Решение:
Изменение рентабельности продукции за счет прибыли (ΔЛ) - результативный показатель
Прием долевого участия
ΔЛр= ΔЛ * ΔР = 4 * 45= 1,8
ΔР + ΔЩ + ΔЯ 45+35+20
ΔЛщ= ΔЛ * ΔЩ = 4 * 35= 1,4
ΔР + ΔЩ + ΔЯ 45+35+20
ΔЛя= ΔЛ * ΔЯ = 4 * 20= 0,8
ΔР + ΔЩ + ΔЯ 45+35+20
Вывод: рентабельность изменилась на +4%, в том числе за счет изменения объема продукции рентабельность возросла на +1,8%. Изменение себестоимости привело к росту рентабельности на +1,4%. Влияние изменения цены составило +0,8%.
На основании приведенных в таблице 1 данных о выпуске продукции определите процент выполнения плана по ассортименту. Сделайте выводы.
Решение:
Таблица 1. Анализ ассортимента продукции
Вид продукции
|
Выпуск продукции, млн. руб. |
Выполнение плана, % |
Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, млн. руб. |
|
план |
факт |
|||
А |
11 200 |
13 500 |
120,5% |
11 200 |
Б |
10 100 |
9 200 |
91% |
9 200 |
В |
13 500 |
13 200 |
97,7% |
13 200 |
Итого |
34 800 |
35 900 |
103% |
96,55% 33 600 |
% выполнения плана по выпуску = 35 900 * 100=103%
34 800
% выполнения плана по ассортименту = 11200+9200+13200 * 100=96,55%
34 800
Выполнение плана (А)=13 500*100% = 120,5%
11 200
Выполнение плана (Б)=9 200*100% = 91%
10 100
Выполнение плана (В)=13 200*100% = 97,7%
13 500
Вывод: по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что выполнение плана по выпуску продукции А составило 120,5%, выполнение плана Б – 91%, выполнение плана В – 97,7%. Выполнение плана по выпуску продукции в среднем по итогу составило 103%.
Задание 2. На основании приведенных в таблице 2 данных о выпуске продукции определите процент выполнения плана по структуре. Сделайте выводы.
Решение:
Таблица 2. Анализ структуры продукции
Вид продук-ции
|
Выпуск продукции,млн. руб. |
Структура продукции, % |
Фактический выпуск при плановой структуре, млн. руб.
|
Засчитывается в выполне-ние плана по структуре, млн. руб. |
Изменение объема продукции за счет структуры, тыс. руб. (гр.3 – гр.6) |
|||
план |
факт |
план |
факт |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А |
5 000 |
7 000 |
27,8 |
37,9 |
5143 |
5143 |
+1857 |
|
Б |
6 500 |
6 500 |
36,1 |
35,1 |
6678,5 |
6500 |
-178, 5 |
|
В |
6 500 |
5 000 |
36,1 |
27 |
6678,5 |
5000 |
-1678,5 |
|
Итого |
18 000 |
18 500 |
100 |
100 |
18500 |
16643 |
Х |
|
Структура продукции, %:
По плану:
Удельный вес А = 5 000 *100=27,8%
18 000
Удельный вес Б = 6 500 *100=36,1%
18 000
Удельный вес В = 6 500 *100=36,1%
18 000
По факту:
Удельный вес А = 7 000 *100=37,9%
18 500
Удельный вес Б = 6 500 *100=35,1%
18 500
Удельный вес В = 5 000 *100=27%
18 500
Фактический выпуск при плановой структуре:
(А) 18 500*27,8 = 5 143
100
(Б) 18 500*36,1 = 6 678,5
100
(В) 18 500*36,1 = 6 678,5
100
Вывод: За счет несоблюдения плановой структуры на анализируемом предприятии увеличился объем выпуска продукции вида А на +1857 тыс. руб. при одновременном уменьшении выпуска продукции видов Б и В соответственно на – 178,5 и – 1678,5 тыс. руб.
Рассчитайте влияние факторов на изменение объема реализованной продукции. Сделайте выводы.
Таблица 3. Анализ влияния факторов на объем реализации, млн.руб.