Анализ созданной таблицы

Работа с таблицей заключается во вводе в ячейку С9 процента увеличения объема продаж и последующему подбору процента уменьшения объема затрат в ячейке С14 с целью получения одинакового уровня получаемого абсолютного значения дополнительной прибыли и в том и в другом случае (ячейки С19 и С20). Как следствие значение в ячейке С21 должно быть равно нулю. Либо наоборот, подбор значения в ячейке С9 при вводе коэффициента в ячейку С14.

Проверьте алгоритм работы, введя в ячейку С14 (процент уменьшения уровня издержек) значение равное 5% (рис. 12.2.). Полученная дополнительная прибыль при уменьшении издержек на этот коэффициент (ячейка С20) будет равна 40 единицам.

Рис. 12.2. Таблица для расчета показателей сравнения сокращения затрат и увеличения объема продаж с позиции их влияния на величину прибыли с числовым примером, показывающим это влияние при уменьшении издержек на 5%

Для определения значения — на сколько процентов нужно увеличить объем продаж, чтобы получить такую же дополнительную прибыль, как и при сокращении издержек на 5%:

• установите табличный курсор в ячейку С21 (Сравнение увеличения прибыли);

• выполните команду Сервис/Подбор параметра и в диалоговом окне Подбор параметра (рис. 11.7.) в поле Значение введите значение 0, а в поле Изменяя значение ячейки укажите ссылку на ячейку С9;

• нажмите на кнопку ОК и Excel подберет значение в ячейке С9 равное 20%.

Значит при уровне затрат в объеме выручки 80%, снижение затрат на 1% равно увеличению объема продаж на 4%. Полученные результаты отражены в таблице на рис. 12.3. и на диаграмме на рис. 12.4.

Рис. 12.3. Таблица с полученным результатом получаемой равной прибыли при различных методах ее увеличения

Рис. 12.4. Диаграмма показывающая распределение затрат и прибыли при различных подходах увеличения прибыли и исходных соотношениях прибыль/затраты 20/80

Если повторить решение задачи, но задать в исходных данных уровень затрат в объеме продаж равный 90%, то обнаружите, что снижение затрат на 1% равно увеличению объема продаж на 9%.

Следовательно, вывод — чем большую долю затраты имеют в объеме продаж, тем больше их рычаг влияния на увеличение прибыли по сравнению с необходимым увеличением объема продаж для получения такой же величины дополнительной прибыли. И наоборот рычаг в пользу увеличения объема продаж при уровне менее 50% объема затрат в сумме выручки.

Необходимость и задачи модели по исследованию влияния объема затрат/объема реализации на полученную дополнительную прибыль

Как следует из вышеописанного, "рычаги" влияния уровня затрат и уровня повышения объема реализации по разному влияют на уровень полученной прибыли в зависимости от рентабельности бизнеса. Но исследование этих зависимостей в созданной таблице утомительно — для получения результата требуется произвести довольно много действий. Поэтому на базе созданной таблицы создайте модель по управлению различными параметрами, позволяющую увидеть в совокупности их влияние на дополнительно полученную прибыль. Создаваемая модель позволит не только уяснить вышеописанные закономерности, но и получить навыки при создании динамических компьютерных моделей. Термин "динамическая" приведен не даром. Сейчас на практике для анализа большой популярностью пользуются OLAP-кубические модели, которые позволяют проанализировать информацию в самых различных разрезах. Создаваемая модель будет представлять из себя OLAP-куб в миниатюре — позволит увидеть зависимости: объем реализации — затраты — рентабельность в любом разрезе.

Создаваемая модель должна автоматически:

• восстанавливать исходные формулы, приведенные выше (рис. 12.1.) для возможности ручного ввода данных и последующего подбора параметров;

• изменять соотношение прибыль/затраты в этой таблице с исходными данными в пропорции от нуля до бесконечности;

• при фиксации предполагаемого увеличения объема продаж, проводить моделирование — как это влияет на коэффициент уменьшения затрат для получения такой же суммы дополнительной прибыли при неизменном объеме реализации. Изменяя при этом соотношение прибыль/затраты можно исследовать зависимости: объем продаж — снижение издержек;

• при фиксации предполагаемого коэффициента уменьшения затрат, проводить моделирование — как это влияет на увеличение объема продаж для получения такой же суммы прибыли, при увеличивающемся объеме реализации. Изменяя при этом соотношение прибыль/затраты можно исследовать зависимости: снижение издержек — объем продаж;

• и так далее. То есть задача модели — всестороннее исследование процесса влияния уровня затраты/продажи и затраты/прибыль на получение уровня дополнительной прибыли.