- •1.Общие положения
- •Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
- •Основные направления деятельности
- •2.Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Импульс» за декабрь 2004г.
- •3.Учет основных средств
- •Сведения об остатках основных средств на 1 декабря 2004 г:
- •Расчет амортизации основных средств за декабрь 2004 г.
- •4.Учет нематериальных активов
- •Сведения об остатках нематериальных активов на 1 декабря 2004г.:
- •Исходные данные:
- •Расчет амортизации нематериальных активов за декабрь 2004 г.
- •5.Учет производственных запасов
- •Остатки материалов ооо «Импульс» на 1 декабря 2004г. (выписка из материальных отчетов и карточек учета материалов за ноябрь 2004 г.)
- •Выписка из лимитно - заборных карт за декабрь 2004г.:
- •Остатки материалов ооо «Импульс» на 31 декабря 2004г.
- •Накопительная ведомость по приходу материалов за декабрь 2004 г. (по учетным ценам по складу № 1
- •Накопительная ведомость по расходу материалов по складу № 1 за декабрь 2004г. (по учетным ценам)
- •Сводная ведомость движения материалов за декабрь 2004 г. (в стоимостном выражении)
- •1. Движение материалов на складах (по учетным ценам)
- •2. Поступление и расход материалов на склады и остаток материалов по организации на начало и конец месяца (по синтетическим счетам и учетным группам)
- •Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей № 1 (выписка)
- •6.Учет оплаты труда и расчетов с персоналом
- •Штатное расписание ооо «Импульс» на 01 января 2004 г.
- •Выписка из графика отпусков (унифицированная форма № т-7):
- •Реестр депонированной заработной платы
- •Расчет суммы удержании по исполнительному листу за декабрь 2004 г.
- •Сводка по расчетам с работниками ооо «Импульс» за декабрь
- •Расчет отчислений по есн и страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь
- •7.Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
- •Ведомость распределения материалов за декабрь 2004 г.
- •Ведомость №__ за декабрь 2004 г. «Затраты по цеху __(основное производство)»
- •Ведомость №_ за декабрь 2004 г. «Затраты по цеху _(вспомогательное производство)»
- •Ведомость № 4 «Общехозяйственные расходы и расходы на продажу» за декабрь 2004 г.
- •Ведомость распределения начисленной суммы заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение за декабрь
- •Ведомость распределения возвратных отходов материалов по видам изделий за декабрь 2004 г.
- •Листок-расшифровка за декабрь 2004 г. (цех №___)
- •Распределение общепроизводственных расходов
- •Распределение общепроизводственных расходов
- •Калькуляция себестоимости окончательного брака (выписка из акта № 24 о браке), руб.:
- •Расчет потерь от брака за декабрь 2004 г.
- •Фактическая калькуляция изделия за декабрь 2004 г.
- •8.Учет готовой продукции и ее продаж
- •Ведомость выпуска готовой продукции цеха №_2__за___декабрь___2004г.
- •Ведомость отгрузки и продажи продукции за ноябрь 2004 г.
- •Ведомость движения готовой продукции за декабрь 2004 г. (в стоимостном выражении по учетным ценам)
- •9.Учет денежных средств а) Учет кассовых операций
- •1. Выписка из расходного кассового ордера № 208:
- •Б) Учет операций по расчетному счету
- •Выписка из лицевого счета за
- •Выписка из справочника кодов банковских операций:
- •10.Учет финансовых вложений
- •11.Учет текущих обязательств и расчетов а) Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Ведомость по расчетам с поставщиками по операциям заготовления материалов за декабрь 2004 г.
- •Ведомость по расчетам с поставщиками и подрядчиками за услуги, не связанные с заготовлением материалов, за декабрь 2004 г.
- •Книга продаж
- •12.Учет собственного и заемного капитала
- •Ведомость «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за декабрь 2004 г.
- •13.Учет отложенных налогов
- •14.Учет финансовых результатов и использования прибыли
- •Лабораторный практикум по отчетности
- •15.Отчетность по вложениям во внеоборотные активы
- •Ведомость «Затраты по вложениям во внеоборотные активы» за декабрь 200_ г.
- •16.Отчетность движению основных средств
- •Выписка из ведомости № 3 ремонтного цеха за декабрь 2004г.: -
- •Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств» за декабрь 2004 г.
- •Ведомость по счету 01 «Основные средства» за декабрь 2004 г.
- •17.Отчетность по движению нематериальных активов
- •18.Отчетность по движению материалов
- •19.Отчетность по движению готовой продукции
- •Приказ-накладная
- •20.Отчетность по кассовым операциям
- •3. Выписка из расходного кассового ордера № 208:
- •Выписка из приходных и расходных кассовых ордеров 20-24 декабря
- •21.Отчетность по операциям на расчетном счете
- •Книга покупок
- •Ведомость по расчетам с подотчетными лицами за декабрь 2004 г.
- •30.Расчет себестоимости
- •Попроцессный метод калькуляции продукции
- •Позаказный метод калькуляции продукции
- •Нормативный метод калькуляции продукции
- •31.Аналитический учет затрат
- •Остатки незавершенного производства на 1 декабря 2004 г. Руб.
- •Карточка аналитического учета затрат за декабрь 2004 г.
- •32.Сводный учет затрат
- •Ведомость за декабрь 2004 г. «Всего по корреспондирующим счетам (к переносу в сводную ведомость)»
- •Сводная ведомость за декабрь по кредиту счетов 02,05,10,16,20, 25,26,28 и др.
- •33.Классификация затрат
- •Классификация затрат
- •34.Анализ зависимости "затраты - объем производства - прибыль"
- •35. Система "директ-костинг"
- •Затраты
- •36.Анализ целесообразности принятия дополнительного заказа
- •Исходные данные для анализа целесообразности принятия дополнительного заказа
- •37.Планирование при наличии ограничивающих факторов
- •Планирование производственной программы, этап 1
- •Планирование производственной программы, этап 2
- •План продаж
- •План производства
- •Бюджет цеховой (производственной) себестоимости
- •38.Экономические издержки и производственные возможности
- •39.Показатели рентабельности
- •40.Анализ ликвидности
- •Анализ ликвидности баланса
- •41.Финансовые коэффициенты платежеспособности
- •Нормативные коэффициенты платежеспособности
- •42.Показатели финансовой устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости
- •43.Показатели деловой активности
- •44.Эффективность управления
Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Импульс» за декабрь 2004г.
Номер операции
|
Дата операции
|
Наименование, номер первичного документа
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета |
Учетные регистры (ведомости, книги и др.)
|
|
дебет |
кредит |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Учет основных средств
Справочные данные
Сведения об остатках основных средств на 1 декабря 2004 г:
Структурное подразделение |
Виды основных средств |
первоначальная стоимость |
Норма амортизации, % |
|
|
по ОС приобретенным до 1 января 2002 г. годовая норма) |
по ОС приобретенным после 1 января 2002 г. (месячная норма) |
Сумма начисленной амортизации на 1 декабря 200_т. |
|||
Цех№1 |
здание цеха |
175 000 |
1,2 |
|
9625 |
машины и оборудование: |
|
|
|
|
|
станки штамповочные с ЧПУ |
546 270 |
6,7 |
|
167750 |
|
станок штамповочный |
14 400 |
25,0 |
|
14100 |
|
станок фрезерный с ЧПУ, модель КМ-80 |
30 000 |
6,7 |
|
9240 |
|
станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 |
25 000 |
6,7 |
|
7700 |
|
станок токарный с ЧПУ, модель МТ 105 Ф7 |
50 000 |
5,0 |
|
11 440 |
|
прессы механические, модель Р-34 2 |
70 000 |
7,7 |
|
24 750 |
|
компрессор поршневой, модель К-6 |
26 000 |
5,4 |
|
6435 |
|
специальные верстаки |
36 000 |
8,0 |
|
13 200 |
|
Транспортные средства: |
|
|
|
|
|
автомобиль грузовой ГАЗ-53 (грузоподъемность от 0,5 т до 2 т) |
120 000 |
14,3 |
|
78 650 |
|
Инструмент |
12 000 |
|
4,167 (1 группа, 24 месяца) |
5000 |
|
Итого |
1 104 670 |
- |
- |
347 890 |
|
Цех № 2
|
Здание цеха |
200 000 |
1,2 |
|
11 000 |
Машины и оборудование: |
|
|
|
|
|
станки фрезерные с ЧПУ, модель КМ-80 |
90 000 |
6,7 |
|
27 720 |
|
станки токарные с ЧПУ, модель РТ 818Ф4 |
300 000 |
5,0 |
|
68 640 |
|
станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 |
25 000 |
6,7 |
|
7700 |
|
оборудование технологическое специализированное для производства электротехнических изделий |
70 000 |
|
0,833 (5группа, 120 месяцев) |
5830 |
|
специальные верстаки |
36 000 |
8,0 |
|
13200 |
|
Транспортные средства: |
|
|
|
|
|
автомобиль грузовой ГАЗ-2766-ОА (грузоподъемность до 2 т) |
98 000 |
14,3 |
|
64240 |
|
Инструмент |
12 000 |
|
4,167 (1 группа, 24 месяца) |
5000 |
|
Итого |
831 000 |
- |
- |
203 330 |
|
Цех№3
|
Здание цеха |
150 000 |
1,2 |
|
8250 |
Машины и оборудование: |
|
|
|
|
|
станок токарный с ЧПУ, модель ПВ 137 Д5 |
50000 |
5,0 |
|
11440 |
|
станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 |
25000 |
6,7 |
|
7700 |
|
сварочные аппараты ручной дуговой сварки марки ТДМ-169 |
30000 |
11 |
|
15180 |
|
малярные аппараты SATA-2000 |
20000 |
7,1 |
|
6490 |
|
специальный верстак |
18000 |
8 |
|
6600 |
|
Инструмент |
12 000 |
|
4,167 (1 группа, 24 месяца) |
5000 |
|
Итого |
305 000 |
- |
|
60 660 |
|
Заводоуправление
|
Здания: |
|
|
|
|
здание заводоуправления |
120 000 |
1,2 |
|
6600 |
|
здание склада |
80 000 |
1,2 |
|
4400 |
|
Вычислительная техника: |
|
|
|
|
|
компьютеры Pentium-IV |
45 000 |
10 |
|
20 625 |
|
принтеры Canon — LBP-800 |
12120 |
10 |
|
5610 |
|
ксерокс |
13645 |
12,4 |
|
7755 |
|
сканер Acer |
11000 |
|
1,667 (3 группа, 60 месяцев) |
|
|
телефонные аппараты |
3000 |
|
|
|
|
Транспортные средства: автомобиль легковой ГАЗ-3110 |
180 000 |
|
1,667 (3 группа, 60 месяцев) |
30 000 |
|
Инвентарь хозяйственный: офисная мебель |
60 000 |
|
1,190 (4 группа, 84 месяца) |
7140 |
|
Итого |
524 765 |
|
|
82 130 |
|
|
Всего |
2 765 435 |
|
|
694 010 |
Задание 2.
Исходные данные:
Акт № 2 на списание штамповочного станка АК-23145 (инвентарный номер 17, заводской номер 41600) составлен 24 декабря 2004 г. Основание для составления акта № 2 — приказ директора № 74 от 23.12.2004 г. Станок эксплуатировался в цехе № 1 (материально ответственное лицо — начальник цеха № 1 Васин А.А.). Комиссия в составе гл. инженера Кулешова СМ., начальника цеха № 2 Иванова И.Д. и начальника цеха № 3 Кузнецова Т.И., назначенная приказом директора ООО «Импульс» от 7 декабря 200_ г. № 67, осмотрела штамповочный станок АК-23145 и сделала заключение о целесообразности его списания с баланса вследствие полного физического износа и непригодности к дальнейшей эксплуатации. Объект был приобретен четыре года назад 14 декабря 2000 г. у ООО «Рембытмаш» за 14 400 руб. (без НДС). Дата выпуска — 1989 г. У прежнего владельца данный объект находился в эксплуатации в течение всего срока полезного использования. Срок эксплуатации данного станка —4,5 года — был установлен ООО «Импульс» самостоятельно. Акт № 2 на списание основных средств был подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации 24 декабря 200_ г. К акту был приложен технический паспорт (IX 12650). Была закрыта инвентарная карточка № 17.
Станок был демонтирован, в результате демонтажа был получен лом в сумме 1240 руб. Лом был оприходован (требование-накладная № 115 от 24.12.2004г.). Демонтаж станка был произведен ООО «Ремстройбыт». Затраты по демонтажу станка составили 600 руб., в том числе НДС — _____руб.
Задание 3. Составить расчет амортизационных отчислений за декабрь 2004 г. в специальной таблице. Предварительно следует рассчитать сумму амортизационных отчислений за ноябрь 2004г. (при этом нужно учесть, что в октябре не было движения основных средств, а в ноябре был приобретен для бухгалтерии сканер «Acer» — 11 000 руб.).
Исходные данные:
Таблица 3.2 Расчет амортизации основных средств за ноябрь 2004 г.
Дебет счета |
Структурное подразделение |
Виды основных средств |
Первоначальная стоимость |
Норма амортизации |
Сумма амортизации |
25 |
Цех№1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
25 |
Цех №2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
25 |
Цех№3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
26 |
Заводоуправление |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|