П ример

к приказу

«Об утверждении и введении в действие документов:

Концепции системы бюджетирования.

Регламента планирования,утверждения, исполнения и контроля бюджета.

Матрицы распределения бюджетной ответственности»

Бюджет

Набор взаимосвязанных планов, выраженных в финансовых и натуральных показателях на определенный промежуток времени

Бюджетно-инвестиционный комитет (БИК)

Коллегиальный орган рассмотрения и принятия бюджетных и инвестиционных решений для Филиала. БИК функционирует на основании Положения о Бюджетно-инвестиционном комитете.

Бюджетная единица (БЕ)

Обособленное структурное подразделение (производств, отделов) Филиала, объединенных по принципам:

• Географическому (объединенные узлы, аппарат управления)

• Замкнутости производственного и финансово-хозяйственного цикла

• Выделение отдельных видов осуществляемых функций (сопровождение информационных систем, и т.п.)

Центр ответственности (ЦО)

Набор статей бюджета (объединенных по общему признаку), ответственность за планирование, выполнение и контроль которых несет один из руководителей Филиала.

Аналитический центр

(АЦ)

Статья или группа статей управленческого плана счетов (УПС), объединенных по общему признаку. Все бюджетные статьи УПС счетов сгруппированы по принадлежности к конкретному АЦ. Близкие по природе АЦ группируются в отдельные ЦО.

Бюджет

Набор взаимосвязанных планов, выраженных в финансовых и натуральных показателях, для Филиала и/или его подразделения (бюджетной единицы) на определенный промежуток времени (бюджетный период, интервал бюджетирования).

Бюджетный период

(Горизонт бюджетирования)

Период времени, на который планируется бюджет Филиала и его бюджетных единиц.

Бюджетный период составляет один год.

Интервал бюджетирования

Интервал времени, на который разбивается бюджетный период, с целью оперативного планирования и корректировки бюджетов. Бюджет Филиала и бюджетных единиц планируются на каждый интервал бюджетирования. Интервал бюджетирования составляет один квартал. Каждый предстоящий для исполнения квартал разбивается по месяцам.

Основные формы бюджетной отчетности

Система бюджетирования основана на планировании и контроле трех бюджетных форм отчетности:

• Отчет о прибылях и убытках

• Отчет о движении денежных средств

• Баланс

Макропланирование

Определение основных показателей деятельности Филиала (макроплан Филиала), утверждаемых на БИК Филиала и направляемых в бюджетные единицы второго уровня в начале процесса планирования согласно принципу “сверху вниз”.

Бюджетная единица первого уровня

ТФЭС 000 Миф

Бюджетные единицы второго уровня

Дирекция Филиала и Структурные подразделения.

Основные показатели деятельности

Основные плановые показатели деятельности (показатели эффективности деятельности) Филиала на бюджетный период, внешние прогнозные показатели (индексы роста потребительских цен, валютные курсы, и т.д.).

Норматив

Показатель-ориентир, задающий целевое значение для планирования и контроля определенной статьи бюджета, в зависимости от прогнозируемых / реальных физических или финансовых параметров деятельности Филиала.

Бюджетная информационная система

Бюджетная информационная система Comshare MPC, используемая в процессе планирования и анализа исполнения бюджетов Филиала со стороны 000 Миф и бюджетная модель для бюджетных единиц

Основные бюджетные документы

К основным бюджетным документам, определяющим процедуры и методологию бюджетного процесса, относятся: настоящая концепция, Регламент планирования, утверждения, исполнения и контроля бюджета, Матрица распределения бюджетной ответственности, Положение о бюджетировании, Положение об исполнении бюджета, Положение об анализе и контроле бюджета, Бюджетная учетная политика, другие регламентирующие и методологические документы.