Тема 2. Оптимизация налоговых платежей

по отдельным видам налогов

1. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС являются:

а) индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства;

б) российская организация применяет упрощенную систему налогообложения;

в) физическое лицо сдает квартиру в аренду организации;

г) некоммерческая организация оказывает консультационные услуги.

2. Налогоплательщики имеют право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС:

а) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 1 миллион рублей;

б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 миллиона рублей;

в) за шесть предшествующих последовательных календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 1 миллион рублей;

г) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 3 миллиона рублей.

3. Право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС не распространяется:

а) на организации выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления;

б) на организации, реализующие подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев;

в) на организации, реализующие изделия народных художественных промыслов;

г) на индивидуальных предпринимателей.

4. Суммы вознаграждения, полученные посредником на основе исполнения договора комиссии, договора поручения, облагаются НДС по ставке:

а) 10% / 110%;

б) 10%;

в) 18% / 118%;

г) 18%.

5. Аванс, полученный в счет выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ:

а) не облагается НДС;

б) облагается НДС с последующим вычетом в установленном порядке;

в) облагается НДС без последующего вычета в установленном порядке;

г) облагается НДС по ставке 0%.

6. Условием предоставления налоговых вычетов по НДС является:

а) выделение суммы НДС в счете-фактуре;

б) списание приобретенных материальных ценностей в производство;

в) оплата сумм «входного» НДС;

г) использование приобретенных товаров при производстве товаров, реализация которых облагается НДС;

д) принятие к учету приобретенных материальных ценностей.

7. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

в) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

г) Центральный банк РФ.

8. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если это имущество:

а) внесено в качестве добровольного пожертвования;

б) внесено работником этой организации;

в) внесено физическим лицом, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица;

г) внесено в порядке предварительной оплаты товаров, если организация определяет доходы и расходы по методу начисления;

д) внесено физическим лицом, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны на 70 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

9. Согласно главе 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а) с первоначальной стоимостью;

б) с восстановительной стоимостью;

в) с функциональным назначением;

г) со сроком полезного использования;

д) с остаточной стоимостью.

10. Расходы на НИОКР налогоплательщика, зарегистрированного и работающего на территориях особых экономических зон, признаются для целей налогообложения:

а) в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены;

б) после окончания НИОКР равномерно включаются в состав прочих расходов в течение 2 лет равными долями при условии использования указанных исследований в деятельности;

в) после окончания НИОКР равномерно включаются в состав прочих расходов в течение 5 лет равными долями при условии использования указанных исследований в деятельности;

г) после окончания НИОКР равномерно включаются в состав прочих расходов в течение 1 года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве.

11. Согласно главе 25 НК РФ, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль для следующих расходов организации установлены нормативы:

а) представительские расходы;

б) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка;

в) платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования;

г) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;

д) расходы на рекламу.

12. Плательщиком налога на имущество организаций не являются:

а) органы законодательной и исполнительной власти;

б) бюджетные учреждения;

в) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

г) Центральный банк РФ.

13. Не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) имущество законодательных органов субъектов РФ, федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований;

б) земельные участки и иные объекты природопользования, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка;

в) земельные участки и иные объекты природопользования, имущество законодательных органов субъектов РФ, федеральных органов исполнительной власти, общественных организаций инвалидов;

г) земельные участки и иные объекты природопользования, имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований.

14. Среднегодовую стоимость имущества для расчета налога на имущество российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства, определяют исходя из следующего показателя:

а) первоначальная стоимость имущества;

б) остаточная стоимость имущества;

в) восстановительная стоимость имущества;

г) инвентаризационная стоимость имущества.

15. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу:

а) арендодателя;

б) арендатора;

в) арендатора или арендодателя в зависимости от срока действия договора аренды;

г) арендатора или арендодателя в зависимости от условий договора аренды.

16. Ставка налога на имущество организаций устанавливается:

а) налоговыми органами субъектов РФ, но не более 2,2%;

б) законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%;

в) законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%;

г) Налоговым кодексом РФ – 2,2%.

17. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы:

а) удерживается организацией, осуществляющей эти выплаты на территории РФ;

б) удерживается источником выплаты;

в) удерживается источником выплаты или организацией, осуществляющей эти выплаты, в зависимости от договора, по которому получено вознаграждение;

г) не удерживается источником выплаты.

18. Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем, уплачивается:

а) до 1 июля года, следующего за отчетным;

б) до 15 июля года, следующего за отчетным;

в) до 15 июня года, следующего за отчетным;

г) в течение 10 дней после даты, установленной для подачи декларации.

19. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая вознаграждение работнику по трудовому договору;

б) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

в) организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу по агентскому договору;

г) организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу по договору передачи в пользование имущества.

20. При определении налоговой базы по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями не учитываются следующие выплаты:

а) выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации;

б) выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогам на прибыль;

в) выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников;

г) выплаты в форме полной оплаты товаров, предназначенных для работников.