- •Задание №2 . Провести расчет налоговых обязательств.
- •Задание 2.5.
- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налогообложение» для студентов, обучающихся по специальности «Экономика и управление»
- •Налоговый кодекс Российской Федерации. (любое официальное издание)
- •Налоги и налогообложение, 6-еизд., доп.)/Под ред. М. Романовского, о. Врублевской- спб.:Питер, 2011.- 528 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»)
- •Тема Ресурсные налоговые платежи . Обязательно указать статью и пункт нк рф
- •8.В учетной политике для целей налогообложения в отношении налога на добычу полезных ископаемых налогоплательщиком в обязательном порядке должно быть определены
- •9.При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого в целях определения налога на добычу полезных ископаемых косвенные расходы в течение отчетного (налогового) периода:
- •В) по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика с) по месту нахождения объекта налогообложения
- •Тема Налоговый контроль. Указать соответствующую статью нк рф
- •С) в течение трех дней после мотивированного запроса налогового органа
- •С) в течение одного месяца после его создания
- •9. Имеют ли налоговые органы право проведения повторных налоговых проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период?
- •10. Имеют ли право налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов:
- •А) в судебном порядке
- •А) в процентах от неуплаченной суммы налога
- •А) в судебном порядке
- •А) Не обязан
Задание 2.5.
Определите сумму налоговых обязательств за налоговый период ( 1 квартал 2012 года), если налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности.
Таблица 12 . Исходные данные для решения задачи по исчислению ЕНВД по определенным видам деятельности
|
1вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
5 вариант |
Доходы |
3 200 000 |
800 600 |
740 000 |
800 600 |
740 000 |
Расходы в т.ч |
2 890 000 |
787 000 |
380 000 |
787 000 |
580 000 |
Страховые взносы в ГВБФ уплаченные в течение квартала |
10 700 |
7 300 |
6 270 |
5000 |
2500 |
Вид деятельности |
Общественное питание |
Розничная торговля через магазин |
Оказание бытовых услуг |
Розничная торговля через киоск |
Оказание автотранспортных услуг |
Особенности ведения деятельности |
Деятельность закусочных, столовых, буфетов без реализацией алкогольной продукции |
Группа товаров: канцелярские товары, игрушки, школьно-письменные, товары |
Вид бытовых услуг: ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
Группа товаров: овощи и фрукты |
Вид автотранспортных услуг: перевозка пассажиров маршрутными такси |
Коэффициент К 2 |
0,44 |
0,65 |
0,4 |
0,37 |
0,8 |
Количество физического показателя (за налоговый период не изменялось ) |
77 кв. метров |
70 кв. метров |
3 человека |
Одно торговое место |
12 посадочных мест |
Решение представить в таблице
Таблица № 13 Расчет ЕНВД за первый квартал 2013 года
Показатель |
Значение показателя |
Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц |
|
Физический показатель |
|
Коэффициент –дефлятор |
1,569 |
Коэффициент К2 |
|
Вмененный доход (НБ) ВД= БД х(ФП1+ФП2 +ФП3)х К1х К2
|
|
ЕНВД = ВД х 15%
|
|
Налоговый вычет = Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности
∑ Вычета не может превышать 50% от ЕНВД
|
|
ЕНВД к уплате в бюджет
|
|
Задание 2.6. Определите сумму налоговых обязательств за налоговый период, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения
А) если объект обложения «Доходы»
Б) если объект обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка налога, определяется в соответствии с законом Кировской области № 366-ЗО от 30.04.09
Все перечисленные расходы учитываются для целей налогообложения и были оплачены в текущем налоговом периоде.
Применять пониженный тариф страховых взносов в ГВБФ для работодателей, применяющих УСН
Таблица 14 . Исходные данные для решения задачи по исчислению единого налога по УСН
|
1вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
5 вариант |
Численность работников |
11 человек |
22 человека |
7 человек |
15 человек |
6 человек |
Доходы в т.ч. |
|
|
|
|
|
Доходы от реализации |
32 740 000 |
44 200 000 |
29 800 600 |
34 776 400 |
23 847 600 |
Внереализационные доходы |
230 000 |
184 700 |
279 773 |
- |
410 000 |
Итого доходов |
? |
? |
? |
? |
? |
Расходы всего в т .ч. |
|
|
|
|
|
Материальные расходы |
17 960 000 |
21 890 000 |
17 787 000 |
10 890 000 |
7 360 000 |
НДС по приобретенным ценностям |
2 072 800 |
1 198 000 |
2 041 300 |
1 960 200 |
964 800 |
Расходы на приобретение основных средств |
- |
1 276 000 |
279 700 |
- |
1 632 000 |
Арендная плата |
312 000 |
- |
128 000 |
88 700 |
- |
Расходы на оплату труда |
1 390 000
|
2 289 700 |
1 274 000 |
1 990 000 |
929 770 |
Страховые взносы в ГВБФ всего в том числе |
|
|
|
|
|
А) Взносы в ГВБФ, установленные ФЗ от 24.07.09 № 212-ФЗ (тариф ??) |
|
|
|
|
|
Б) Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (0,2%) |
|
|
|
|
|
Оплата пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя |
74 000 |
- |
52 900 |
18 900 |
- |
Прочие расходы, учитываемые для целей налогообложения |
617 000 |
837 300 |
164 000 |
147 000 |
224 000 |
Итого расходов, учитываемых для целей налогообложения |
? |
? |
? |
? |
? |
Таблица15.1 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы»
Показатель |
Значение показателя |
Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения |
|
УСН = ∑Доходов × НС |
|
Налоговый вычет: Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от УСН
|
|
УСН к уплате в бюджет
|
|
Таблица 15.2 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Наименование показателя
|
Значение показателя |
Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения |
|
Сумма расходов, учитываемых для целей налогообложения |
|
Налоговая база
|
|
Ставка налога , ее обоснование *
|
|
УСН = НБ Х НС
|
|
Минимальный налог (1% от Доходов)
|
|
К уплате в бюджет
Сумма УСН не может быть меньше минимального налога – 1% от ∑Доходов |
|
* Ставка определяется согласно Закону Кировской области № 366-ЗО от 30.04.09:
12% - если наемные работники отсутствуют ; 9 % - если есть наемные работники; 6% - для резидентов парковых зон. Общие условия для льготы-
А)Выплаченная з/ п на одного работника не менее двух МРОТ (для 2012 года : 4611 х2 )
Б)Отсутствует задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему
Если условия не соблюдаются, применяется ставка, установленная НК РФ – 15%