МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»

Кафедра обліку та аналізу

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

з дисципліни

«Облік в банках »

Варіант № 12

Виконала: ст.гр. ОАз-41

Холявка С.М

Перевірила:

Львів – 2012

Вступ

Зміст

ВСТУП……………………………………………………………………….

1.ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА

1.1.Теоретичне питання №5 «Облік касових операцій для задоволення власних потреб банку»……………………………………………………….. 1.2.Теоретичне питання №19 «Обліковий процес здійснення операцій з цінними паперами банківської установи»……………………………………..

2.ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

2.1.Тестове завдання № 12…………………………………………………..

2.2.Тестове завдання № 13…………………………………………………

2.3.Тестове завдання № 25…………………………………………………..

2.4.Тестове завдання№48…………………………………………………….

2.5.Тестове завдання№60…………………………………………………….

2.6.Тестове завдання№72…………………………………………………….

2.7.Тестове завдання№84……………………………………………………

2.8.Тестове завдання№96……………………………………………………

3.ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА

3.1.Задача № 12………………………………………………………………

3.2.Задача № 24……………………………………………………………….

3.3.Задача № 36………………………………………………………………

ВИСНОВКИ…………………………………………………………………

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ………………………………….

Теоретична частина

1. «Облік касових операцій для задоволення власних потреб банку»

У процесі діяльності банки зіштовхуються з проблемою недостачі чи надлишку ліквідності, що впливає на стан платоспроможності та рента­бельності банку. З метою збалансування ліквідної позиції банки повинні розробляти стратегію управління ліквідністю, складовим елементом якої повинен бути план дій щодо підкріплення банків готівкою та продаж над­лишків готівки. У бухгалтерському обліку такі операції мають своє, особ­ливе, відображення.

Підкріплення готівкою установ банків здійснює відділ готівкового обігу і касових операцій територіального управління НБУ на підставі заявок  установ цих банків після надходження відповідних сум з кореспондентських рахунків установ банку.

У бухгалтерському обліку підкріплення готівкою установ банків відображають такими бухгалтерськими проведеннями:

а)        перерахування коштів банком за готівку:

Д-т   1811 А "Дебіторська заборгованість за операції з готівкою";

К-т   1200 АП "Кореспондентські рахунки банку в Національному банку України";

б)        отримання готівки через інкасацію територіальних управлінь і оприбуткування її в касу банку:

Д-т   1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";

К-т   1811 А "Дебіторська заборгованість за операції з готівкою".

Здавання надлишку готівки до територіального управління здійснюють такими бухгалтерськими проведеннями:

а)        після видачі коштів інкасаторам:

Д-т   1007 А "Банкноти та монети в дорозі";

К-т   1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";

б)        після отримання повідомлення від територіального управління НБУ про отримання готівки:

Д-т   1811 А "Дебіторська заборгованість за операції з готівкою";

К-т   1007 А "Банкноти та монети в дорозі";

в)        після надходження на кореспондентський рахунок банку коштів як оплати за готівку:

Д-т   1200 АП "Кореспондентські рахунки банку в Національному банку України";

К-т   1811 А "Дебіторська заборгованість за операції з готівкою".

Якщо банк здає готівку до територіального управління через власну службу інкасації, то здійснюють такі бухгалтерські проведення:

а)        вивезення готівки до територіального управління:

Д-т   1007 А "Банкноти та монети в дорозі";

 К-т   1001 А "Банкноти та монети в касі банку";

1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку";

б)        при надходженні на кореспондентський рахунок банку коштів:

Д-т   1200 АП "Кореспондентські рахунки банку в Національному

банку України";

К-т   1911 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою";

в)        після отримання повідомлення від територіального управління про отримання готівки:

Д-т   1911 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою";

К-т   1007 А "Банкноти та монети в дорозі".

Підкріплення операційних кас установ банків може здійснюватися шляхом передавання готівки між банками на підставі укладених договорів.

При передаванні готівки за наявності попередньої оплати за неї здійснюють такі бухгалтерські проведення: