115. Цели, задачи и содержание финансовых планов

Фин. стратегия – фин. политика компании на долгосрочную перспективу, определяющая устойчивый темп развития, общий объем необходимых и возможных фин. средств, их состав и источники, методы инвестирования, стоимость и эфф-сть использования.

Основной целью фин. стратегии компании яв-ся максимизация ее рыночной стоимости путем повышения доходности и эфф-сти использования финн. средств и снижения их стоимости.

Фин план - док-т, хар-зующий способ достижения фин целей компании и увязывающий её доходы и расходы.

Компания для реализации фин. стратегии и обеспечения устойчивого развития и стабильной работы разрабатывает систему взаимосвязанных фин. планов.

В зависимости от времени действия и задач, решаемых в определенный период, различают:

1)стратегический план 2)текущий 3)оперативный

1)Стратегический фин план - это план, разрабатываемый на длительный период. Его длительность определяется головной (материнской) компанией исходя из общей стратегии ее развития.

Входными данными такого плана являются цели и задачи, поставлен­ные общей и финансовой стратегиями компании, а также параметры планов: производства, затрат, инвестиционной деятельности и других видов планов.

План разрабатывается на 5 и более лет с разбивкой по годам и дочер­ним обществам.

Основная цель – обеспечение роста стоимости компании в соответствии с общей стратегией развития.

Задачи:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами всех видов деятельности предприятия;

- выявление путей наиболее эффективного использования фин средств, обеспечивающих максимальный доход;

- обеспечение постоянной платежеспособности и фин устой­чивости компании в целом и дочерних обществ;

- обеспечение своевременных расчетов с бюджетом, банками, кредиторами и другими хозяйствующими субъектами;

- обеспечение сбалансированности поступлений и расходом финансо­вых средств;

- создание оптимальной структуры финансовых средств.

По форме стратегический финансовый план состоит из ряди документов:

1) план прибылей и убытков; 2) план денежных потоков, включая изменение балансовых статей;

3) план движения заемных средств; 4) план движения собственных средств; 5) план налоговых выплат 6) план фин результатов

Содержание: 1) определение направлений и стратегии деят-сти 2) формулируются общие цели, задачи и условия решения, необходимые ресурсы, ключевые показатели.

2)Текущий финансовый план разрабатывается на год с разбивкой по кварталам и подразделениям. Его содержание: 1) конкретизация целей на предстоящий год 2) разработка планов притоков и оттоков денежных средств, планов доходов и расходов, планов изменения активов и пассивов

Входными параметрами текущего плана, как показано ранее, служат цели и задачи, поставленные в стратегическом плане, а также возможные корректировки исходя из фин состояния компании в данный период, состояния эк-ки страны и фин рынков.

Анализ финансового состояния проводится с целью оценки на дан­ный период: доходности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и рыночной активности, выявление негативных явлений в предшест­вующие периоды, которые необходимо преодолеть в текущем году.

Также как и в стратегическом плане подлежат уточнению объемы производства, затрат, инвестиционная, дивидендная и кредитная политики о учетом изменившихся условия.

Текущий план по форме соответствует стратегическому плану и слу­жит его развитием и детализацией. Для сохранения финансовой устойчиво­сти план следует детализировать по кварталам.

3) Оперативный план. Для обеспечения непрерывности финансирования затрат необходимо планирование поступления и оттока денежных средств в краткосрочном периоде. Документ, отражающий оперативный денежный оборот Пия - называется платежный баланс (платежный календарь),

Оперативное планирование необходимо для того, чтобы сбалансировать приток и отток денежных средств, выявить их_недостаток (кассовые раз­рывы) в определенные периоды и определить потребность во внешнем финансировании, так как даже высокоприбыльное предприятие с избыточным денежным потоком в определенные периоды может испытывать недостаток денежных средств.

Для оперативного управления денежными потоками необходим про­гноз притоков и оттоков денежных средств в календарном разрезе, по коротким периодам времени (месяц, декада или ежедневно).

Платежный баланс позволяет решить следующие задачи:

- свести воедино все поступления и оттоки денежных средств;

- выявить кассовые разрывы;

- определить периоды, в которых необходимо прибегать к краткосрочным кредитам;

- синхронизировать положительные (притоки) и отрицательные (от­токи) денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного обо­рота;

- обеспечить приоритетность платежей по степени их влияния на ко­нечные результаты финансовой деятельности;

- обеспечить достаточную платежеспособность предприятия;

- наладить систему оперативного контроля за финансовыми потоками

Помимо платежного бюджета акционерное общество составляет кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, кото­рый осуществляется через кассу предприятия, на основе которого составля­ется кассовая заявка, передаваемая коммерческим банкам для планирования выплат. В нем показывается:

- сколько денег поступит в кассу банка в данный период;

- сколько будет выплачено клиенту в этот же период;

- переходящий остаток денежных средств.

На основе кассового плана осуществляется кассовое обслуживание банком клиентов.

Исходными данными составления кассового плана являются сведения о величине средств, по которым разрешена оплата наличными (выплаты за­работной платы, пособий, расходов на содержание социальной сферы и дру­гие подобные платежи).

При нарушениях разрешенной оплаты наличными деньгами предпри­ятие наказывается.