- •1.Общие положения
- •Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
- •Основные направления деятельности
- •2.Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Импульс» за декабрь 2004г.
- •3.Учет основных средств
- •Сведения об остатках основных средств на 1 декабря 2004 г:
- •Расчет амортизации основных средств за декабрь 2004 г.
- •4.Учет нематериальных активов
- •Сведения об остатках нематериальных активов на 1 декабря 2004г.:
- •Исходные данные:
- •Расчет амортизации нематериальных активов за декабрь 2004 г.
- •5.Учет производственных запасов
- •Остатки материалов ооо «Импульс» на 1 декабря 2004г. (выписка из материальных отчетов и карточек учета материалов за ноябрь 2004 г.)
- •Выписка из лимитно - заборных карт за декабрь 2004г.:
- •Остатки материалов ооо «Импульс» на 31 декабря 2004г.
- •Накопительная ведомость по приходу материалов за декабрь 2004 г. (по учетным ценам по складу № 1
- •Накопительная ведомость по расходу материалов по складу № 1 за декабрь 2004г. (по учетным ценам)
- •Сводная ведомость движения материалов за декабрь 2004 г. (в стоимостном выражении)
- •1. Движение материалов на складах (по учетным ценам)
- •2. Поступление и расход материалов на склады и остаток материалов по организации на начало и конец месяца (по синтетическим счетам и учетным группам)
- •Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей № 1 (выписка)
- •6.Учет оплаты труда и расчетов с персоналом
- •Штатное расписание ооо «Импульс» на 01 января 2004 г.
- •Выписка из графика отпусков (унифицированная форма № т-7):
- •Реестр депонированной заработной платы
- •Расчет суммы удержании по исполнительному листу за декабрь 2004 г.
- •Сводка по расчетам с работниками ооо «Импульс» за декабрь
- •Расчет отчислений по есн и страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь
- •7.Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
- •Ведомость распределения материалов за декабрь 2004 г.
- •Ведомость №__ за декабрь 2004 г. «Затраты по цеху __(основное производство)»
- •Ведомость №_ за декабрь 2004 г. «Затраты по цеху _(вспомогательное производство)»
- •Ведомость № 4 «Общехозяйственные расходы и расходы на продажу» за декабрь 2004 г.
- •Ведомость распределения начисленной суммы заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение за декабрь
- •Ведомость распределения возвратных отходов материалов по видам изделий за декабрь 2004 г.
- •Листок-расшифровка за декабрь 2004 г. (цех №___)
- •Распределение общепроизводственных расходов
- •Распределение общепроизводственных расходов
- •Калькуляция себестоимости окончательного брака (выписка из акта № 24 о браке), руб.:
- •Расчет потерь от брака за декабрь 2004 г.
- •Фактическая калькуляция изделия за декабрь 2004 г.
- •8.Учет готовой продукции и ее продаж
- •Ведомость выпуска готовой продукции цеха №_2__за___декабрь___2004г.
- •Ведомость отгрузки и продажи продукции за ноябрь 2004 г.
- •Ведомость движения готовой продукции за декабрь 2004 г. (в стоимостном выражении по учетным ценам)
- •9.Учет денежных средств а) Учет кассовых операций
- •1. Выписка из расходного кассового ордера № 208:
- •Б) Учет операций по расчетному счету
- •Выписка из лицевого счета за
- •Выписка из справочника кодов банковских операций:
- •10.Учет финансовых вложений
- •11.Учет текущих обязательств и расчетов а) Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Ведомость по расчетам с поставщиками по операциям заготовления материалов за декабрь 2004 г.
- •Ведомость по расчетам с поставщиками и подрядчиками за услуги, не связанные с заготовлением материалов, за декабрь 2004 г.
- •Книга продаж
- •12.Учет собственного и заемного капитала
- •Ведомость «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за декабрь 2004 г.
- •13.Учет отложенных налогов
- •14.Учет финансовых результатов и использования прибыли
- •Лабораторный практикум по отчетности
- •15.Отчетность по вложениям во внеоборотные активы
- •Ведомость «Затраты по вложениям во внеоборотные активы» за декабрь 200_ г.
- •16.Отчетность движению основных средств
- •Выписка из ведомости № 3 ремонтного цеха за декабрь 2004г.: -
- •Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств» за декабрь 2004 г.
- •Ведомость по счету 01 «Основные средства» за декабрь 2004 г.
- •17.Отчетность по движению нематериальных активов
- •18.Отчетность по движению материалов
- •19.Отчетность по движению готовой продукции
- •Приказ-накладная
- •20.Отчетность по кассовым операциям
- •3. Выписка из расходного кассового ордера № 208:
- •Выписка из приходных и расходных кассовых ордеров 20-24 декабря
- •21.Отчетность по операциям на расчетном счете
- •Книга покупок
- •Ведомость по расчетам с подотчетными лицами за декабрь 2004 г.
- •30.Расчет себестоимости
- •Попроцессный метод калькуляции продукции
- •Позаказный метод калькуляции продукции
- •Нормативный метод калькуляции продукции
- •31.Аналитический учет затрат
- •Остатки незавершенного производства на 1 декабря 2004 г. Руб.
- •Карточка аналитического учета затрат за декабрь 2004 г.
- •32.Сводный учет затрат
- •Ведомость за декабрь 2004 г. «Всего по корреспондирующим счетам (к переносу в сводную ведомость)»
- •Сводная ведомость за декабрь по кредиту счетов 02,05,10,16,20, 25,26,28 и др.
- •33.Классификация затрат
- •Классификация затрат
- •34.Анализ зависимости "затраты - объем производства - прибыль"
- •35. Система "директ-костинг"
- •Затраты
- •36.Анализ целесообразности принятия дополнительного заказа
- •Исходные данные для анализа целесообразности принятия дополнительного заказа
- •37.Планирование при наличии ограничивающих факторов
- •Планирование производственной программы, этап 1
- •Планирование производственной программы, этап 2
- •План продаж
- •План производства
- •Бюджет цеховой (производственной) себестоимости
- •38.Экономические издержки и производственные возможности
- •39.Показатели рентабельности
- •40.Анализ ликвидности
- •Анализ ликвидности баланса
- •41.Финансовые коэффициенты платежеспособности
- •Нормативные коэффициенты платежеспособности
- •42.Показатели финансовой устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости
- •43.Показатели деловой активности
- •44.Эффективность управления
Б) Учет операций по расчетному счету
Справочные данные
Филиал ВРУ ОАО «Московский индустриальный банк» предоставляет выписки из расчетных счетов своих клиентов, в частности ООО «Импульс», по следующей форме:
Выписка из лицевого счета за
Лицевой счет 40702110100000000910
ООО Импульс Входящий остаток (пассив)
Номер документа |
Код банковской операции |
БИК банка-корреспондента |
Кор. счет |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Итого обороты |
|
|
|||
Исходящий остаток |
|
|
|||
Выписка из справочника кодов банковских операций:
Коды банковских операций |
Содержание банковской операции, соответствующее коду |
|
по дебету расчетного счета |
по кредиту банковского счета |
|
01 |
Списано согласно платежному поручению |
Зачислено согласно копии прилагаемого платежного поручения |
02 |
Оплачено платежное требование |
Зачислено по оплаченному платежному поручению |
03 |
Оплачен наличными деньгами денежный чек |
|
04 |
|
Поступило по объявлению на взнос наличными |
09 |
Списано по мемориальному ордеру банка |
Зачислено по мемориальному ордеру банка |
Выписка банка за 02.12.200., г.
Входящий остаток |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7* |
8* |
961 371 |
03 |
|
|
15 000.00 |
|
|
|
Исходящий остаток –
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Оплачен наличными денежный чек №961371 |
Денежный чек № 961371 |
Выписка банка за 05.12.200 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
961372 |
03 |
|
|
213 475 |
|
|
|
149 |
01 |
041708001 |
40101810800001010001 |
5574 |
|
|
|
150 |
01 |
041708001 |
40402810800001000008 |
2090 |
|
|
|
151 |
01 |
041708001 |
40101810800001010001 |
19 509 |
|
|
|
152 |
01 |
041708001 |
40101810800001010001 |
15 329 |
|
|
|
153 |
01 |
041708001 |
40101810800001010001 |
4181 |
|
|
|
154 |
01 |
041708001 |
40101810800001010001 |
279 |
|
|
|
155 |
01 |
041708001 |
40101810800001010001 |
4738 |
|
|
|
156 |
01 |
041708001 |
40101810800001010001 |
12 200 |
|
|
|
405 |
01 |
041708602 |
40702810510020100166 |
|
117 000 |
|
|
157 |
01 |
041708718 |
40702810308000000119 |
70 000.00 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Оплачен наличными денежный чек № 961372 |
Денежный чек № 961372 |
Перечислен ЕСН в части, подлежащей перечислению в Фонд социального страхования |
Платежное поручение № 149 |
Перечислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
Платежное поручение NS150 |
Перечислен ЕСН в части, подлежащей перечислению в Федеральный бюджет |
Платежное поручение № 151 |
Перечислен ЕСН в части, подлежащей перечислению в Пенсионный фонд (в страховой части трудовой пенсии) |
Платежное поручение № 152 |
Перечислен ЕСН в части, подлежащей перечислению в Пенсионный фонд (в накопительной части трудовой пенсии) |
Платежное поручение № 153 |
Перечислен ЕСН в части, подлежащей перечислению в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Платежное поручением 154 |
Перечислен ЕСН в части, подлежащей перечислению в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
Платежное поручение № 155 |
Перечислен налог на доходы физических лиц |
Платежное поручение № 156 |
Поступление денежных средств от ООО «Интекс» за проданный патент |
Копия платежного поручения №405 ООО.Интекс |
Произведена оплата по счету № 100 ОАО «Шанс» за акции |
Платежное поручение № 157 |
Выписка банка за 09.12.2004.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
158 |
01 |
041708755 |
40702810308000000107 |
4200 |
|
|
|
159 |
01 |
041708602 |
40702810201000000412 |
24 120 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Произведена оплата по счету № 1025 ООО «Рекламное агентство г. Тюмени за рекламу |
Платежное поручение № 158 |
Произведена оплата по счету № 775 ООО «Электрон-сервис» за компьютер |
Платежное поручение № 159 |
Выписка банка за 16.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
318 |
01 |
042204704 |
40702810607000000993 |
|
489120 |
|
|
160 |
01 |
041708706 |
40702810600010000250 |
156633,2 |
|
|
|
1210 |
02 |
041708702 |
40702810102000000355 |
30 850 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Поступление денежных средств от ОАО «Зенит» за проданную продукцию |
Копия платежного поручения №318 ОАО «Зенит» |
Произведена оплата ОАО «Стальинвест» за материалы |
Платежное поручение № 160 |
Произведена оплата ОАО «Теплоэнерго» за теплоэнергию |
Копия платежного требования № 1210 ОАО «Теплоэнерго» |
Выписка банка за 17.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
161 |
01 |
041708378 |
40702810217000000055 |
14 400 |
|
|
|
478 |
02 |
041708702 |
40702810007000000107 |
26 064 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Произведена оплата по счету № 234 ООО «Компьютер-плюс» за принтер |
Платежное поручение № 161 |
Произведена оплата по счету № 584 МП «Горводоканал» за воду |
Копия платежного требования № 978 МП «Горводоканал» |
Выписка банка за 18.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
162 |
01 |
041708189 |
40702810718000000246 |
66574,42 |
|
|
|
163 |
01 |
041708150 |
4070281060000000336 |
56693,1 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Произведена оплата по счету № 314 ОАО «Богатырь» за материалы |
Платежное поручение № 162 |
Произведена оплата по счету № 234 ОАО «Стимул» за материалы |
Платежное поручение № 163 |
Выписка банка за 19.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
01 |
041708509 |
4070281010000000633 |
|
299 323 |
|
|
И того |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Поступление денежных средств от ООО «Лидер» за проданную продукцию |
Копия платежного поручения № 362 ООО «Лидер» |
Выписка банка за 20.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
164 |
01 |
041708001 |
4010181080000102001 |
343 440 |
|
|
|
961373 |
03 |
|
|
131 469 |
|
|
|
165 |
01 |
044552786 |
4070281070000102258 |
2000 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Перечислен НДС |
Платежное поручение № 164 |
Оплачен наличными денежный чек № 961373 |
Денежный чек № 961373 |
Перечислено по счету № 107 Институту повышения квалификации работников за участие в семинаре |
Платежное поручение № 165 |
Выписка банка за 23.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
7 |
8 |
166 |
01 |
041708897 |
4070281060100102214 |
4176 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Произведена оплата по счету № 504 ЗАО «Валентина» за материалы |
Платежное поручение № 166 |
Выписка банка за 24.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
167 |
01 |
041708457 |
4070281060100202402 |
16 556 |
|
|
|
168 |
01 |
041708349 |
4070281070100200197 |
600 |
|
|
|
1345 |
04 |
|
|
|
5000 |
|
|
1351 |
04 |
|
|
|
250 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Произведена оплата по счету № 504 ЗАО «Заря» за материалы |
Платежное поручение № 167 |
Произведена оплата по счету № 317 ООО «Рембытмаш» за демонтаж Оборудования |
Платежное поручение № 168
|
Зачислена по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата |
Объявление на взнос наличными |
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма полученного займа
|
Объявление на взнос наличными |
Выписка банка за 25.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
169 |
01 |
041708602 |
40702810510020100166 |
249592,42 |
|
|
|
170 |
01 |
041708346 |
40702810217000000354 |
12 000 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Произведена оплата по счету№ 159 ООО «Перспектива» за материалы |
Платежное поручение № 16 |
Оплачены транспортные услуги Тюменского филиала Уральской железной дороги |
Платежное поручение № 17 |
Выписка банка за 26.12.2004 г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
758 |
01 |
041708897 |
4070281060100102214 |
|
307 096 |
|
|
171 |
01 |
041708150 |
4070281060000000336 |
78 755 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Потупление денежных средств от ЗАО «Валентина» за проданную продукцию |
Копия платежного поручения № 758 ЗАО «Валентина» |
Произведена оплата по счету № 251 ОАО «Стимул» за материалы |
Платежное поручение № 171 |
Выписка банка за 27.12.2004г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
061374 |
03 |
|
|
2000 |
|
|
|
И17 |
01 |
041708319 |
4070281070100100819 |
|
633 720 |
|
|
172 |
01 |
041708473 |
4070281070100100571 |
11918 |
|
|
|
173 |
01 |
041708001 |
4010181080001010001 |
7500 |
|
|
|
174 |
01 |
041708001 |
4010181090001020001 |
6200 |
|
|
|
175 |
01 |
041708001 |
4010181090001020001. |
10 300 |
|
|
|
176 |
01 |
041708770 |
70101810410120000002 |
14 200 |
|
|
|
177 |
01 |
041708770 |
45203810410120000005 |
679 870 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Оплачен наличными денежный чек № 961374 |
Денежный чек № 961374 |
Поступление денежных средств от ООО «Энергия» за проданную продукцию |
Копия платежного поручения №817 ООО «Энергия» |
Произведена оплата по счету № 198 ЗАО «Заря» за материалы |
Платежное поручение № 172 |
Перечислен налог на прибыль в Федеральный бюджет |
Платежное поручение № 173 |
Перечислен налог на прибыль в областной бюджет |
Платежное поручение № 174 |
Перечислен налог на прибыль в городской бюджет |
Платежное поручение № 175 |
Уплата процентов за пользование кредитом согласно договору № 452050082 от 24.08.2004 г. за декабрь 2004 г. |
Платежное поручение № 176 |
Погашение кредита согласно договору № 452050082 от 24.08.2004 г. |
Платежное поручение № 177 |
Выписка банка за 31.12.2004г.
Входящий остаток
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
в |
7 |
8 |
1574 |
02 |
041708602 |
40702810710020100490 |
1024 |
|
|
|
178 |
01 |
041708349 |
4070281070100200197 |
36 000 |
|
|
|
2691 |
09 |
041708770 |
45203810410120000007 |
|
100 000 |
|
|
2697 |
09 |
041708770 |
70107810410120000009 |
196 |
|
|
|
300 |
01 |
0417083123 |
40702810701001008215 |
|
79 700 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток
Содержание операции |
Документы, прилагаемые к выписке |
Произведена оплата услуг связи |
Платежное требование № 1574 |
Произведена оплата по счету № 57 ООО «Градстрой» за строительство склада |
Платежное поручением 176 |
Зачислена ссуда банка |
Мемориальный ордер № 2691 |
Оплачены услуги банка — филиала ВРУ ОАО «МИнБ» |
Мемориальный ордер № 2697 |
Поступление денежных средств от ОАО «Контур» за проданные акции |
Копия платежного поручения №300 ОАО Контур |
Задание 92. Записать хозяйственные операции по движению денежных средств в журнале регистрации хозяйственных операций.