- •Задание №2 . Провести расчет налоговых обязательств.
- •Задание 2.5.
- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налогообложение» для студентов, обучающихся по специальности «Экономика и управление»
- •Налоговый кодекс Российской Федерации. (любое официальное издание)
- •Налоги и налогообложение, 6-еизд., доп.)/Под ред. М. Романовского, о. Врублевской- спб.:Питер, 2011.- 528 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»)
- •Тема Ресурсные налоговые платежи . Обязательно указать статью и пункт нк рф
- •8.В учетной политике для целей налогообложения в отношении налога на добычу полезных ископаемых налогоплательщиком в обязательном порядке должно быть определены
- •9.При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого в целях определения налога на добычу полезных ископаемых косвенные расходы в течение отчетного (налогового) периода:
- •В) по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика с) по месту нахождения объекта налогообложения
- •Тема Налоговый контроль. Указать соответствующую статью нк рф
- •С) в течение трех дней после мотивированного запроса налогового органа
- •С) в течение одного месяца после его создания
- •9. Имеют ли налоговые органы право проведения повторных налоговых проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период?
- •10. Имеют ли право налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов:
- •А) в судебном порядке
- •А) в процентах от неуплаченной суммы налога
- •А) в судебном порядке
- •А) Не обязан
Домашняя контрольная работа по дисциплине «Налогообложение»
для студентов заочной и очно-заочной формы обучения по специальности
«Бухгалтеркий учет и аудит»
Общие требования
Контрольная работа состоит из двух заданий
Задание № 1 «Ответить на теоретические вопросы» . В основе ответа должна быть информация по соответствующему вопросу, содержащаяся в Налоговом кодексе. Дополнительно могут использоваться комментарии к НК РФ различных авторов, данные учебных пособий и периодических изданий. Представленные выводы целесообразно проиллюстрировать практическими примерами.
Задание № 2 Представить решение задач.
Распределение теоретических вопросов и вариантов задач представлено в таблице №1.
Таблица № 1 Распределение вариантов заданий ДКР
Последняя цифра зачетки студента
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
№ Теоретического вопроса № 1 |
20 |
19 |
18 |
17 |
16 |
15 |
14 |
13 |
12 |
11 |
№ Теоретического вопроса № 2 |
9 |
8 |
7 |
6 |
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
10 |
Вариант Задачи 2.1(НДФЛ) |
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
Вариант Задачи 2.2(НДС и НнП) |
4 |
3 |
2 |
1 |
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
5 |
Вариант Задачи 2.3 (НнИ) |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
Вариант Задачи 2.4 (Тн) |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Вариант Задачи 2.5 (ЕНВД) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Вариант Задачи 2.5 (УСН) |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Вопросы к заданию № 1
Налогоплательщики и плательщики сборов их права и обязанности Представительство в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица. (главы 3, 4 НК РФ)
Налоговые органы их права , обязанности и ответственность (глава 5 НК РФ )
Объекты обложения. Реализация товаров, работ или услуг, принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения (глава 7 НК РФ)
Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика (статьи 44-46 Нк Рф)
Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (организации и физического лица)( ст 47- 48 НК РФ )
Порядок исчисления и уплаты налогов в РФ (ст. 52-59 НК РФ).
Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора и пени (ст. 61-63, 68 НК РФ).
Отсрочка, рассрочка платежа, ( ст 64-65)
Инвестиционный налоговый кредит (ст. 66,67)
Требование об уплате налогов и сборов (глава 10 НК РФ)
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня (ст. 72-74)
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам налогоплательщика и арест имущества (ст. 72, 76-77)
Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (глава 12 НК РФ)
Налоговая декларация (глава 13 НК РФ)
Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков ( Ст. 82-85 НК РФ)
Формы проведения налогового контроля. Камеральные и выездные проверки ( Ст. 82, 87-89 НК РФ)
Методы налогового контроля ( ст. 90-98 НК РФ)
Оформление результатов выездных налоговых проверок, производство по делу от налоговом правонарушении (ст. 100- 101.1 НК РФ)
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений ( Ст. 106-115 НК РФ )
Административный порядок защиты прав налогоплательщика (Главы 19, 20 НК РФ)
Задание №2 . Провести расчет налоговых обязательств.
Задание 2.1. На основе исходных данных (таблица № 3), рассчитать НДФЛ в качестве налогового агента (данные Справки о доходах физического лица форма 2-НДФЛ) предоставив стандартные налоговые вычеты (общий алгоритм расчета представлен в таблице 4). Затем представить основные данные декларации (форма 3-НДФЛ), предоставив физическому лицу социальные налоговые вычеты. В примечании к таблице объяснить, как определялся размер вычетов и сумма доходов, неподлежащих налогообложению.
Решение представить в таблице № 5
Таблица № 2 . Исходные данные для решения задачи по исчислению НДФЛ за 2012 год
Показатель |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
1. Виды доходов за 2012 г, рубл. : |
|||||
Заработная плата |
253 840 |
315890 |
140300 |
187 560 |
349510 |
Выплата за очередной отпуск |
20750 |
23400 |
13250 |
16420 |
23400 |
Пособие по временной нетрудоспособности |
16800 |
- |
58420 |
- |
27200 |
Пособие при рождении ребенка |
- |
14266 |
- |
- |
- |
Материальная помощь за счет прибыли работодателя (цель) |
6000 (неотложные нужды) |
15000 (рождение ребенка) |
10 000 (на лечение) |
5000 (неотложные нужды |
3000 |
2. Заявлены и подтверждены документально стандартные налоговые вычеты по следующим основаниям : |
|||||
2.1 На налогоплательщика |
Нет |
нет |
3000 (ст 218 п. 1 )
|
500 |
500 |
2.2 На детей заявлены вычеты
|
На первого ребенка, единственный родитель |
На первого и второго ребенка (до 18 лет |
На третьего ребенка |
На второго и третьего ребенка (до 18 лет |
На второго ребенка – инвалида с детства |
2.3. Количество месяцев в 2012 году , пока совокупный доход не превысил 280 000 рублей |
11 |
10 |
12 |
12 |
9 |
3. Произведены и подтверждены документально расходы, относящиеся к социальным вычетам: |
|||||
3.1 Расходы на обучение налогоплательщика |
12 000 |
нет |
нет |
нет |
50 000 |
3.2 Расходы на обучение ребенка налогоплательщика |
- |
нет |
60 000 |
55000 |
16 800 |
3.3 Расходы на лечение |
65200 |
25 800 |
160 000 |
83 000 |
115000 |
Таблица4. Алгоритм исчисления НДФЛ налоговым агентом по доходам, облагаемым по ставке 13%
Порядок расчета, условное обозначение |
Примечание |
||
Нарастающим итогом с начала года ежемесячно |
Лицевой счет |
ВД |
Валовый доход - сумма всех выплат и вознаграждений, начисленных налоговым агентом в пользу налогоплательщика за текущий налоговый период. |
Л(ст. 217 НК РФ) |
Льготы по налогу – доходы, неподлежащие налогообложению, установленные ст.217 НК РФ |
||
1- НДФЛ |
СОД = ВД – Л 217 |
Совокупный облагаемый доход |
|
НВ |
Налоговые вычеты, которые заявлены налогоплательщиком: Стандартные (ст.218 НК РФ) + Социальные(ст.219 НК РФ) + Имущественные(ст.220 НК РФ) + Профессиональные (ст.221 НК РФ) |
||
НБндфл = СОД- НВ |
Если ∑ НВ ≥ ∑ СОД то НБ=0 |
||
НДФЛ = НБ *13% |
Рассчитывается до целых рублей |
||
За каждый месяц |
Лицевой счет |
НДФЛ за месяц |
НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом - НДФЛ, удержанный в предыдущие месяцы |
Сумма к выплате за месяц |
ВД за месяц – НДФЛ |
||
Таблица № 5. Расчет НДФЛ за 2012 год
Показатель |
По данным налогового агента (данные формы 2-НДФЛ) |
По данным налоговой декларации (данные формы3-НДФЛ) |
1.Валовый доход
|
|
|
2. Доходы, неподлежащие налогообложению |
|
|
3.Совокупный облагаемый доход |
|
|
4. Налоговые вычеты |
|
|
4.1 Стандартные налоговые вычеты, в том числе |
|
|
4.1.1. |
|
|
4.1.2. |
|
|
4.2.2. |
|
|
4.2. Социальные налоговые вычеты, в том числе |
|
|
4.2.1 По расходам на обучение детей |
Х |
|
4.2.2. По расходам на лечение и обучение налогоплательщика |
Х |
|
Итого налоговых вычетов |
|
|
5. Налоговая база |
|
|
6. Сумма НДФЛ . в том числе |
Х |
Х |
6.1. Рассчитанная и удержанная налоговым агентом |
|
|
6.2. По данным декларации |
Х |
|
6.3. Подлежащая возврату по итогам года |
Х |
|
Примечание
Задание 2.2 . Определить налоговые обязательства по НДС и налогу на прибыль по результатам хозяйственной операции предприятия, занимающегося оптовой торговлей. Исходные данные представлены в таблице № 6 . Решение представить в Таблице №7
Таблица 6. Исходные данные для решения задачи по исчислению НДС и налога на прибыль (НнП)
Показатель |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Стоимость приобретенной у поставщика партии товара |
500 000 в том числе НДС 18% |
1 000 000 в том НДС 10% |
750 000 плюс НДС 10% |
100 000 в том числе НДС 18% |
200 000 плюс НДС 18% |
Затраты налогоплательщика по доставке товара |
30 000 плюс НДС 18% |
50 000 в том числе 18% |
25000 в том числе НДС 18% |
8 000 плюс НДС 18% |
15 000 без НДС (перевозчик- ИП применяет спецрежим) |
Стоимость реализации налогоплательщиком данной партии покупателю |
530 000 плюс НДС 18% |
1 400 000 в том числе НДС 10% |
1 100 000 в том числе НДС 10% |
150 000 плюс НДС 18% |
320 000 в том числе НДС 18% |
Таблица 7 Расчет налоговых обязательств при реализации партии товара
Наименование показателя |
Расчет и значение показателя |
1. Затраты по приобретению партии товара без НДС |
|
2.Сумма НДС, предъявленного налогоплательщику поставщиком товара и подлежащего вычету |
|
3. Затраты по доставке партии товара без НДС
|
|
4.Сумма НДС, предъявленного налогоплательщику перевозчиком и подлежащего вычету |
|
5. Общая сумма затрат, без НДС
|
|
6. Общая сумма НДС
|
|
7. Выручка от реализации партии товара без НДС |
|
8. НДС, предъявленный покупателю при реализации партии товара |
|
9. Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от продаж ( ) |
|
10 Налог на прибыль всего , в том числе
|
|
Зачисляемый в федеральный бюджет Зачисляемый в бюджет субъекта РФ |
|
11Чистая прибыль
|
|
12. Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет |
|
Задание2.3 Рассчитать сумму налога на имущество организаций
Рассчитайте сумму налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу) , применяя ставку налога действующую в Кировской области, укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу)
Таблица 8. Исходные данные для решения задачи по исчислению налога на имущество организаций (НнИ)
Показатели |
Остатки по счетам бухгалтерского учета сумма тыс. рубл. |
||||||||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
|||||||
Остатки по счетам бухгалтерского учета |
Счет 01 «Основные средства» |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
Счет 01 «Основные средства» |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
Счет 01 «Основные средства» |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
Счет 01 «Основные средства» |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
Счет 01 «Основные средства» |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
|
-На 01.01.12 |
77420 |
17890 |
31760 |
17380 |
789400 |
176820 |
71760 |
27380 |
689400 |
176820 |
|
-На 01.02.12 |
77420 |
18950 |
31760 |
18100 |
789400 |
184147 |
71760 |
28200 |
689400 |
184147 |
|
-На 01.03.12 |
77200 |
18600 |
29740 |
16890 |
610000 |
197470 |
79740 |
26890 |
710000 |
197470 |
|
-На 01.04. 12 |
77700 |
19200 |
29600 |
17730 |
610000 |
203470 |
69600 |
27730 |
710000 |
203470 |
|
-На 01.05.12 |
76200 |
17100 |
29600 |
18320 |
798200 |
189790 |
69600 |
28320 |
698200 |
189790 |
|
-На 01.06.12 |
76200 |
17700 |
29600 |
19110 |
798200 |
197860 |
69600 |
29220 |
698200 |
197860 |
|
-На 01.07.12 |
79874 |
18947 |
37800 |
19900 |
623720 |
207187 |
67800 |
29900 |
723720 |
207187 |
|
-На 01.08. 12 |
80260 |
20030 |
37800 |
20800 |
623720 |
212747 |
67800 |
20800 |
723720 |
212747 |
|
-На 01.09.12 |
80260 |
21320 |
32200 |
19760 |
623720 |
220307 |
62200 |
29760 |
723720 |
220307 |
|
-На 01.10. 12 |
87387 |
23748 |
32200 |
20477 |
623720 |
227867 |
62200 |
20477 |
723720 |
227867 |
|
На 01.11. 12 |
81274 |
21797 |
33400 |
21497 |
617970 |
219980 |
63400 |
22497 |
716960 |
219980 |
|
На 01.12. 12 |
81732 |
25110 |
33400 |
22717 |
617970 |
227080 |
63400 |
22727 |
716960 |
227080 |
|
На 31.12. 12 |
87331 |
25740 |
31980 |
23737 |
617970 |
234180 |
61980 |
23737 |
716960 |
234180 |
|
Решение представить в таблицах 9.1 и 9.2. . Применить максимальную ставку действующую на территории Кировской области
Таблица 9.1. Расчет остаточной стоимости основных средств
Дата |
Остаточная стоимость объектов по данным бухгалтерского учета |
ОС, учитываемая для целей налогообложения, тыс рубл |
01.01.12 |
Первоначальная (восстановительная ) стоимость основных средств, учитываемых для целей налогообложения (за исключением земельных участков и других объектов природопользования) за вычетом амортизации (Счет 01- Счет 02) |
|
01.02.12 |
|
|
01.03.12 |
|
|
01.04.12 |
|
|
01.05.12 |
|
|
01.06.12 |
|
|
01.07.12 |
|
|
01.08.12 |
|
|
01.09.12 |
|
|
01.10.12 |
|
|
01.11.12 |
|
|
01.12.12 |
|
|
31.12.12 |
|
Таблица 9.2 Расчет авансовых платежей и налога на имущество организаций
Период |
Наименование показателя |
Расчет показателя |
|
1 квартал |
Налоговая база |
ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.04 3+1
|
|
Сумма авансового платежа |
1/ 4 (НБ за 1 кв.* ставку налога) |
|
|
Полугодие |
Налоговая база |
ОС 01.01 + ОС01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ ОС01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7 6+1
|
|
Сумма авансового платежа |
1/ 4 (НБ за полугодие.* ставку налога) |
|
|
9 месяцев |
Налоговая база |
ОС 01.01 + ОС01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ + ОС01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7+ +ОС 01.08 + ОС01.09 + ОС 01.10 9+1
|
|
Сумма авансового платежа |
1/ 4 (НБ за 9 месяцев.* ставку налога) |
|
|
|
Общая сумма авансовых платежей |
|
|
Налоговый период |
Налоговая база |
ОС 01.01 + ОС01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ + ОС01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7+ +ОС 01.08 + ОС01.09 + ОС 01.10 + ОС 01.11 + + ОС01.12 + ОС 31.12 12+1
|
|
Сумма налога |
НБ за налоговый период * ставку |
|
|
К доплате по итогам года |
Сумма налога за год- Сумма авансовых платежей |
|
|
Задание 2.4 Рассчитайте сумму транспортного налога (авансового платежа по налогу) на 2012год, применяя ставку налога действующую в Кировской области, укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу), срок представления налоговой отчетности, способ исчисления и уплаты
Таблица10. Исходные данные для решения задачи по исчислению транспортного налога
Показатели |
Варианты |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Объект обложения |
Экскаватор 702621 |
ГАЗ 3110 |
КАМАЗ |
Автобус |
ВАЗ 2107 |
Мощность двигателя в л.с. |
60 л.с. |
130 л.с. |
210 л. с |
220 л.с. |
87 л.с. |
Сведения о регистрации (снятия с регистрации) |
Зарегистрирован на налогоплательщика 07 августа 2012 |
Снят с регистрации 20 сентября 2012 года |
Был зарегистрирован на налогоплательщика полный налоговый период |
Был зарегистрирован на налогоплательщика 05.03.12 |
Зарегистрирован на налогоплательщика 27 мая 2012 года |
Таблица 11. Расчет транспортного налога за 2012 год, по ТС, зарегистрированным на юридическое лицо
Показатель |
Расчет показателя |
||
Налоговая база (НБ) |
Мощность двигателя в л.с |
|
|
Ставка налога (НС) |
По закону Кировской области (рубл) |
|
|
1 квартал |
Коэффициент * |
|
|
Сумма авансового платежа |
1/ 4 (НБ * НС* К) |
|
|
2 квартал |
Коэффициент * |
|
|
Сумма авансового платежа |
1/ 4 (НБ * НС* К) |
|
|
3 квартал |
Коэффициент * |
|
|
Сумма авансового платежа |
1/ 4 (НБ * НС* К) |
|
|
Общая сумма авансовых платежей |
|
|
|
Налоговый период |
Коэффициент ** |
|
|
Сумма налога |
НБ*НС*К |
|
|
К доплате по итогам года |
|
|
|
К*рассчитывается за квартал, например « ТС зарегистрировано 5 марта»→→К за первый квартал 1/3
К**рассчитывается за год , например « ТС зарегистрировано 5 марта»→→ К за год 10/12