Лекция № 6 Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете.
1.Учет кассовых операций.
План:
Организация кассовых операций
Порядок приема и выдачи денежных средств.
Кассовая книга. Отчет кассира.
Бухгалтерский учет кассовых операций
1. Организация кассовых операций
Кассовыми операциями называются операции с наличными денежными средствами, осуществляемые организациями с физическими и юридическими лицами.
Кассовые операции выполняет кассир. С ним заключается договор о полной материальной ответственности. На небольших предприятиях не имеющих в штате кассира, его обязанности может выполнять гл.бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключении с ним договора о полной материальной ответственности.
Касса организации должна находиться в изолированном помещении, куда запрещается доступ лицам, не имеющим отношения к работе кассы.
Деньги и др. ценности должны храниться в несгораемых металлических шкафах( в отдельных случаях – в обычных ).
Все предприятия, без исключения, должны хранить денежные средства в банках. В то же время предприятиям разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе и использовать их на текущие расходы – например, для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд. С этой целью банки устанавливают предприятиям по согласованию с их руководителями лимит остатка наличных денег в кассе.
Для установления лимита организация представляет в банк, в котором ему открыт расчетный счет, специальный расчет по установленной форме. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе означает, что остаток на конец каждого дня не может превышать установленный размер; он может быть или ниже этого размера, или равен ему, но не может быть выше.
Расчеты наличными денежными средствами за приобретаемые материальные ценности осуществляются с учетом лимита, устанавливаемого Центральным банком России как органом, регулирующим денежное обращение в РФ. В настоящее время он составляет 100 000 руб. по одному платежу. При этом под одним платежом, согласно разъяснению Банка России, нужно понимать расчеты одного юридического лица с другим в течение одного дня по одному или нескольким денежным документам. Расчеты между юридическими лицами, в том числе и индивидуальными предпринимателями, могут осуществляться только на основании заключенных с ними договоров. Представитель юридического лица, с которым производится расчет, должен предъявить доверенность – документ, удостоверяющий право лица, его предъявляющего, совершать от имени организации определенную операцию.
Кассир должен проверить наличие на этой доверенности подписи руководителя, печати и всех обязательных реквизитов. Обязательными реквизитами являются: наименование предприятия, номер его расчетного счета и наименования банка, в котором этот счет находится; срок действия доверенности; указания лица, которому доверяется получение материальных ценностей, их наименование и кол-во; образец подписи, получившего доверенность.