6. Разработка плана по себестоимости
6.1 Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Таблица 17 – Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Наименование показателей |
Затраты Тыс. руб. |
1 |
2 |
1. Расходы по содержанию оборудования, транспорта и других рабочих мест, в том числе: а) - зарплата рабочих по обслуживанию производства б) – отчисления из заработной платы в) - вспомогательные материалы, услуги вспомогательных цехов. 2. Амортизация производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента. 3. Текущий ремонт транспортных средств, производственного оборудования и ценного инструмента. 4. Возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов |
278,9
178,3 47,1 53,5
238,3
71,6
11,9 |
Итого |
879,6 |
5. Прочие расходы |
26,4 |
Всего |
906,0 |
Данные для заполнения таблицы взяты из предыдущих таблиц.
Затраты на вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов равны 30 процентам от зарплаты рабочих по обслуживанию производства.
Затраты на возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов равны 5 процентов от амортизационных отчислений производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента. Прочие расходы равны 3 процентам от суммы вышеперечисленных затрат по четырем пунктам.
6.2 Составление сметы цеховых расходов
Таблица 18 – Смета цеховых расходов
Наименование расходов |
Затраты тыс. руб. |
1 |
2 |
1. Содержание цехового персонала, в том числе: а) зарплата цехового персонала; б) отчисления из заработной платы; 2. Содержание зданий, сооружений, инвентаря в т.ч.: а) зарплата рабочих по обслуживанию производства; б) отчисления из заработной платы; в) вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов; г) электроэнергия осветительная; д) пар на отопление; 3. Амортизация зданий и сооружений 4. Текущий ремонт здания и сооружения 5. Расходы по охране труда |
303,4 240,0 63,36 396,8 178,3 47,1 91,0
2,0 78,4 919,7 275,3 48,5 |
Итого |
1943,7 |
Вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов берем в размере 30 процентов от зарплаты цехового персонала и заработной платы рабочих по обслуживания производства.
Расходы по охране труда берем в размере 2 процентов от годового фонда заработной платы рабочих (основных и вспомогательных).
Остальные данные взяты из предыдущих таблиц.
6.3
Расчет общезаводских и внепроизводственных
расходов
Общезаводские расходы принимаем в размере 30 процентов от основной заработной платы технологических рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.
(1009,1 + 906,0) * 30 / 100 = 574,5 тыс. руб.
Внепроизводственные расходы принимаем в размере 2 процентов от производственной себестоимости.
6.4 Составление калькуляции себестоимости изделия
Таблица 19 – Калькуляция себестоимости изделия
Стадии затрат |
Затраты на |
Структура себестоимости % |
|
Одно изделие, руб. |
Программу, тыс. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 Сырье и материалы за вычетом отходов
2 Топливо для технологических целей
3 Электроэнергия для технологических целей
4 Основная зарплата технологических рабочих
5 Дополнительная зарплата технологических рабочих
6 Отчисления из зарплаты
7 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
8 Цеховые расходы
Цеховая себестоимость
9 Общезаводские расходы
Производственная себестоимость
10 Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость
Прибыль
Товарная продукция (оптовая цена предприятия на изделие)
|
1163,00
-
0,20
13,50
1,50
7,90
12,10
25,90
1224,80
7,70
1232,50
24,60
1257,10
314,30
1574,40 |
87281,8
-
13,0
1009,1
115,3
593,7
906,0
1943,7
91862,6
574,5
92437,1
1848,7
94285,8
23571,5
113356,8 |
88,31
-
1,19
1,88
0,25
0,55
1,19
3,75
-
0,92
-
1,96
100
-
- |
Сначала
определяем затраты на программу, затем
делением на программу по каждой статье
определяем затраты на изделие.
Цеховая себестоимость - сумма 8 пунктов.
Прибыль берем в размере 20 процентов от полной себестоимости.
Остальные данные берем из предыдущих таблиц.
6.5 Составление сметы затрат на производство
Таблица 20 – Смета затрат на производство
Наименование показателей |
Затраты тыс. руб. |
1 |
2 |
1. Сырье и материалы за вычетом отходов
2. Топливо со стороны
3. Электроэнергия со стороны
4. Основная зарплата
5. Дополнительная зарплата
6. Отчисления из зарплаты
7. Амортизация основных средств |
87281,8
-
15
1009,1
115,3
593,7
1158,0 |
Итого затрат
8. Прочие денежные расходы |
90172,9
1689,7 |
Всего |
91862,6
|
Затраты на производство в целом равняются цеховой себестоимости. Прочие денежные расходы находим путем вычитания из цеховой себестоимости суммы затрат на производство ( 7 пунктов).
6.6 Определение рентабельности изделия и производства
Рентабельность изделия определяется по формуле:
Pизд.
=(
П / Сп.
)*100
, %
где, П –прибыль от реализации всей продукции; тыс. руб.
Сп. – полная себестоимость; тыс. руб.
Ризд. =(23571,5 / 94285,8) *100=25 %
Рентабельность производства определяется по формуле:
Рпр. =( П*100) / (Фосн.+ Он.) , %
Где:
П – прибыль от реализации всей продукции ; тыс. руб.
Фосн. – стоимость основных фондов; тыс. руб.
Он. – стоимость нормируемых оборотных средств, (принимаем в размере 30 процентов от Фосн.).
Он = 36369*0,3 = 10910,7 тыс. руб.
Рпр. = (23571,5 *100) / (36369+10910,7 ) = 49,9 %
Затраты на рубль товарной продукции определяется по формуле:
З = Сп / ТП, руб./руб.
Где:
ТП – товарная продукция в оптовых ценах по цеху.
З = 94285,8 / 117857,3 = 0,8 , руб./руб.