4.3.1. Бюджетно-инвестиционный комитет Филиала.

Бюджетно-инвестиционный комитет Филиала является коллегиальным органом рассмотрения и принятия всех бюджетных и инвестиционных решений на уровне Филиала.

В состав БИК входят:

• Заместитель генерального директора – директор Филиала;

• Руководители центров ответственности;

• Руководители бюджетных единиц.

Председателем Бюджетно-инвестиционного комитета является Заместитель генерального директора – директор Филиала.

Бюджет и инвестиционные планы (программы, проекты) выносятся на рассмотрение 000 Миф после их одобрения на Бюджетно-инвестиционном комитете Филиала. Все изменения и дополнения в систему бюджетного и инвестиционного планирования должны быть одобрены БИК .

В случае если БИК не создается, его функции выполняет Коллегия Филиала.

4.3.2. Бюджетная единица.

В рамках системы бюджетирования определяются два типа Бюджетных единиц:

1. Бюджетная единица первого уровня – Филиал;

2. Бюджетные единицы второго уровня – структурные подразделения Филиала и Дирекция Филиала (соответствует действующей организационной структуре Филиала).

Руководитель Бюджетной единицы Первого уровня несет ответственность за:

• Планирование деятельности Бюджетной единицы (Филиала) на основании внешних параметров системы бюджетирования и макроплана;

• Выполнение бюджета Бюджетной единицы (Филиала);

• Своевременную подготовку бюджетной отчетности;

• Необоснованное отклонение от нормативов на уровне Филиала.

Руководитель Бюджетной единицы Второго уровня несет ответственность за:

• Планирование деятельности Бюджетной единицы на основании данных бюджета, включая основные плановые показатели деятельности Филиала, внешние прогнозные показатели, нормативы и потребности;

• Выполнение бюджета Бюджетной единицы;

• Своевременную подготовку бюджетной отчетности;

• Необоснованное отклонение от нормативов.

4.3.3. Центры ответственности.

Центр ответственности – набор статей бюджета (объединенных по общему признаку), ответственность за планирование, выполнение и контроль которых несет один из заместителей директора Филиала.

Бюджетная система состоит из пяти Центров ответственности:

• Доходы;

• Операционные расходы;

• Неоперационные расходы;

• Финансы;

• Инвестиции.

Руководители каждого из Центров ответственности входят в состав БИК Филиала.

Руководитель Центра ответственности несет ответственность за:

• Организацию нормирования и планирования вверенного ему набора статей бюджета;

• Обоснованность планирования статей бюджета в рамках АЦ и БЕ;

• Контроль и выполнение плана по статьям бюджета Филиала, находящимся в рамках ЦО;

• Координацию работы руководителей БЕ и АЦ в рамках входящих в ЦО статьей бюджета;

• Своевременное представление результатов анализа отклонений на рассмотрение БИК.

4.3.4. Аналитические центры

Аналитические центры – отдельные статьи или группы статей УПС, которые объединены по общему признаку своей функциональности. Все статьи УПС сгруппированы по принадлежности к конкретному АЦ.

В рамках организационной структуры АЦ представлены определенными структурными подразделениями. Руководителем АЦ является руководитель одного из структурных подразделений, в компетенцию которого входит тот или иной вид доходов, расходов или вид инвестиционной или финансовой деятельности.

Руководитель Аналитического центра несет ответственность за:

В рамках планирования бюджета:

• Разработку нормативов по контролируемой статье и подготовку их к утверждению на БИК;

• Проверку адекватности нормативов до момента планирования;

• Подготовку обоснования пересмотра нормативов;

• Контроль соблюдения нормативов / обоснованности планирования (согласование бюджетов);

• Взаимодействие с руководителями ЦО и БЕ в случае отклонений от нормативов.

В рамках контроля и анализа бюджета:

• Текущий мониторинг исполнения бюджета по вверенным статьям УПС;

• Анализ отклонений фактических данных по вверенным статьям УПС от запланированных значений и нормативов;

• Составление отчета по анализу отклонений.