63

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Факультет податкової міліції

Кафедра організації оперативно-розшукової діяльності

ЛЕКЦІЯ

з курсу „Оперативно-розшукова діяльність податкової міліції”

(ОСОБЛИВА ЧАСТИНА)

«Завдання та організація роботи податкової міліції в боротьбі зі злочинами у сфері оподаткування. Загальні засади попередження та розкриття злочинів»

Ірпінь-2012

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Факультет податкової міліції

Кафедра організації оперативно-розшукової діяльності

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

В.о.начальника кафедри організації

оперативно-розшукової діяльності

кандидат юридичних наук, доцент

______________ Д.Г. Мулявка

„____” __________ 2012 р.

ЛЕКЦІЯ

з курсу „Оперативно-розшукова діяльність податкової міліції”

(ОСОБЛИВА ЧАСТИНА)

«Завдання та організація роботи податкової міліції в боротьбі зі злочинами у сфері оподаткування. Загальні засади попередження та розкриття злочинів»

Час: 4 години

Підготував:

кандидат юридичних наук, професор

кафедри ООРД,

полковник податкової міліції

Мазуренко М.С.

Обговорено і схвалено на засіданні кафедри

ООРД протокол № ____

від „___” ________2012 р.

Ірпінь-2012

ПЛАН

Вступ

1. Система та структура податкової міліції. Компетенція

оперативних підрозділів податкової міліції у боротьбі зі

злочинами у сфері оподаткування.

2. Особливості організації оперативно-розшукової діяльності

оперативних підрозділів податкової міліції. Характеристика

елементів діяльності працівників податкової міліції.

3. Особливості планування діяльності оперативних підрозділів

податкової міліції.

4. Загальні засади попередження злочинів у сфері оподаткування.

5. Загальні засади розкриття злочинів у сфері оподаткування.

Вступ

В основі формування й розвитку правової системи держави перебуває політика. Один із її напрямів – політика у сфері боротьби зі злочинністю. В ній у концентрованому вигляді містяться завдання, принципи, стратегія, форми та методи контролю держави за злочинністю. Ця політика повинна забезпечувати захист прав і законних інтересів громадян України від злочинних посягань. Відповідно до ст. 3 Конституції України «людина, її життя і здоров’я, честь і гідність, недоторканість і безпека визначаються найвищою соціальною цінністю…Забезпечення прав і свобод людини являється головним обов’язком держави».

Негативний вплив злочинності, яка поступово зростає, на рішення соціальних, економічних та інших завдань країни, проведення ринкових реформ та демократизацію в суспільстві висуває проблему боротьби на одне з перших місць. При цьому слід пам’ятати, що злочинність як соціальне явище вторинне і є похідним від цілісного стану суспільства.

Якщо розглядати злочинність як соціальне явище, то вона являє собою складне системне, структурне утворення з множинністю взаємозв’язків злочинів та злочинців, яке весь час перебуває в русі, розвитку.

Аналіз показників злочинності вказує на те, що частина злочинів залишається нерозкритою через високий рівень латентності, яка реально існує та впливає на життя суспільства.

Успішна боротьба зі злочинністю, в першу чергу, передбачає глибоке вивчення злочинів різних категорій з розкриттям їх рівня, структури, динаміки, причин і умов їх скоєння, та розробку на цій основі програми ефективних заходів профілактики.

Одним із ефективних чинників результативної боротьби зі злочинністю є належна організації діяльності правоохоронних органів на всіх рівнях згідно їх

компетенції. На підрозділи податкової міліції чинним законодавством України покладені основні функції по боротьбі з податковими правопорушеннями.

1. Система та структура податкової міліції. Компетенція оперативних підрозділів податкової міліції у боротьбі зі злочинами у сфері оподаткування.

Роль податкової міліції як структурного підрозділу ОДПС у боротьбі зі злочинами у сфері оподаткування випливає із поставлених перед службою задач, основних напрямків її діяльності, організаційної структури, функціональних обов’язків керівників і співробітників оперативних підрозділів.

Правовою основою діяльності апаратів ДПС є, у першу чергу, Конституція України, що виступає загальною правовою базою, Податковий кодекс України, а також закони України “Про державну податкову службу”, “Про міліцію”, “Про оперативно-пошукову діяльність” і інші закони, відомчі нормативні акти ДПС України.

Діяльність підрозділів ПМ у класичному варіанті являє собою ряд взаємопогоджених напрямків:

1. Оперативне обслуговування економічних об’єктів суб’єктів господарської діяльності та напрямків роботи. У процесі цієї діяльності добувається інформація про оперативну обстановку та здійснюється спостереження за її станом.

2. Пошукова робота, спрямованість якої визначається результатами діяльності по оперативному обслуговуванню. У процесі пошукової роботи виявляються особи і факти, які становлять інтерес для оперативного підрозділіу податкової міліції.

3. Попередження злочинів. Первинна інформація, що отримана та перевірена у процесі пошукової роботи про умови, що сприяють вчиненню злочинів та осіб, які потребують профілактичного впливу, реалізується за допомогою попереджувальних заходів, що включають загальну й індивідуальну профілактику, а також запобігання злочинам, що готуються.

4. Розкриття злочинів оперативним шляхом. Якщо під час повторного огляду первинної інформації вбачаються ознаки вчинення тяжких злочинів, але розкрити ці злочини слідчим шляхом важко, у рамках оперативно-розшукової справи проводяться комплексні заходи по документуванню злочинних дій осіб, які обгрунтовано підозрюються у вчиненні злочинів.

У розрізі організаційної структури, затвердженої наказом Голови ДПС України від 29.11.2011 р. №185 «Про функціональні повноваження підрозділів ДПС України та їх організаційну структуру» до складу податкової міліції належать: Головне управління податкової міліції ДПС України, Головне слідче управління та Управліцння внутрішньої безпеки в органах ДПС Укараїни (див. дод.1):

- управління податкової міліції, слідчі відділи податкової міліції, відділи по боротьбі з корупцією в органах державної податкової служби відповідних державних податкових служб в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі;

- відділи податкової міліції, слідчі відділення (групи) податкової міліції відповідних державних податкових інспекцій в районах, містах, районах у містах, міжрайонних та об'єднаних державних податкових інспекцій.

У організаційному плані система оперативних апаратів ПМ являє собою функціональні підрозділи, що входять до складу ДПС України: ГУПМ, УПМ, ГВПМ, ВПМ (див. дод. 2, 3).

Податкову міліцію очолює начальник податкової міліції - перший заступник Голови Державної податкової служби України.

Податкову міліцію в ДПС в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі очолюють начальники управлінь податкової міліції - перші заступники голів відповідних державних податкових служб.