252000
0
264600
956558
964820
7018922
7434000
7614847,7
8202600
у1=29,5х
у2=956558+24,057х
у1=31х
у2=994820,3+25,019х
Объем производства
Дата, когда проект начнет приносить прибыль, определяется соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции: 175740,952/(252000/360)=252 дня, с августа 2001г. проект начнет приносить прибыль.
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:
Актив |
2001 |
Пассив |
2001 |
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости |
360000,000 |
|
275000,000 |
|
72000,000 |
4.2Специальные фонды (фонд накопления) |
60680,132 |
|
288000,000 |
|
|
Итого по разделу 1 (стр.1.3) |
288000,000 |
Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) |
335680,132 |
|
|
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) |
|
|
270897,655 |
||
|
61950,000 |
||
|
365167,945 |
||
В том числе: - касса |
4956,000 |
||
- счета в банках |
360211,945 |
||
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) |
698015,600 |
Итого по разделу 5 |
|
3. Убытки |
|
6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность |
|
- поставщикам
|
50536,875 |
||
- по оплате труда |
|
||
- задолженность перед бюджетом
|
67199,017 |
||
- прочие кредиторы (по % за кредит)
|
|
||
6.2 Фонд потребления |
933772,160 |
||
Итого по разделу 3 |
|
Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) |
1072830,127 |
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) |
986015,600 |
Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) |
1408510,259 |
«Пробка» |
422494,659 |
«Пробка» |
|
Баланс |
1408510,259 |
Баланс |
1408510,259 |
Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере 3-х дней.
Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) с учетом остатка денежных средств.
Актив |
2002 |
Пассив |
2002 |
1. Внеоборотные активы |
|
4.Капитал и резервы |
|
|
367200,000 |
|
275000,000 |
|
73440,000 |
|
42757,593 |
1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2) |
293760,000 |
|
|
Итого по разделу 1 (стр.1.3) |
293760,000 |
Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) |
317757,593 |
2.Оборотные активы |
|
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) |
|
|
284035,848 |
||
|
64890,000 |
||
|
732762,033 |
||
В том числе: - касса |
5191,200 |
||
- счета в банках |
727570,833 |
||
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) |
1081687,881 |
Итого по разделу 5 |
|
3. Убытки |
|
6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность |
|
- поставщикам
|
53093,525 |
||
- по оплате труда |
21748,518 |
||
- задолженность перед бюджетом |
70461,120 |
||
- прочие кредиторы (по % за кредит)
|
|
||
6.2 Фонд потребления |
1027867,267 |
||
Итого по разделу 3 |
|
Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) |
1173170,430 |
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) |
1375447,881 |
Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) |
1490928,023 |
«Пробка» |
115480,142 |
«Пробка» |
|
Баланс |
1490928,023 |
Баланс |
1490928,023 |
Актив |
2003 |
Пассив |
2003 |
1. Внеоборотные активы |
|
4.Капитал и резервы |
|
|
374400,000 |
|
275000,000 |
1.2Амортизация |
74880,000 |
|
195846,051 |
1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2) |
299520,000 |
|
|
Итого по разделу 1 (стр.1.3) |
299520,000 |
Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) |
470846,051 |
|
|
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) |
|
|
294869,991 |
||
|
68355,000 |
||
|
1210243,779 |
||
В том числе: - касса |
5468,400 |
||
- счета в банках |
1204775,379 |
||
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) |
1573468,770 |
Итого по разделу 5 |
|
3. Убытки |
|
6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность |
|
- поставщикам
|
55185,390 |
||
- по оплате труда |
22174,958 |
||
- задолженность перед бюджетом |
75633,922 |
||
- прочие кредиторы (по % за кредит) |
|
||
6.2 Фонд потребления |
1137428,853 |
||
Итого по разделу 3 |
|
Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) |
1290423,123 |
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) |
1872988,77 |
Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) |
1761269,174 |
«Пробка» |
|
«Пробка» |
111719,596 |
Баланс |
1872988,77 |
Баланс |
1872988,77 |
Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:
Коэффициент |
2001 |
2002 |
2003 |
Средний показатель по отрасли |
Коэффициенты ликвидности |
|
|
|
|
- коэффициент быстрой ликвидности |
3,072 |
5,490 |
8,357 |
1,0 |
- коэффициент абсолютной ликвидности |
2,626 |
5,043 |
7,910 |
0,2 |
- коэффициент покрытия баланса |
5,020 |
7,444 |
10,284 |
2,0 |
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости |
|
|
|
|
- общий (коэффициент автономии) |
0,238 |
0,213 |
0,251 |
>0,6 |
В части формирования запасов |
0,176 |
0,084 |
0,581 |
>0,7 |
- коэффициент финансовой устойчивости |
2,414 |
2,187 |
3,078 |
1,25 |
Коэффициенты деловой активности |
|
|
|
|
Продолжительность оборачиваемости, дней |
|
|
|
|
А) запасов |
294,034 |
294,912 |
290,986 |
|
Б) дебиторской задолженности |
3 |
3 |
3 |
|
В) кредиторской задолженности |
7,132 |
7,122 |
7,233 |
|
Г)операционного цикла (а+б) |
297,034 |
297,912 |
293,986 |
|
Д)финансового цикла (г-в) |
289,902 |
290,790 |
286,754 |
|
Фондоотдача основных средств, руб. |
20,650 |
21,206 |
21,909 |
|
Коэффициенты прибыли |
|
|
|
|
- рентабельность продаж,% |
5,401 |
5,498 |
6,992 |
|
- рентабельность основной деятельности, % |
5,720 |
5,829 |
7,532 |
|
- рентабельность авансированного капитала, % |
|
|
|
|
Срок окупаемости проекта, лет |
|
0,642 |
|
|
Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет 5,4% и возрастает по годам, как и рентабельность продукции в размере 5,7%.
С 2001 года предприятие ликвидно, платежеспособно и финансово устойчиво.
4. Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона».
1. Детализация плана.
ООО «Викона» составлен бизнес-план на три года. В этом бизнес-плане использовались годовые показатели. Я представляю возможным более детальное представление плана, т.е. первый год – помесячные показатели, а второй год – поквартальные. Хотя уже по настоящему плану можно видеть, что проект подлежит реализации.
2. Ставки налогов.
В настоящий момент действуют уже совсем другие ставки налогов, соответственно и значения себестоимости, прибыли и балансовой прибыли будут совсем другие. Целесообразно провести расчеты с учетом действующего налогового законодательства.
3. Анализ основных конкурентов.
В представленном бизнес-плане отсутствует анализ основных конкурентов.
Вообще, фирм, занимающихся производством полиэтиленовой пленки, в Москве достаточно много. Многие из них работают уже давно и имеют большой производственный опыт. Но спрос на полиэтиленовую пленку постоянно возрастает с увеличением объемов производства предприятий, которые выпускают продукцию, требующую упаковки из полиэтилена, а также с открытием новых таких предприятий.
Чтобы проанализировать деятельность конкурентов, мне представилась возможность получить некоторые данные по одной из конкурирующих фирм. Это ООО «Элас».
Основным заказчиком продукции ООО «Викона» является один из крупнейших российских производителей вагонки и сайдинга предприятие «Декор». Он потребляет 50% объема производства ООО «Викона». Но основную долю упаковки ему поставляет ООО «Элас» по цене 37,5 руб. за 1 кг. Это около 450 тонн в год, 100% годового производственного объема «Эласа». Они работают уже 7 лет.
Однако, известно, что представители «Декора» иногда предъявляют «Эласу» претензии по качеству.
Я считаю возможным по прошествии еще какого-то времени сотрудничества проведение переговоров с представителями «Декора» по поводу увеличения объема поставок от ООО «Викона» в случае увеличения производственных мощностей «Виконы». Последнее, я думаю, вполне возможно при покупке еще одного экструдера для выдува пленки.
Для «Декора» будет выгодно покупать больший объем продукции по цене ниже, чем у «Эласа» и выше по качеству (к «Виконе» претензий по качеству не было).