Розподіл статей витрат на постійні та змінні для розрахунку точки беззбитковості виробництва
Види витрат |
Всього витрат, тис. грн. |
% постійних витрат |
% змінних витрат витрат |
Постійні витрати, грн. |
Змінні витрати, грн. |
1.Витрати на заготівлю цукрових буряків, тис. грн. |
6 516,67 |
|
100,0 |
|
6 516,67 |
2. Витрати на сировину, тис. грн. |
144 861,79 |
|
100,0 |
|
144 861,79 |
3. Допоміжні матеріали на технологічні цілі, тис. грн. |
17 237,34 |
|
100,0 |
|
17 237,34 |
4. Паливо та енергія на технологічні цілі, тис. грн. |
93 582,00 |
|
100,0 |
|
93 582,00 |
5. Заробітна плата працівників, зайнятих на технологічних операціях заводу, тис. грн. |
3 601,80 |
20,0 |
80,0 |
720,36 |
2 881,44 |
6. Соціальні нарахування на заробітну плату, тис. грн. |
1 528,20 |
20,0 |
80,0 |
305,64 |
1 222,56 |
7. Загальновиробничі витрати, тис. грн. |
7 700,40 |
100,0 |
|
7 700,40 |
|
8. Підготовка і освоєння виробництва, тис. грн. |
7 873,20 |
100,0 |
|
7 873,20 |
|
9. Утримання та експлуатація обладнання, тис. грн. |
10 859,40 |
100,0 |
|
10 859,40 |
|
10. Витрати на збут, тис. грн.. |
3 024,00 |
48,4 |
51,6 |
1 463,62 |
1 560,38 |
11. Адміністративні витрати, тис. грн. |
3 132,00 |
100,0 |
|
3 132,00 |
|
12. Усього витрат на виробництво цукру, включаючи і накладні витрати, тис. грн. |
299 916,79 |
Х |
Х |
32 054,62 |
267 862,18 |
На одиницю продукцію, грн. |
Х |
Х |
Х |
411,65 |
3 439,95 |
Таблиця 3.5
Вихідні дані для побудови точки беззбитковості цукрового заводу
Статті витрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
Обсяг виробництва цукру, т |
0 |
5 000 |
10 000 |
15 000 |
20 000 |
25 000 |
30 000 |
35 000 |
40 000 |
45 000 |
50 000 |
55 000 |
60 000 |
65 000 |
70 000 |
75 000 |
80 000 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Змінні витрати, тис.грн |
0 |
17 200 |
34 400 |
51 599 |
68 799 |
85 999 |
103 199 |
120 398 |
137 598 |
154 798 |
171 998 |
189 197 |
206 397 |
223 597 |
240 797 |
257 996 |
275 196 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Виручка, грн, без ПДВ |
0 |
22 000 |
44 000 |
66 000 |
88 000 |
110 000 |
132 000 |
154 000 |
176 000 |
198 000 |
220 000 |
242 000 |
264 000 |
286 000 |
308 000 |
330 000 |
352 000 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Постійні витрати, тис.грн |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
32 055 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Сукупні витрати, тис.грн |
32 055 |
49 254 |
66 454 |
83 654 |
100 854 |
118 053 |
135 253 |
152 453 |
169 653 |
186 852 |
204 052 |
221 252 |
238 452 |
255 651 |
272 851 |
290 051 |
307 251 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Обсяг виробництва коренів, т |
0 |
35 645 |
71 290 |
106 935 |
142 580 |
178 225 |
213 870 |
249 515 |
285 160 |
320 805 |
356 450 |
392 095 |
427 740 |
463 385 |
499 030 |
534 675 |
570 320 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Площа, га |
0 |
610 |
1 219 |
1 828 |
2 438 |
3 047 |
3 656 |
4 266 |
4 875 |
5 484 |
6 094 |
6 703 |
7 312 |
7 922 |
8 531 |
9 140 |
9 750 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Беззбитковий рівень виробництва цукру визначаємо наступним чином:
ТБ = ПВ/(Ц-ЗВод) = 32 055/(4400-3440)= 33 389 т. цукру.
Таблиця 3.6.