- •1 Резюме
- •2 Описание продукции
- •6.2 Расчет численности рабочих, среднегодовой, среднемесячной заработной платы
- •6.3 Расчет себестоимости изделия
- •6.4 Расчет прибыли и оптовой цены изделия
- •6.5 Основные технико-экономические показатели изготовления изделия
- •7 Финансовый план
- •7.1 Расчет капитальных вложений и срока окупаемости
- •7.2 Текущий бюджет
- •7.3 Структура текущего бюджета
- •7.4 План доходов и расходов предприятия
- •7.5 Затраты постоянные и переменные
- •7.6 Построение графика безубыточности
6.4 Расчет прибыли и оптовой цены изделия
Расчет оптовой цены производится по следующей формуле:
Ц опт = Полная себестоимость + Прибыль + НДС, (рубли) (40)
где Ц опт – оптовая цена, рубли;
НДС – налог на добавленную стоимость (на текущий период в соответствии с Налоговым Законодательством)
Прибыль рассчитывается по следующей формуле:
Прибыль=%рентабельности*полная себестоимость/100%, (рубли) (45)
где % рентабельности = 18%.
Налог на добавленную стоимость вычисляется по формуле:
НДС=%НДС*(Прибыль+Полная себестоимость)/100%, (рубли), (41)
где НДС – налог на добавленную стоимость (17%).
Изделие «Стул универсальный»:
Прибыль=17%*541,803/100%=92,11 (рубля);
НДС=18%*(541,803+92,11)/100%=114,1 (рубля);
Ц опт=541,803+92,11+114,1=748,013 (рубля).
6.5 Основные технико-экономические показатели изготовления изделия
Основные технико-экономические показатели изготовления изделия «Стул универсальный» сводим в таблицу 14.
Таблица 14 – Основные технико-экономические показатели изготовления изделия «Стул универсальный»:
Наименование |
Показатели |
1 |
2 |
Годовая программа выпуска, N год, штуки |
1139 |
Месячная программа выпуска, N мес, штуки |
95 |
Техническая норма времени, Тн, часы |
14,6 |
Продолжение таблицы 14
1 |
2 |
Трудоемкость, Q, н-час |
277,2 |
Численность рабочих, Ч осн, человек |
1 |
Фонд заработной платы, ФЗП на программу, рубли |
15933,47 |
Среднегодовая заработная плата, ЗП среднегод, рубли |
5311,16 |
Среднемесячная заработная плата, ЗП среднемес, рубли |
442,59 |
Полная себестоимость изделия, рубли |
541,803 |
Оптовая цена изделия, Ц опт, рубли |
748,013 |
7 Финансовый план
7.1 Расчет капитальных вложений и срока окупаемости
Все оборудование необходимое для производства изделия «Стул универсальный» имеется в учебно-производственных мастерских КТК.
Определяем альтернативных поставщиков материала, необходимого нам для производства изделия.
Данные сводим в таблицу 15
Таблица 15 – Альтернативные поставщики материала
Наименование организации поставщика |
Стоимость 1 кг (руб.) |
ПГК «ПластикГруппКалининград» Ал7ТКР25НХ ГОСТ 21488-76 |
193 |
БМК «Балтийская металлургическая компания» Ал7ТКР25НХ ГОСТ 21488-76 |
199 |
«Ел-Меко» Ал7ТКР25НХ ГОСТ 21488-76
|
206 |
Проанализировав потенциальных поставщиков, можно сделать вывод, что выгоднее покупать материалы у «ПГК»
7.2 Текущий бюджет
Таблица 16 – Текущий бюджет
Показатели |
Расчет |
Сумма, рубли |
1 |
2 |
3 |
1. Текущие затраты (ТЗ) 1.1Материалы 1.1.1 Деталь «Ножка»
1.1.2 Покупные п/ф «Болт» «Сфера» «Сиденье» |
(Мз*Цз+У+ТЗР)*Nгод (148,68+5,203)*2278
5,2*2278 6,5*4556 82*1139 |
350545,47
11845,6 29614 93398 |
Итого: |
|
485403,07 |
1.2 Расходы на оплату труда Деталь «Ножка» Сборка изделия «Стул универсальный»» |
ФЗП = (ОЗП + ДЗП) * Nгод
(5,559+0,667)*2278
(12,49+1,499)*1139 |
14182,828
15933,471
|
Итого: |
|
30116,299 |
1.3 Налоговые платежи относимые на издержки (НПИ) - Единый социальный налог Деталь «Ножка» Сборка изделия «Стул универсальный» |
ЕСН* Nгод
1,631*2278 3,67*1139 |
3715,418 4180,13 |
Итого: |
|
7895,548 |
1.4 Накладные расходы, относимые к текущим затратам (НР) Деталь «Ножка |
(РСЭО + ОПР+ОХР+КР) *Nгод
(3,335+3,891)*2278 |
16460,828 |
Изделие «Стул универсальный» |
(7,49+8,74+7,494+44,08)*1139 |
77228,756 |
Итого: |
|
93689,584 |
Итого расходов: |
|
617113,61 |
2 Доходы от операционной деятельности (О) 2.1 Доходы от реализации продукции (В) |
Цопт * Nгод 748,013*1139
|
851986,8 |
Итого доходов: |
|
851986,8 |
Продолжение таблицы 16
1 |
2 |
3 |
3 Налоговые платежи, входящие в цену продукции 3.1 НДС |
Выручка от реализации с НДС * % 18/118
18%*(541,803+114,1+92,11)/118%* *1139 |
129964,08 |
Итого налогов: |
|
129964,08 |
4 Чистый доход (ЧД) |
П.2 – П.3 851986,8-129964,08 |
722022,72 |
5 Валовая операционная прибыль (ВОП) |
П.4 – П.1
722022,72-617113,61 |
104909,11 |
6 Налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли (НПП) 6.1 Налог на имущество (2,2%)
|
2,2%*МЗ/100% 2,2%*485403,07/100% |
10678,867 |
Итого налогов: |
|
10678,867 |
7 Сумма кредита
7.1 Плата за кредит (15%) |
М+Накладные расходы/12 485403,07+93689,584/12
15%*50000/100% |
50000
7500 |
Итого кредита |
|
57500 |
8 Чистая операционная прибыль (ЧОП) |
П.5–П.6-П.7.1 104909,11-10678,867-7500 |
86730,25 |