4. План маркетинговой деятельности.
В соответствии с условиями договоров купли-продажи канал распределения 90% продукции – производитель – потребитель. 10% продукции - производитель – розничный торговец – потребитель.
Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли, поэтому при планировании цены использован метод «средние издержки + прибыль». Отпускная цена предприятия в 2001 г. составляла 35,4 руб., в 2002 г. 36 руб., в 2003 г. 37,2руб.
5. Организационный план.
Генеральный директор
Главный бухгалтер Коммерческий директор Главный инженер Начальник производства Рабочие
Показатель оценки эффективности оргструктуры:
Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо/Фв
Зу= (615800+237083)/22=38767,409
Куп = 5/22=0,227
Фо=7434000,000/(360000+6071800)=1,156
Фв=6431800/22=292354,545
К эфу=1-38767,409*0,227/1,156/292354,545=0,974
В 2001 году показатель эффективности оргструктуры достаточно высок.
6. План по рискам.
Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности) в результате неустойчивости спроса на продукцию рассчитан с использованием статистических методов.
Известно, что за предыдущие 5 лет уровень рентабельности на аналогичных производствах составлял 3%,4,5%, 5%, 6%, 8,5% .
Определяем средневзвешенную рентабельность: 3/5+4,5/5+5/5+6/5+8,5/5=5,76.
Определяем диспресию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события: (3-5,76)^2 /5+(4,5-5,76)^2 /5+(5-5,76)^2 /5+(6-5,76)^2 /5+(8,5-5,76)^2 /5=5,032
Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней проект:
Стандартное отклонение: корень квадратный из дисперсии: 2,243.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит +- 2,243%.
Однако защищенность проекта определяется 90% реализацией продукции по договорам.
7. Финансовый план.
Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли.
Распределение чистой прибыли
(планирование средств фондов накопления и потребления)
Номер строки |
Показатели |
2001 |
2002 |
2003 |
|
Фонд накопления |
|||||
1 |
Чистая прибыль |
289065,6 |
308246,486 |
412944,782 |
|
2 |
Источники формирования средств фонда накопления |
|
|
|
|
2.1 |
Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода) |
|
|
|
|
2.2 |
Амортизационные отчисления |
72000,000 |
73440,000 |
74880,000 |
|
2.3 |
Отчисления от чистой прибыли 90% |
|
277421,838 |
371650,304 |
|
2.4 |
Прирост устойчивых пассивов |
88521,092 |
6245,195 |
7691,107 |
|
2.5 |
Долгосрочный кредит банка |
- |
- |
- |
|
3 |
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+ +стр.2.5) |
420680,132 |
357107,033 |
454221,411 |
|
4 |
Направления использования средств фонда накопления |
|
|
|
|
4.1 |
Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом |
|
|
|
|
4.2 |
Затраты на приобретение основных фондов |
360000,000 |
7200,000 |
7200,000 |
|
4.3 |
Затраты на прирост оборотных средств |
|
307149,440 |
251175,360 |
|
4.4 |
Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору) |
|
|
|
|
5 |
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4) |
360000,000 |
314349,440 |
258375,36 |
|
6 |
Излишек средств (стр.3-стр.5) |
60680,132 |
42757,593 |
195846,051 |
|
7 |
Недостаток средств (стр.5-стр.3) |
|
|
|
|
Фонд потребления |
|||||
1 |
Чистая прибыль |
289065,600 |
308246,486 |
412944,782 |
|
2 |
Источники формирования средств фонда потребления |
|
|
|
|
2.1 |
Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода) |
|
60680,132 |
42757,593 |
|
2.2 |
Отчисления от чистой прибыли 10% |
|
30824,649 |
41294,478 |
|
2.3 |
Прочие поступления |
|
|
|
|
2.4 |
Фонд оплаты труда |
615800,000 |
628116,000 |
640432,000 |
|
3 |
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4) |
933772,160 |
1027867,267 |
1137428,853 |
|
4 |
Направления использования средств фонда потребления |
|
|
|
|
4.1 |
Оплата труда |
|
|
|
|
4.2 |
Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников |
|
|
|
|
4.3 |
Социальные и трудовые выплаты работникам |
|
|
|
|
4.4 |
Премирование |
|
|
|
|
5 |
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4) |
|
|
|
|
6 |
Излишек средств (стр.3-стр.5) |
933772,160 |
1027867,267 |
1137428,853 |
|
7 |
Недостаток средств (стр.5-стр.3) |
|
|
|
|
Размер устойчивых пассивов включает задолженность по оплате труда – 9 дней (зарплата выплачивается 10-го числа), задолженность бюджету 15 дней, нормальная задолженность поставщикам – 3 дня.
Задолженность по оплате труда: (ФОТ +начисления)*9/360,
|
Задолженность бюджету: (налоги, относимые на финансовые результаты + налог на прибыль + НДС)*15/360,
|
Поставщикам за сырье, за электроэнергию, за отопление: (сырье+электроэнергия+отопление)*3/360,
|
На начало 2001 года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности поставщикам. Прирост пассивов – разница.
Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем
Баланс денежных средств.
№ |
Показатели |
На 01.01.2001 |
На 01.01.2002 |
На 01.01.2003 |
На 01.01.2004 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Денежные средства на начало года |
275000,000 |
4102,345 |
365167,945 |
732762,033 |
|
2 |
Денежные поступления: |
|
|
|
|
|
|
- выручка от продажи с НДС |
|
|
9344160,000 |
9843120,000 |
|
|
- кредиты |
|
|
|
|
|
|
- прирост устойчивых пассивов |
|
|
6245,195 |
7691,107 |
|
3 |
Всего поступлений |
275000,000 |
8920800,000 |
9350405,195 |
9850811,107 |
|
4 |
Платежи на сторону: |
|
|
|
|
|
|
- затраты на производство продукции без амортизации |
|
|
7271406,640 |
7540081,100 |
|
|
- уплата налогов, относимых на финансовый результат |
|
13562,000 |
13833,240 |
14104,480 |
|
|
- затраты на приобретение основных фондов |
|
|
7200,000 |
7200,000 |
|
|
-уплата процентов за кредит |
|
|
|
|
|
|
- норматив оборотных средств |
270897,655 |
|
|
|
|
|
- прирост оборотных средств |
|
|
13138,193 |
10834,143 |
|
|
- погашение кредита |
|
|
|
|
|
|
- уплата НДС |
|
1486800,000 |
1557360,000 |
1640520,000 |
|
|
- уплата налога на прибыль |
|
112414,400 |
119873,634 |
160589,638 |
|
5 |
Всего платежей |
270897,655 |
8559734,400 |
8982811,707 |
9373329,361 |
|
6 |
Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5) |
4102,345 |
365167,945 |
732762,033 |
1210243,779 |
Положительный баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта.
Доходы и затраты.
Номер строки |
Показатели |
2001 |
2002 |
2003 |
|
1 |
Доходы (выручка) от реализации (без НДС) |
|
7786800,000 |
8202600,000 |
|
2 |
Полная себестоимость – всего |
7018958,000 |
7344846,640 |
7614961,100 |
|
|
В том числе: Условно-переменные затраты |
6062400,000 |
6369157,440 |
6620140,800 |
|
|
Условно-постоянные затраты |
956558,000 |
975689,200 |
994820,300 |
|
3 |
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности |
13562,000 |
13833,240 |
14104,480 |
|
4 |
Балансовая прибыль |
|
428120,120 |
573534,420 |
|
5 |
Налог на прибыль |
112414,400 |
119873,634 |
160589,638 |
|
6 |
Чистая прибыль |
289065,600 |
308246,486 |
412944,782 |
|
7 |
Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%) |
4,118 |
4,197 |
5,423 |
|
8 |
Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%) |
3,888 |
3,959 |
5,034 |
Финансовый план предприятия на первый планируемый год
(баланс доходов и расходов).
Источники средств |
Прибыль |
Амортизация |
Отчисления от себестоимости |
Прочие доходы |
Кредиты банка |
Фонд потребления |
Фонд накопления |
итого |
Направление средств |
||||||||
1. Платежи в бюджет: |
|
|
|
|
|
|
|
|
-налог на прибыль |
112414,400 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
112414,4 |
-налог на имущество |
Х |
Х |
Х |
5400,000 |
|
Х |
Х |
5400,000 |
-плата за пользование водными ресурсами |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
|
-налог на добавленную стоимость |
Х |
Х |
Х |
1486800,000 |
Х |
Х |
Х |
1486800,000 |
-налог на рекламу |
Х |
Х |
Х |
420,000 |
Х |
Х |
Х |
420,000 |
-сбор на нужды образовательных учреждений |
Х |
Х |
Х |
6158,000 |
Х |
Х |
Х |
6158,000 |
-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования |
Х |
Х |
Х |
1584,000 |
Х |
Х |
Х |
1584,000 |
2. Арендная плата |
|
|
15850,000 |
Х |
Х |
|
|
15850,000 |
3. Погашение ссуд банка |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
4. Капитальные вложения |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
|
|
5. Прирост оборотных средств |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
|
|
6. Налоги в дорожные фонды |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
|
7. Расходы на социально-культурные мероприятия |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
8. Отчисления в фонд потребления |
933772,160 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
933772,160 |
9. Отчисления в фонд накопления |
260159,040 |
72000,000 |
Х |
|
|
|
|
332159,040 |
10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования; платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования |
Х |
Х |
237083,000 |
Х |
Х |
|
Х |
237083,000 |
11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
933772,160 |
|
933772,160 |
12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
60680,132 |
60680,132 |
13. Уплата процентов за краткосрочный кредит |
|
Х |
|
Х |
Х |
|
|
|
14.Уплата процентов за долгосрочный кредит |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
15.Прочие затраты на производство продукции |
|
|
2025,000 |
|
|
|
|
2025,000 |
Итого |
1306345,600 |
72000,000 |
254958,000 |
1500362,000 |
|
933772,16 |
60680,132 |
4128117,892 |
Критический объем производства Vкр.= 956558,000/(29,5- 6062400,000/252000)=175740,952
«Запас финансовой прочности» 7434000,000-175740,952*29,5=2249641,916руб.
Для построения графика безубыточности на 2001год используются уравнения следующего вида:
Уравнение выручки: у1=29,5х;
Уравнение затрат: у2=956558,000+6062400/252000*х=956558+24,057х.
Для 2003 года
У1=31х;
У2=994820,300+6620140,800/264600*х=994820,3+25,019х.
Критический объем производства Vкр.= 994820,300/(31- 6620140,800/264600)=166330,095
«Запас финансовой прочности»
8202600,000-166330,095*31=3046367,055руб.
2001 |
|
у1=29,5х |
|
у2=956558+24,057х |
|
|
|
х |
у1 |
0 |
0 |
252000 |
7434000 |
|
|
х |
у2 |
0 |
956558 |
252000 |
7018922 |
2003 |
|
у1=31х |
|
у2=994820,3+25,019х |
|
|
|
х |
у1 |
0 |
0 |
264600 |
8202600 |
|
|
х |
у2 |
0 |
994820,3 |
264600 |
7614847,7 |
Выручка, затраты
