МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МЫТИЩИНСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ»

Рассмотрено на заседании предметной (цикловой) комиссии спец. 080114: Протокол от «31»_августа_2012 г. № _1_ Председатель комиссии ______________\А.В. Гаврилов\ «_31_»___августа____2012_г.

УТВЕРЖДАЮ Заместитель директора по учебной работе ГБОУ СПО МО «ММК» _____________\Е.И. Якименко\ «_31_»___августа____2012_г..

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ

ПО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ КУРСУ «ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ»

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ «ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР»»

на тему

«ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО ПРИЁМУ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ БАНКОМ»

для специальности

080114 – «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»

МЫТИЩИ 2012

СОДЕРЖАНИЕ

1. План проведения практического занятия 3

2. Методические указания для студентов по выполнению практической работы 3

3. Вопросы для самоконтроля по теме 6

7

4. Задание для выполнения практической работы по вариантам 8

1. План проведения практического занятия

Показатель	Характеристика показателя
Специальность	080114
Номер занятия по РП	№10
Форма обучения	Практическая работа № 5
Тема занятия	«Оформление документации по приёму денежной наличности банком»
Структура занятия и методы обучения	Организационный момент (взаимное приветствие, перекличка, оглашение целей и задач занятия). Актуализация ранее полученных знаний – беседа, объяснение. Предъявление задания и инструктаж по выполнению практической работы – объяснение, устное изложение, иллюстрация. Выполнение практической работы – упражнение, работа с книгой и конспектом. Анализ результатов и подведение итогов – объяснение, разбор отдельных заданий.
Цели занятия	отработать, закрепить и систематизировать основные понятия по теме «Правила перевозки и инкассации наличных денег»; сформировать умения оформлять различные реквизиты документации по приёму наличных денег банками; овладеть навыками проведения операций по сдаче наличности в банк в сумках.
Средства обучения	Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №318-п от 24.04.2008 г. в ред. от 07.02.2012 г., задания к практической работе № 3, настоящие методические рекомендации по выполнению практической работы, линейка, карандаш, ластик.

2. Методические указания для студентов по выполнению практической работы

Прежде чем приступать к выполнению практической работы ознакомьтесь с основными теоретико-методологическими вопросами сдачи денежной наличности в кредитную организацию в сумках.

Сопроводительные документы по приезду в банк направляются инкассаторами или представителем организации в бухгалтерию.

Бухгалтерский работник банка проверяет соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402303, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации, и составляет журнал 0402301. Журнал 0402301 в случае сдачи сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками составляется в двух экземплярах, организацией - в одном экземпляре.

При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал 0402301, направляет его кассовому работнику вместе с явочными карточками 0402303 и накладными к сумкам 0402300, если сумки с наличными деньгами принимаются от инкассаторских работников, или с накладными к сумкам 0402300 и квитанциями к сумкам 0402300, если сумки принимаются от организации.

В случае выявления исправлений в явочной карточке 0402303 без подтверждающих записей кассового работника организации, расхождений данных в явочной карточке 0402303 и накладной к сумке 0402300, принимаемой от инкассаторских работников, в графе "Примечание" журнала 0402301 делается соответствующая запись.

При выявлении несоответствия записей в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, оформленных к сумке с наличными деньгами, принимаемой от организации, сумка с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается.

Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником, осуществляющим приходные кассовые операции, или контролирующим работником.

При приеме сумки с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник проверяет:

• не имеет ли поступившая сумка с наличными деньгами каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и других повреждений);

• наличие на сумке с наличными деньгами пломбы, ее целость и соответствие имеющемуся образцу;

• соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

При приеме сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников кассовый, контролирующий работник проверяет номера принимаемых сумок с наличными деньгами и порожних сумок с данными явочных карточек 0402303, количество порожних сумок с данными явочных карточек 0402303 и справки о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках 0402304 (далее - справка 0402304). После проверки явочные карточки 0402303 возвращаются инкассаторским работникам.

В случае предъявления в кредитную организацию, сумки с наличными деньгами, имеющей повреждения, а также при расхождении сумм, указанных в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402303, в присутствии лиц, предъявивших такую сумку:

• кассовый работник вскрывает сумку и принимает находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом;

• контролирующий работник передает указанную сумку одному из кассовых работников для пересчета вложенных в нее наличных денег.

При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой:

• от организации - составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости к сумке 0402300, накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300. Организации выдается квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы и оформленным актом вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;

• от инкассаторских работников - составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег (далее - акт пересчета) в трех экземплярах.

В акте пересчета указываются фирменное наименование кредитной организации, дата, наименование организации, реквизиты упаковки, причина вскрытия упаковки, наименования должностей, фамилии, инициалы работников, осуществлявших пересчет наличных денег и присутствовавших при пересчете наличных денег, в каком помещении осуществлялся пересчет наличных денег, сумма наличных денег по данным кассовых документов и фактическая сумма наличных денег. Акт пересчета подписывается лицами, осуществлявшими пересчет наличных денег и присутствовавшими при пересчете наличных денег. Первый экземпляр акта пересчета передается кассовым работником контролирующему работнику или контролирующим работником заведующему кассой, второй экземпляр акта пересчета направляется организации, третий экземпляр акта пересчета передается инкассаторским работникам.

По окончании приема сумок с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник сверяет фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале 0402301.

В случае приема сумки с наличными деньгами от организации кассовый, контролирующий работник и представитель организации подписывают журнал 0402301. Организации передаются подписанная кассовым, контролирующим работником квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы, а также порожняя сумка.

При приеме сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников кассовый, контролирующий работник вместе с одним или несколькими инкассаторскими работниками подписывают два экземпляра журнала 0402301. Инкассаторским работникам передается второй экземпляр журнала 0402301.

При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами, порожней сумки, явочной карточки 0402303 или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке, имеющей повреждения, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег в установленный срок об этом немедленно оповещается руководитель инкассации. Порядок оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.

Пример заполнения журнала 0402301 см. ниже.

ПРИМЕР:

Бригада инкассаторов, работающих в службе инкассации банка «Порядочный» в составе Викторова Г.М. паспорт 4606 256365, выдан 3-м ГОВД г. Мытищи Московской области и Алексееву М.Г. паспорт 4605 114308, выдан 2-м ГОВД г. Фрязино Московской области 02.03.2001 г. осуществляла 20.07.2012 года инкассацию денежной наличности по маршруту №58. Перед выездом на маршрут в соответствии с журналом инкассаторам было выдано 20 порожних сумок, закреплённых за организациями и 20 явочных карточек.

В соответствии с маршрутным листом инкассаторы посетили следующие организации:

1. ООО «Фарт», проинкассирована сумка №2482 на объявленную в накладной сумму 750000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2483;

2. ООО «Инвест», проинкассирована сумка №2485 на объявленную в накладной сумму 270000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2486;

3. ООО «У Вани», проинкассирована сумка №2488 на объявленную в накладной сумму 450000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2489;

4. ОАО «Хром», проинкассирована сумка №2491 на объявленную в накладной сумму 870000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2492;

5. ООО «Шоколадница», проинкассирована сумка №2494 на объявленную в накладной сумму 1050000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2495;

6. ООО «Макдоналдс», проинкассирована сумка №2497 на объявленную в накладной сумму 200000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2498;

7. ООО «Квест», проинкассирована сумка №2500 на объявленную в накладной сумму 420000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2501;

8. ОАО «Иван+», проинкассирована сумка №2503 на объявленную в накладной сумму 475000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2504;

9. ЗАО «Русь», проинкассирована сумка №2505 на объявленную в накладной сумму 325000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2506;

10. ООО «Хладпром», проинкассирована сумка №2508 на объявленную в накладной сумму 450000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2509;

11. ОАО «Март», проинкассирована сумка №2511 на объявленную в накладной сумму 475000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2512;

12. ООО «Элезиус», проинкассирована сумка №2514 на объявленную в накладной сумму 580000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2513;

13. ООО «Релакс», проинкассирована сумка №2517 на объявленную в накладной сумму 300000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2518;

14. ОАО «Норд», проинкассирована сумка №2520 на объявленную в накладной сумму 400000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2521;

15. ООО «Альт», проинкассирована сумка №2523 на объявленную в накладной сумму 145000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2524;

16. ООО «Зеро», проинкассирована сумка №2526 на объявленную в накладной сумму 170000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2527;

17. ООО «Ромб», проинкассирована сумка №2529 на объявленную в накладной сумму 255000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2530;

18. ООО «Сладкоежка», проинкассирована сумка №2532 на объявленную в накладной сумму 550000 рублей 00 копеек, выдана организации порожняя сумка №2533;

19. ООО «Север», отказ от инкассации, порожняя сумка не выдана организации №2536;

20. ООО «Сити», отказ от инкассации, порожняя сумка не выдана организации №2539.

При приёмке сумок от инкассаторов обнаружены дефекты упаковки двух сумок за номерами 2491 и 2508. На основании этого были составлены два акта пересчёта №24 от 20.07.2012 г. и №25 от 20.07.2012 г. Количество денежной наличности по окончании пересчёта соответствует суммам объявленным в накладных к сумкам.

Дополнительные сведения:

Кассовый работник банка Березина И.В., контролёр банка Викторов П.П., руководитель организации Смирнов А.В., бухгалтерский работник банка Фёдоров А.П., руководитель северного отделения инкассации КБ «Порядочный» Смирнов А.Г.

Оформить журнал 0402301 «Журнал учёта принятых и порожних сумок».

РЕШЕНИЕ см. ниже.