ. лицо, которое передает банку в доверительное управление определенные фин. акты.
2) Доверительный управляющий-КБ, который принимает вышеуказанные фин. активы в доверительное управление.
3)Выгодоприобретатель-это лицо, в пользу которого будет перечислена полученная прибыль от операции доверительного управления (в рамках одного договора Выгодоприобретатель может быть учредитель траста, но не может быть доверительный управляющий).
3) Глава В. «Внебалансовые счета». Глава состоит из шести разделов (2-7).
Внебалансовые счета предназначены для учета банковских операций и с их помощью отражает те стороны проведения операций, которые не находят отражение на банковских счетах.
Особенностью внебалансовых счетов является то, что они объективно не нуждаются в двойной записи. Для того чтобы методика ведения внебалансовых счетов не отличалась от ведения учета по другим главам (А,Б,Г,Д) в главу внебалансовых счетов введены 2 технических счета: 1) 99998 - это счет для корреспонденции с пассивными внебалансовыми счетами при двойной записи. 2) 99999 - это счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи.