3.Класифікація податків

1.За напрямами використання:-загальнодержавні –місцеві 2.За формою або характером оподаткування:-прямі-непрямі Прямі безпосередньо залежать від фінансових результатів товаровиробника, тобто безпосередньо від доходу. Непрямі встановлюються в цінах товарів та послуг. Їх розмір для окремого платника прямо не залежить від його доходів, оскільки вони включаються в ціну то їх платить більше той хто більше споживає. 3.За способом стягнення:-податкові ставки -шкали оподаткування 4.За суб’єктами оподаткування: -податки на доходи підприємств-податки на доходи фізичних осів 5.За джерелом сплати: -за рахунок прибутку підприємств -включаються у витрати виробництва

4.Поняття податкових платежів у доходах бюджету

Крім перелічених видів у доходах бюджету розрізняють групу неподаткових платежівВідмінність між ними та податками виходить з їх функціонального призначення.Податки створюють як фіскальні інструменти формування доходу бюджету. Неподаткові платежі такого призначення не мають. У них може бути досить різноманітна роль ніяк не пов’язана з бюджетомСпрямування платежів до бюджету визначається тим фактором що бюджет служить основним централізованим фондом держави.

5.Принципи оподаткування

1. Стабільність і передбачуваність — припускає незмінність основних податкових платежів і правил стягнення податку протягом тривалого часу, а також логічність з економічної і правової сторони змін податкового законодавства.

2.Високий рівень розвитку регулюючої функції податків при допомозі даної функції податки виконують одне із головних своїх призначень.

3. Гнучкість — передбачає оперативна зміна податкових платежів, способів їхнього числення, системи пільг і санкцій у залежності від зміни ситуації.

4. Рівновага — забезпечує орієнтацію держави на підтримку за допомогою податків структурної рівноваги.

5. Рухливість — відображає чуйність податкових платежів до змін в області формування, переміщення оподатковуваної чи бази появи нових форм податків.

6. Вираження чіткої антиінфляційної спрямованості через податкові вилучення.

7. Зручність як для платника при внесенні податкових платежів, так і для контролюючого суб'єкта по вилученню податку і держави при використанні податкових важелів.

8. Рівність — забезпечує обов'язок платників при рівних оцінних умовах і розмірах доходів.

9. Стимулювання, тобто формування економічних і правових інтересів у здійсненні визначеної діяльності й одержанні більш високих доходів.

10. Економічність — співвідносить витрати по зборі податку і доходи від збору податкових надходжень.

11. Рівномірність охоплення — передбачає раціональне виділення як об'єкт обкладання різних елементів чи вартості видів діяльності, а не зосередження податкового тягаря винятково на одній якій-небудь їхній частині.

6.Функції податків -фіскальна (бюджетно-податкова) є важливою характеристикою для суті податків, визначає їх призначення -позподільча – розподіл та перерозподіл у суспільстві сукупного суспільного продукту або НД -постійність – податкові платежі мають бути постійними, стабільними, рівномірно розподілятися в регіональному розрізі. Передбачає надходження податкових платежів не у вигляді разових платежів до бюджету а рівномірно протягом бюджетного року в чітко встановлені строки.-стабільність – визначається високим рівнем гарантій що передбачені доходи будуть отримані в повному обсязі. Немає сенсу встановлювати такі податки які необхідних гарантій не дають.-рівномірність – розподіл податків в територіальному розрізі необхідна для забезпечення достатніми доходами всіх ланок бюджетної системи.-регулююча – вплив податків на різні сторони діяльності податків. Коли платник хоче сплатити як найменшу суму що може досягатися за рахунок зменшення обсягів об’єкта оподаткування та вибору пільг щодо умов виробничої діяльності -контрольно – оцінює ефективність кожного податкового каналу. 7.Крива Лофера

Із зростанням податкової ставки збільшується величина податкової бази. Але існує певна оптимальна точка (х₀ )величини податкової ставки яка забезпечує максимальне надходження коштів до бюджету.З наступним необґрунтованим зростанням величини податкової ставки надходження до бюджету будуть різко знижуватись.

1.Податкова політика.Податкова політика сприяє формуванню податкової системи а реалізація податкової системи здійснюється через податковий механізм. Податкова політика – це діяльність держави у сфері встановлення та стягнення податків Головними критеріями податкової політики є:-економчна ефективність -соціальна справедливість З одного боку податки мають забезпечувати сталу фінансову базу держави, з іншого залишити достатньо коштів підприємствам і громадянам з метою збереження максимальної зацікавленості в результатах діяльності. В широкому плані вона охоплює питання формування державних доходів за рахунок постійних та тимчасових джерел. У вузькому плані податкова політика охоплює діяльність держави виключно в сфері оподаткування, це встановлення нових видів податків, платників, об’єктів, ставок, пільг, термінів та механізмів зарахування до бюджету. Кожна держава для забезпечення виконання своїх функцій повинна мати відповідні кошти, які концентруються в бюджеті.Джерелами формування цих коштів є: -власні доходи держави які вона отримує від виробничої та інших форм діяльності або у вигляді платні за ресурси які згідно дійсного законодавства належать державі-податки які сплачують фізичні та юридичні особи із своїх доходів.

Співвідношення між наведеними джерелами визначається ступенем розвитку відносин власності.Попередній період характеризується правом держави вирішувати всі проблеми на свій розсуд чисто адміністративним шляхом.На сучасному етапі при існуванні різних форм власності основним методом формування доходів держави є податки