- •1.Общие положения
- •Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
- •Основные направления деятельности
- •2.Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Импульс» за декабрь 2004г.
- •3.Учет основных средств
- •Сведения об остатках основных средств на 1 декабря 2004 г:
- •Расчет амортизации основных средств за декабрь 2004 г.
- •4.Учет нематериальных активов
- •Сведения об остатках нематериальных активов на 1 декабря 2004г.:
- •Исходные данные:
- •Расчет амортизации нематериальных активов за декабрь 2004 г.
- •5.Учет производственных запасов
- •Остатки материалов ооо «Импульс» на 1 декабря 2004г. (выписка из материальных отчетов и карточек учета материалов за ноябрь 2004 г.)
- •Выписка из лимитно - заборных карт за декабрь 2004г.:
- •Остатки материалов ооо «Импульс» на 31 декабря 2004г.
- •Накопительная ведомость по приходу материалов за декабрь 2004 г. (по учетным ценам по складу № 1
- •Накопительная ведомость по расходу материалов по складу № 1 за декабрь 2004г. (по учетным ценам)
- •Сводная ведомость движения материалов за декабрь 2004 г. (в стоимостном выражении)
- •1. Движение материалов на складах (по учетным ценам)
- •2. Поступление и расход материалов на склады и остаток материалов по организации на начало и конец месяца (по синтетическим счетам и учетным группам)
- •Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей № 1 (выписка)
- •6.Учет оплаты труда и расчетов с персоналом
- •Штатное расписание ооо «Импульс» на 01 января 2004 г.
- •Выписка из графика отпусков (унифицированная форма № т-7):
- •Реестр депонированной заработной платы
- •Расчет суммы удержании по исполнительному листу за декабрь 2004 г.
- •Сводка по расчетам с работниками ооо «Импульс» за декабрь
- •Расчет отчислений по есн и страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь
- •7.Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
- •Ведомость распределения материалов за декабрь 2004 г.
- •Ведомость №__ за декабрь 2004 г. «Затраты по цеху __(основное производство)»
- •Ведомость №_ за декабрь 2004 г. «Затраты по цеху _(вспомогательное производство)»
- •Ведомость № 4 «Общехозяйственные расходы и расходы на продажу» за декабрь 2004 г.
- •Ведомость распределения начисленной суммы заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение за декабрь
- •Ведомость распределения возвратных отходов материалов по видам изделий за декабрь 2004 г.
- •Листок-расшифровка за декабрь 2004 г. (цех №___)
- •Распределение общепроизводственных расходов
- •Распределение общепроизводственных расходов
- •Калькуляция себестоимости окончательного брака (выписка из акта № 24 о браке), руб.:
- •Расчет потерь от брака за декабрь 2004 г.
- •Фактическая калькуляция изделия за декабрь 2004 г.
- •8.Учет готовой продукции и ее продаж
- •Ведомость выпуска готовой продукции цеха №_2__за___декабрь___2004г.
- •Ведомость отгрузки и продажи продукции за ноябрь 2004 г.
- •Ведомость движения готовой продукции за декабрь 2004 г. (в стоимостном выражении по учетным ценам)
- •9.Учет денежных средств а) Учет кассовых операций
- •1. Выписка из расходного кассового ордера № 208:
- •Б) Учет операций по расчетному счету
- •Выписка из лицевого счета за
- •Выписка из справочника кодов банковских операций:
- •10.Учет финансовых вложений
- •11.Учет текущих обязательств и расчетов а) Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Ведомость по расчетам с поставщиками по операциям заготовления материалов за декабрь 2004 г.
- •Ведомость по расчетам с поставщиками и подрядчиками за услуги, не связанные с заготовлением материалов, за декабрь 2004 г.
- •Книга продаж
- •12.Учет собственного и заемного капитала
- •Ведомость «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за декабрь 2004 г.
- •13.Учет отложенных налогов
- •14.Учет финансовых результатов и использования прибыли
- •Лабораторный практикум по отчетности
- •15.Отчетность по вложениям во внеоборотные активы
- •Ведомость «Затраты по вложениям во внеоборотные активы» за декабрь 200_ г.
- •16.Отчетность движению основных средств
- •Выписка из ведомости № 3 ремонтного цеха за декабрь 2004г.: -
- •Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств» за декабрь 2004 г.
- •Ведомость по счету 01 «Основные средства» за декабрь 2004 г.
- •17.Отчетность по движению нематериальных активов
- •18.Отчетность по движению материалов
- •19.Отчетность по движению готовой продукции
- •Приказ-накладная
- •20.Отчетность по кассовым операциям
- •3. Выписка из расходного кассового ордера № 208:
- •Выписка из приходных и расходных кассовых ордеров 20-24 декабря
- •21.Отчетность по операциям на расчетном счете
- •Книга покупок
- •Ведомость по расчетам с подотчетными лицами за декабрь 2004 г.
- •30.Расчет себестоимости
- •Попроцессный метод калькуляции продукции
- •Позаказный метод калькуляции продукции
- •Нормативный метод калькуляции продукции
- •31.Аналитический учет затрат
- •Остатки незавершенного производства на 1 декабря 2004 г. Руб.
- •Карточка аналитического учета затрат за декабрь 2004 г.
- •32.Сводный учет затрат
- •Ведомость за декабрь 2004 г. «Всего по корреспондирующим счетам (к переносу в сводную ведомость)»
- •Сводная ведомость за декабрь по кредиту счетов 02,05,10,16,20, 25,26,28 и др.
- •33.Классификация затрат
- •Классификация затрат
- •34.Анализ зависимости "затраты - объем производства - прибыль"
- •35. Система "директ-костинг"
- •Затраты
- •36.Анализ целесообразности принятия дополнительного заказа
- •Исходные данные для анализа целесообразности принятия дополнительного заказа
- •37.Планирование при наличии ограничивающих факторов
- •Планирование производственной программы, этап 1
- •Планирование производственной программы, этап 2
- •План продаж
- •План производства
- •Бюджет цеховой (производственной) себестоимости
- •38.Экономические издержки и производственные возможности
- •39.Показатели рентабельности
- •40.Анализ ликвидности
- •Анализ ликвидности баланса
- •41.Финансовые коэффициенты платежеспособности
- •Нормативные коэффициенты платежеспособности
- •42.Показатели финансовой устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости
- •43.Показатели деловой активности
- •44.Эффективность управления
Расчет амортизации нематериальных активов за декабрь 2004 г.
Виды нематериальных активов |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Норма амортизации |
Сумма ежемесячного списания первоначальной стоимости |
Дебет счета |
Патент на изобретение |
79900 |
225 |
|
|
|
Товарный знак |
60000 |
120 |
|
|
|
Организационные расходы |
6000 |
240 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Задание 7. Записать в журнале хозяйственных операций операции по учету движения нематериальных активов за декабрь 2004г.
5.Учет производственных запасов
Справочные данные
Остатки материалов ооо «Импульс» на 1 декабря 2004г. (выписка из материальных отчетов и карточек учета материалов за ноябрь 2004 г.)
Номер учетной группы |
Номенклатурный номер |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Учетная цена за единицу, руб |
Остаток материалов на начало месяца |
Норма запаса |
||||||||||
наименование |
код |
количество |
сумма, руб |
|||||||||||||
Учетная группа 10-1 «Сырье и материалы» |
||||||||||||||||
10-1 |
22019 |
Сталь листовая 4 мм |
кг |
166 |
105 |
2625 |
|
2500 |
||||||||
10-1 |
22028 |
Сталь на тэны № 1 |
кг |
166 |
50 |
600 |
|
700 |
||||||||
10-1 |
22030 |
Сталь на тэны № 2 |
кг |
166 |
75 |
300 |
|
300 |
||||||||
10-1 |
25020 |
Краска по металлу (жаростойкая) |
кг |
166 |
90 |
225 |
|
240 |
||||||||
10-1 |
25101 |
Грунтовка |
кг |
166 |
50 |
200 |
|
200 |
||||||||
10-1 |
25300 |
Масло техническое |
кг |
166 |
14 |
2100 |
|
2000 |
||||||||
Итого по группе 10-1 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Учетная группа 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия» |
||||||||||||||||
10-2 |
10001 |
Кабель электрический № 1 |
кг |
166 |
203 |
150 |
|
150 |
||||||||
10-2 |
10004 |
Кабель электрический №2 |
кг |
166 |
225 |
300 |
|
240 |
||||||||
10-2 |
11020 |
Вилка электрическая № 1 |
шт. |
796 |
3 |
1000 |
|
1400 |
||||||||
10-2 |
11025 |
Вилка электрическая № 2 |
шт. |
796 |
4 |
3000 |
|
2000 |
||||||||
10-2 |
11100 |
Терморегулятор |
шт. |
796 |
30 |
1000 |
|
1500 |
||||||||
10-2 |
11200 |
Ролики |
шт. |
796 |
3 |
3000 |
|
3000 |
||||||||
10-2 |
11300 |
Подшипники |
шт. |
796 |
75 |
3000 |
|
3000 |
||||||||
10-2 |
11401 |
Болты № 1 |
кг |
166 |
23 |
75 |
|
100 |
||||||||
10-2 |
11410 |
Болты № 2 |
кг |
166 |
30 |
70 |
|
100 |
||||||||
10-2 |
11600 |
Гайки № 1 |
кг |
166 |
93 |
35 |
|
40 |
||||||||
10-2 |
11610 |
Гайки № 2 |
кг |
166 |
97 |
40 |
|
50 |
||||||||
10-2 |
11700 |
Шайбы №1 |
кг |
166 |
50 |
5 |
|
10 |
||||||||
10-2 |
11710 |
Шайбы № 2 |
кг |
166 |
50 |
10 |
|
10 |
||||||||
10-2 |
11800 |
Крепежи пластиковые |
шт. |
796 |
3 |
3050 |
|
3000 |
||||||||
10-2 |
18130 |
Запасные части |
шт. |
|
|
|
|
|
||||||||
Итого по группе 10-2 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Учетная группа 10-3 «Топливо» |
||||||||||||||||
10-3 |
20003 |
Бензин А-92 |
л |
112 |
10 |
574 |
|
450 |
||||||||
10-3 |
20015 |
Бензин А-76 |
л |
112 |
8 |
1334 |
|
1000 |
||||||||
Итого по группе 10-3 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Учетная группа 10-6 «Прочие материалы» |
||||||||||||||||
10-6 |
28604 |
Металлический лом от разборки основных средств |
кг |
156 |
10 |
|
|
|
||||||||
10-6 |
28700 |
Возвратные отходы |
кг |
166 |
48 |
|
- |
- |
||||||||
Учетная группа 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» |
||||||||||||||||
10-9 |
30105 |
Электролампы |
шт. |
796 |
5 |
100 |
|
90 |
||||||||
10-9 |
30210 |
Щетки |
шт. |
796 |
15 |
50 |
|
30 |
||||||||
10-9 |
30290 |
Ветошь |
кг |
796 |
1 |
300 |
|
|
||||||||
10-9 |
30300 |
Ведра оцинкованные |
шт. |
796 |
70 |
10 |
|
10 |
||||||||
10-9 |
30310 |
Швабры |
шт. |
796 |
50 |
3 |
|
3 |
||||||||
10-9 |
зозао |
Мыло |
шт. |
796 |
5 |
25 |
|
20 |
||||||||
10-9 |
30330 |
Порошок моющий |
кг |
166 |
25 |
5 |
|
3 |
||||||||
Итого по группе 10-9 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Заведующий складом № 1 материалов и готовой продукции — Петров СИ,
кладовщик по учету материалов склада № 1 — Красина Т.Д.
Экспедитор — Толин А.Л.
Задание 8. Отразить поступившие в декабре 2004 г. на склад № 1 материалы.
Выписки из счетов-фактур и накладных по поступившим за декабрь материалам и порядковые номера карточек складского учета по складской картотеке:
к приходному ордеру № 61 от 09.12.2004г.
Номер счета-фактуры/ накладной |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Количество |
цена за единицу измерения без НДС, руб. |
Стоимость материалов, всего без НДС, руб. |
Сумма НДС, руб. |
Стоимость материалов, всего с учетом НДС, руб. |
Порядковый номер по складской картотеке |
Поставщик |
343/ 343
|
Сталь листовая 4 им |
кг |
900 |
106 |
|
|
|
01 |
ОАО «Сталь инвест»
|
Сталь на тэны № 1 |
кг |
400 |
51 |
|
|
|
02 |
||
Сталь на тэны № 2 |
кг |
220 |
77 |
|
|
|
03 |
||
Всего к оплате |
|
|
|
|
|
|
|
||
к приходному ордеру № 62 от 11.12. 2004 г. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
225/ 225
|
Кабель электрический № 1 |
кг |
70 |
205 |
|
|
|
10 |
ОАО «Богатырь»
|
Кабель электрический №2 |
кг |
150 |
230 |
|
|
|
11 |
||
Вилка электрическая № 1 |
шт. |
1083 |
3 |
|
|
|
12 |
||
Вилка электрическая № 2 |
шт. |
1080 |
4 |
|
|
|
13 |
||
Всего к оплате |
|
|
|
|
|
|
|
||
к приходному ордеру № 63 от 16.12.2004 г.
277/ 277
|
Краска по металлу (жаростойкая) |
КГ |
160 |
92 |
|
|
|
04 |
ОАО «Стимул»
|
Грунтовка |
КГ |
175 |
49 |
|
|
|
05 |
||
Масло техническое |
КГ |
1650 |
15 |
|
|
|
06 |
||
Всего к оплате |
|
|
|
|
|
|
|
||
К приходному ордеру № 64 от 25.12. 2004г |
|||||||||
361/ 361
|
Терморегулятор |
шт. |
1083 |
33,01 |
|
|
|
14 |
ООО «Перспектива»
|
Ролики |
ШТ. |
2000 |
4 |
|
|
|
15 |
||
Подшипники |
шт. |
2000 |
75 |
|
|
|
16 |
||
Болты № 1 |
кг |
55 |
25 |
|
|
|
17 |
||
Болты № 2 |
кг |
80 |
32 |
|
|
|
18 |
||
Гайки № 1 |
кг |
28 |
93 |
|
|
|
19 |
||
Гайки №2 |
кг |
35 |
98 |
|
|
|
20 |
||
Шайбы № 1 |
кг |
10 |
52 |
|
|
|
21 |
||
Шайбы №2 |
кг |
15 |
52 |
|
|
|
22 |
||
Запасные части |
|
|
|
|
|
|
24 |
||
Всего к оплате |
|
|
|
|
|
|
|
||
к приходному ордеру № 65 от 27.12.2004 г.
286/ 286
|
Крепежи пластиковые |
шт. |
1950 |
5 |
|
|
|
23 |
ЗАО «Заря» |
Электролампы |
шт. |
50 |
7 |
|
|
|
30 |
||
Всего к оплате |
|
|
|
|
|
|
|
Код операции по поступлению материалов — 05.
Количество и качество поступивших материалов соответствует данным, указанным в сопроводительных документах поставщика.
Принял материалы кладовщик склада № 1 — Красина Т.Д., сдал — экспедитор Толин А.Л.
Задание 9. Отразить отпуск материалов со склада № 1 в декабре 2004 г.