Лекция № 3

Тема лекции: «Денежный оборот и движение денежных средств в организации»

1 Денежные потоки внутри фирмы.

2 Денежный оборот на предприятии.

3 Принципы организации безналичных расчетов.

1-й учебный вопрос: Денежные потоки внутри фирмы

Денежные потоки, обеспечивающие нормальную хозяйственную деятельность организации практически во всех ее сферах, можно представить как систему «финансового кровообращения» (рис.3,1).

Увязка кругооборота денежных потоков предприятия с кругооборотом его хозяйственных средств важна для создания механизма эффективного управления денежными потоками. Она позволяет кроме дебиторской и кредиторской задолженности выделить и другие объекты, управление которыми с позиции возможности влияния на объем денежных средств предприятия позволяет своевременно предупреждать нежелательные явления и выявлять резервы генерирования денежных потоков на всех стадиях кругооборота хозяйственных средств предприятия.

Безусловно доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты за приобретенное сырье (материалы) и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денег, во втором – их приток.

Денежные потоки внутри предприятия по продолжительности и объему могут полностью совпадать с кругооборотом его хозяйственных средств при одновременном выполнении следующих условий:

 денежные средства, принимая другие формы, проходят все стадии производственно-финансовой деятельности, соответствующие этим формам;

 поступление и выбытие активов предприятия, участвующих в кругообороте, опосредовано только денежной формой расчетов.

На практике денежные средства, вложенные в другие активы предприятия, могут не пройти всех стадий, предусмотренных для этих активов. По причине наличия таких случаев продолжительность цикла денежных потоков может быть меньше времени полного кругооборота хозяйственных средств предприятия.

Хозяйственные средства предприятия включаются в кругооборот путем повышения их ликвидности и доведения ее до абсолютной, то есть приобретают денежную форму, и поддержание кругооборота хозяйственных средств предприятия обеспечивается высшей формой движения стоимости – денежными потоками.

2-й учебный вопрос: Денежный оборот на предприятии

В соответствии со ст.140 ГК РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных расчетах право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу осуществляются в безналичном порядке.

Налично-денежный оборот регламентирован Положением о безналичных расчетах в РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П, утвержденным банком России. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачислением на счет данного предприятия. Сумма денежных средств, которую можно держать в кассе, лимитируется и устанавливается банком.

Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе между юридическими лицами, могут осуществляться наличными. Банком России устанавливаются предельные размеры расчета наличными по одному платежу.

При безналичных расчетах факт оплаты товаров признается по моменту поступления денег на счета в банках, а при расчетах наличными деньгами – по моменту поступления денежных средств в кассу организации.

Для осуществления всех видов расчетов и хранения свободных денежных средств организации могут открывать в банках расчетные счета. Подразделениям организаций, не имеющим самостоятельного баланса, по ходатайству владельца основного счета могут открываться расчетные субсчета для совершения денежно-расчетных операций по месту их нахождения.

Текущие счета открываются по операциям, которые ведут коммерческие организации в ограниченном объеме, а также подразделениям коммерческих организаций по месту их нахождения.

Платежный оборот между хозяйствующими субъектами в основном проводится безналично, при соблюдении следующих правил:

 банк хранит денежные средства хозяйствующих субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на них суммы, выполняет распоряжения хозяйствующих субъектов о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных договорами с клиентом и банковскими правилами;

 средства со счетов хозяйствующих субъектов списываются по их распоряжению;

 все платеж со счетов хозяйствующих субъектов осуществляются в очередности, определяемой их руководителями, если иное не предусмотрено законодательством;

 формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями);

 взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковского учреждения;

 претензии, связанные с проведением расчетных операций, направляются хозяйствующим субъектом в обслуживающий его банк;

 подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по счету;

 за нарушение правил расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Реализация товаров и услуг сопровождается оформлением платежно-расчетных документов, основными из которых являются: платежные поручения, чеки, аккредитивы. По согласованию между организациями могут быть применены зачеты взаимной задолженности без участия банка. При этом в банк передается лишь платежное поручение (чек) на сальдо взаимных расчетов.

Платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, выполнения работ (оказания услуг). В то же время это не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которая допускается по соглашению сторон. Все расчеты производятся через систему коммерческих банков, что обеспечивает единство расчетной системы и бесперебойный кругооборот средств.

При недостаточности или отсутствии средств на счетах организации платежные документы оплачиваются по мере поступления средств. Ежедневно или в другие сроки, установленные по договору с организацией, банк представляет выписки из расчетного счета с приложением копий соответствующих платежных документов.

Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

3-й учебный вопрос: Принципы организации безналичных расчетов

В инструкции Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов: документальность, срочность, обеспеченность платеж, свобода выбора форм безналичных расчетов, унификация платежных документов.

Документальность. Расчетный документ оформлен на бумажном носителе или, в установленных случаях, в электронном виде. Банки осуществляют следующие операции по счетам:

 распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

 распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный взыскателем.

Платежи со счетов переводятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право.

В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора.

Срочность. Банком России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. В соответствии со ст. 80 ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов.

Обеспеченность платежа – осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст.855 ГК РФ.

Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению – расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо; расчеты платежными требованиями.

Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном виде. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

 наименование расчетного документа и код формы;

 номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

 вид платежа;

 наименование плательщика, номер его счета в банке, ИНН;

 наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов банков;

 наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

 назначение платежа;

 сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

 очередность платежа;

 подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

 корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в банке России;

 корреспондентских счетов, открытых в других кредитаных организациях;

 счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

 счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Выводы: Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента.

Организация расчетов денежными средствами регулируется законодательно; основу расчетов между организациями составляют безналичные расчеты.

Принципы организации безналичных расчетов, законодательно закрепленные в инструкции банка России, способствуют организации эффективных расчетов между предприятиями и их целесообразному денежному обороту и денежным потокам.