3. Кассовая книга. Отчет кассира.
Все поступления и выдачи наличных денег записываются в кассовую книгу. Записи ведутся в 2-х экз. через копировку чернилами или шариковой ручкой. По каждому кассовому ордеру или заменяющему его документу делается отдельная запись(от кого получены или кому выданы деньги, сумма прихода и сумма расхода записываются в разных колонках). В конце рабочего дня кассир подсчитывает обороты по операциям за день и выводит остаток денег в кассе на начало следующего рабочего дня. Ок= Он + П - Р
Каждая организация ведет одну кассовую книгу. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Процедура опечатывания должна проводиться в соответствии с требованиями, изложенными в порядке ведения кассовых операций в РФ. Количество листов вы кассовой книге заверяется подписями руководителя и гл.бухгалтера предприятия. При нумерации листов книги первые и вторые экз. должны иметь одинаковый номер. Первые экз. остаются в кассовой книге. Вторые экз. должны быть отрывными, они передаются в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми документами в качестве отчета кассира под расписку в кассовой книге. При ведении кассовой книги не допускаются подчистки и неоговоренные исправления. Каждое исправление должно быть заверено подписями кассира и гл.бухгалтера или лица, его заменяющего.
Допускается ведение кассовой книги автоматизированным способом, но при условии, что машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» имеют одинаковое содержание и включают все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. При этом должна быть обеспечена полная сохранность кассовых документов.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. А ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операции несут три лица – руководитель организации, гл.бухгалтер и кассир. В свою очередь банки должны систематически проверять соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций.
Для обеспечения сохранности денежных средств в кассе периодически должна проводиться ревизия кассы в сроки, установленные руководителем организации. Кроме того, ревизия проводится и при смене кассира. Ревизия кассы должна быть внезапной, денежная наличность проверяется путем полного полистного пересчета. Остаток денежной наличности сверяется с данными учета по кассовой книге. По результатам ревизии составляется акт.
4 . Бухгалтерский учет кассовых операций.
Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи их из кассы в Плане счетов предназначен счет 50 «Касса». Этот счет активный, сальдо по дебету счета 50 «Касса» показывает остаток наличных денег в кассе. Все поступления денежных средств в кассу организации отражаются по дебету счета 50 «Касса», а выдача денег из кассы – по кредиту этого счета. Корреспондирующий счет зависит от содержания хозяйственной операции.
Для составления проводок по счету 50 «Касса» используются отчеты кассира (вторые экземпляры листов кассовой книги).
.
Контрольные вопросы:
1.Какие операции называются кассовыми?
2.Для чего установлен лимит денежных средств в кассе и лимит наличных расчетов?
3.Как оформляется прием денег в кассе?
4. Как оформляется выдача денег из кассы?
5.Назовите требования к заполнению кассовых ордеров?
6. Для чего на предприятии ведется кассовая книга?
7. С какой целью составляется отчет кассира?
8. Какой бухгалтерский счет предназначен для учета кассовых операций?
Практикум: