4. Завдання до практичної частини.

Завдання 1. На 10 жовтня 2010 р. початкове сальдо рахунка 1001 "Банкноти та монети в касі банку становило 19 900 грн. Протягом операційного дня в касі банку здійснювалися такі операції:

1. Оприбуткування проінкасованого виторгу підприємства «Світ» – 3000грн;

2. Виявлення надлишку грошей в інкасаторських сумках «Світ» – 45 грн.;

3. Отримання комісійної винагороди від підприємства «Світ» за розрахунково-касове обслуговування, яка сплачена готівкою у відділені банку – 110 грн.;

4. Видача готівки для виплати заробітної плати кондитерській фірмі «Зефір» — 13000 грн.;

5. Видача авансу працівникові Соколу І.К. на відрядження — 900 грн.;

6. Оприбуткування надлишку готівки в касу за результатами проведення ревізії — 205 грн.;

7. Приймання готівки від громадянина, який не має відкритого рахунку для здійснення переказу грошей – 1100 грн.;

8. Іванові І.С. видано готівкою короткостроковий депозит – 10000 грн.

Складіть бухгалтерські проведення та визначте залишок каси на кінець дня. Вкажіть та заповніть касові документами, за якими було здійснено видаткові та прибуткові касові опе­рації банку.

Завдання 2. На 12 жовтня 2010 р. у касі банку були здійснені такі операції з працівниками банку:

1. Виплачено заробітну плату працівникам банку – 35 000 грн.;

2. Виплата матеріальної допомоги працівнику кредитного відділу Прокоповій А.З. – 500 грн.;

3. Виплата відпускних начальнику депозитного відділу Митарєву О.Д.

4. Виплата авансів на відрядження – 690 грн.;

5. Сокол І.К. повернув невикористаний аванс згідно авансового звіту – 200 грн.;

6. Виявлення недостачі в касі банку під час ревізії – 110 грн.;

7. Відшкодування касиром прибуткової каси Кіт Н.І. недостачі у часі банку за результатами ревізії – 110 грн.;

Визначте кінцеве сальдо рахунка 1001. Складіть бухгалтерські проведення щодо операцій банків. Заповніть первинні докумен­ти, згідно з якими здійснюють видачу та прийняття готівки каси банку.

Завдання 3. 11 жовтня 2010 р. банк подав до ТУ НБУ заявку на підкріплення операційних кас готівкою і здійснив по­передню оплату за готівку у сумі 48 000 грн. та комісійні в розмірі 0,5% від суми. На наступний день отримав готівку від ТУ НБУ. 13 жовтня 2009 р. банк та подав до ТУ НБУ заявку на здавання надлишку готівки із операційної каси у сумі 10 000 грн. Операції здійснюють через інкасаторську службу ТУ НБУ. Визначте кінцеве сальдо рахунка 1001. Складіть бухгалтерські проведення щодо операцій банків.

Завдання 4. 30 вересня 2010 р. до банку звернулася громадянка України Лиско Ірина Миронівна з метою відкрити картковий рахунок в гривнях для отримання зарплатної платіжної картки терміном на 1 рік. Після отримання картки клієнтка внесла на картковий рахунок готівкові кошти в сумі 5000 грн. 26 жовтня 2010 р. Лиско І. розрахувалася платіжною карткою у магазині "LYLI" за придбану сукню вартістю 850 грн. 17 листопада 2010 р. клієнтка зняла через банкомат готівку у сумі 250 грн. 20 січня 2011р. громадянка звернулася в банк із заявою про закриття карткового рахунка. Відобразіть зазначені операції на бухгалтерських рахунках банку-емітента.

Завдання 5. 20.09.2010 р. ВАТ "Прилуки" відкрило поточний рахунок у банку. 22.09.2010 р. на поточний рахунок надійшов виторг за реалізований товар у сумі 60 000 грн. 28.09.20109 р. ВАТ "Прилуки" заповнило платіжне доручення на оплату виконаних робіт підприємством ПП "Чобіток" на суму 3700 грн. 05.10.2010 р. ВАТ "Прилуки" депонувало кошти на рахунок покритого акредитива в сумі 25 000 грн. Прийнято акредитив на суму 23 000 грн. для розрахунку за надані послуги ВАТ "Прилуки" підприємством ТОВ "Приз" (підприємства обслуговуються в одному банку).

08.12.2010 р. ВАТ "Прилуки" заповнило платіжне доручення на перерахування залишку коштів з поточного рахунка на депозитний рахунок. 12.12.2010р. поточний рахунок ВАТ "Прилуки" був закритий банком.

Складіть бухгалтерські проведення з обслуговування поточного рахунка.

Завдання 6. 09.10.2010р. ЗАТ "Каприз" звернувся у банк з метою отримання чекової книжки, за заявою клієнта банк 10.10.2010 р. видав чекову книжку. З поточного рахунка 10.10.2009 р. ЗАТ "Каприз" перерахувало кошти на відкриту чекову книжку в сумі 16000 грн.

21.10.2009 р. ЗАТ "Каприз" виписало розрахунковий чек на суму 7700 грн. підприємству зв'язку "Темком" для оплати за надані послуги.

Складіть бухгалтерські проведення і вкажіть суми на балансових та позабалансових рахунках.

Завдання 7. 12 вересня 2010р. від іногороднього банку у львівський банк надійшла оплата за товари і послуги на рахунок клієнта банку ТОВ «Галичина» на суму 6000 грн. 17 вересня 2010 р. з рахунку клієнта ТОВ «Галичина» списано кошти у сумі 5600 грн. і перераховано на рахунок ВАТ «ТрансБУД», який функціонує в місті Тернополі. 5 жовтня 2010 р. банк розмістив у НБУ депозит терміном на 3 місяці під 12 % річних з умовою виплати відсотків в кінці дії депозитної угоди. Сума депозиту 30000 грн. 5 січня 2011 р. повернено суму депозиту і відсотків за ним. Визначте тип кореспондентських відносин та вкажіть основні рахунки, які використовуються для розрахунків. Здійсніть бухгалтерські проведення за операціями.

Завдання 8. 12.10.2010р. на користь клієнта від АКБ «Форум» до АКБ «Гривня» надійшла оплата за сировину на суму 11500 грн. АКБ «Гривня» сплатив АКБ «Форум» комісійні за обслуговування рахунка у розмірі 170 грн. 17 жовтня 2010р. АКБ «Форум» розмістив надлишок коштів на короткостроковий депозит в АКБ «Гривня» терміном на 3 місяці під 12 % річних у сумі 12000 грн. з умовою виплати відсотків в кінці дії депозитної угоди. Визначте тип кореспондентських відносин та вкажіть основні рахунки, які використовуються для розрахунків. Здійсніть бухгалтерські проведення за операціями, які були здійснені в банку АКБ «Форум» і в банку АКБ «Гривня», за умови що Ви працівник АКБ «Форум».

Завдання 9. Протягом операційного дня 11.11.2010р. працівниками бухгалтерії банку було обліковано наступні операції: на користь клієнта філії банку ПП «Водограй» надійшов виторг від реалізації у сумі 10500 грн.; за дорученням клієнта філії банку ПП «Свитязь» перераховано кошти у сумі 1320 грн. на користь ВАТ «СВІТ», що є клієнтом іншого банку.

Визначте тип кореспондентських відносин та вкажіть основні рахунки, які використовуються для розрахунків. Відобразіть бухгалтерські проведення у банку та його філії.

Завдання 10. 16 листопада 2010р. громадянин Когут Р.О. вніс у банк готівкові кошти на депозитний рахунок у сумі 25 000 грн. За умовами договору банківського рахунка кошти внесені на 3 місяці під 15 % річних зі щомісячною виплатою процентів. Номінальна відсоткова ставка за депозитом дорівнює справедливій ставці на банківському ринку. При розрахунку величини процентів використовується метод "факт/план".

Складіть бухгалтерські проведення та розрахуйте процентні витрати банку за депозитним вкладом.

Завдання 11. 29 жовтня 2010 ТОВ «Лицар» розмістило на депозитному рахунку у банку готівкові кошти на у сумі 105 000 грн. За умовами договору банківського рахунка кошти внесені на 5 місяців під 11 % річних із виплатою процентів в кінці терміну дії угоди. Номінальна відсоткова ставка за депозитом дорівнює справедливій ставці на банківському ринку. При розрахунку величини процентів використовується метод "план/план". Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 12. Банк сформував ресурсну базу станом на 30 червня 2010 року на основі таких даних:

Залучені ресурси, в т. ч.	Рахунки	Сума, грн
а) короткострокові депозити фізичних осіб		120 000
б) довгострокові депозити фізичних осіб		750 000
в) нараховані витрати за строковими депозитами фізичних осіб		70 000
г) поточні рахунки фізичних осіб		350 000
ґ) нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб		17 000
д) депозити на вимогу юридичних осіб		113 000
є) довгострокові депозити юридичних осіб		245 000

Розрахуйте суму регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Складіть бухгалтерські проведення щодо нарахування та сплати регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

Завдання 13. 15 січня 2011р. банк «Гривня» здійснив тримісячний депозитний вклад у сумі 470 000 грн. під 10% річних у банк «Долар». 15 квітня 2011р. банк «Долар» через відсутність коштів на кореспондентському рахунку не зміг виконати зобов'язання щодо погашення основної суми боргу за депозитом банку «Гривня» і виплатив лише відсотки за депозитом. Номінальна відсоткова ставка за депозитом дорівнює справедливій ставці на банківському ринку. Повернення депозиту було здійснено лише 15 травня 2009р. Проценти за депозитом сплачуються щомісяця; при розрахунку величини процентів використовується метод "факт/факт". Відобразіть бухгалтерські проведення, які мають здійснюватися в банку «Гривня».

Завдання 14. 12.12.2010 р. банк "Гривня" видав фізичній особі – громадянину Пелех М.С. готівкою кредит на поточні потреби на суму 15000 грн. терміном на 3 місяці під 19 % річних. Номінальна відсоткова ставка за кредит дорівнює справедливій ставці на банківському ринку. Згідно з договором, оплата процентів повинна проводитися щомісячно. При нарахуванні та сплаті процентів використовують метод "план/план". Як забезпечення кредиту банк отримав від клієнта догорів поруки на суму 30000 грн. 13.03.2011р. Пелех М.С. погасив кредит, відсотки за ним та сплатив комісійні за кредитне обслуговування у сумі 150 грн. Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 15. Банк "Гривня" фізичній особі – громадянину Кіт М. С. 02.07.2010 р. перерахував на поточний рахунок кредит на поточні потреби на суму 18000 грн. терміном на 13 місяців під 20 % річних. Відсоткова ставка за кредит (номінальна) дорівнює середньоринковій (ефективній) на аналогічні кредити на банківському ринку. Згідно з договором, оплата процентів повинна проводитися щомісячно. Банком отримано від клієнта прості гарантії як забезпечення кредиту у сумі 21000. При нарахуванні та сплаті процентів використовують метод "30/360". 04.08.2011 р. внаслідок несплати відсотків за кредитом та основної суми кредит, банк визнав нараховані проценти та кредит простроченими. 03.09.2011р. позичальник погасив кредит та відсотки за ним. Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 16. Банк "Гривня" 05.07.2010 р. надав ТОВ "Веселка" кредит в інвестиційну діяльність на суму 200000 грн. терміном на 9 місяців під 14 % річних. При ринковій ставці відсотка за кредит на аналогічні операції 14%. Нарахування та оплата процентів проводяться щомісячно. Погашення кредиту здійснюється в кінці терміну. Комісійні доходи за кредитне обслуговування сплачувалися при видачі кредиту та становили 300 грн. Для нарахування процентів використовують метод "план/план". Як забезпечення кредиту отримано офісне приміщення, яке оцінено оцінщиками банку у 250000 грн. В наслідок тотального обвалу цін на ринку нерухомості вартість офісного приміщення на 05.11.2010 р. експерти банку оцінили в 190000 грн. Цього ж дня було здійснено коригування вартості заставного майна. По закінченню дії кредитної угоди клієнт повернув основну суму боргу та відсотки за кредитом, і банк списав заставу. Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 17. Банк "Гривня" 15.07.2011 р. надав ТОВ "Світанок" кредит в поточну діяльність на суму 12 000 грн. терміном на 3 місяці під 15,5 % річних. Номінальна відсоткова ставка за кредитом дорівнює справедливій ставці на банківському ринку. Нарахування та оплата процентів проводяться щомісячно. Погашення основної суми кредиту проводиться аннуїтетними платежами. Погашення кредиту здійснюється в кінці терміну дії договору. Для нарахування процентів використовують метод "факт/факт". Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 18. Банк "Гривня" 20.03.2010 р. отримав кредит від банку "Форум" на суму 120000 грн. терміном на 3 місяці під 13 % річних. Номінальна відсоткова ставка за кредитом дорівнює справедливій ставці на банківському ринку. Нарахування та оплата процентів проводяться щомісячно. Надана застава як забезпечення кредиту на суму 100000 грн. Погашення основної суми кредиту проводиться аннуїтетними платежами. Для нарахування процентів використовують метод "факт/факт". Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 19. Банк "Гривня" 07.07.2010 р. надав кредит банку "Форум" на суму 120000 грн. терміном на 4 місяці під 11,5 % річних. Номінальна відсоткова ставка за кредитом дорівнює справедливій ставці на банківському ринку. Нарахування та оплата процентів проводиться щомісячно. Отримана застава як забезпечення кредиту на суму 140000 грн. Погашення кредиту здійснюється в кінці терміну дії договору. Комісійні доходи сплачені при видачі кредиту і становили 640 грн. Для нарахування процентів використовують метод "план/план". Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 20. 20.01.2011 р. банк "Орфей" видав ВАТ "Долина" кредит на поточні потреби на суму 12000 грн. під 14 % річних терміном на 3 місяці. Банк здійснює індивідуальну оцінку майбутніх грошових потоків у групі фінансових активів з метою визначення розміру спеціальних резервів. 22.02.2009 р. банк відніс кредит до категорії "сумнівна" та сформував резерв на рівні 80 % непогашеної суми. Погашення відсотків відбувалося щомісяця, а кредиту – в кінці терміну. По закінченню договору (21.04.09р.) були сплачені лише відсотки за кредитом, а основна сума не сплачена. 21.05.2009р. за рішенням Правління банку кредит визнано безнадійним і сформовано резерв під «безнадійну» заборгованість. 21.06.2010 р. було проведено списання безнадійної заборгованості за ра­хунок сформованих резервів. 21.06.2013 р. повне списання безнадійної кредитної заборгованості ВАТ «Долина» з позабалан­сових рахунків банку.

Завдання 21. ВАТ "Долина" 01.03.09 р. уклав угоду овердрафт, в якій зазначено ліміт овердрафту – 15 000 грн., умови його використання (протягом 1 місяця) та проценти (19% річних), і для нарахування відсотків використовується метод план/план. 10.02.09 р. на поточному рахунку клієнта виникло дебетове сальдо у сумі 5000грн. 10.02.09 р. на поточний рахунок клієнта надійшли кошти у сумі 6000 грн. 03.11.09р. на поточному рахунку клієнта виникло дебетове сальдо у сумі 8000 грн. 05.12.09 на поточний рахунок клієнта надійшли кошти у сумі 10000 грн. Відобразіть бухгалтерські проведення по обслуговуванню кредиту овердрафт.

Завдання 22. Банк «Орфей» 01.04.10 р. надав іпотечний кредит під заставу земельної ділянки (оціночна вартість 200000 грн.) на суму 180000 грн. торгівельному підприємству «Скриня», на 2 роки, під 16% річних із щомісячною сплатою відсотків та основної суми боргу. При нарахуванні відсотків використовується метод план\план.

Відобразіть в бухгалтерському обліку операцію із кредитування.

Завдання 23. У банку «Орфей» протягом операційного були здійснені такі валютно-обмінні операції: громадянин Іванов І.В. звернуся у банк з метою продати 500 дол. США та купити гривні; громадянин Кіт Л.В. звернуся у банк з метою купити 800 дол. США за гривні. Визначне результат за валютно-обмінними операціями банку, якщо офіційний курс долара США (до гривні): купівля 8 грн.; продаж 8,05 грн.

Завдання 24. Громадянин Свистун С.О. звернувся у банк з проханням здійсни­ти обмін 200 доларів США в обмінній касі банку на євро. Офіційний курс долара США становить 8,00 грн. за 1 дол. США, а євро — 10,00 грн. за 1 євро. Комісійна винагорода банку за здійснення операції становить 1%. Відобразіть бухгалтерські проведення у банку.

Завдання 25. 01.02.10 р. банк «Форум» придбав 100 акції випущених банком «Орфей» номіналом 85 грн. з метою перепродажу та отримання спекулятивного доходу. 01.03.10 р. емітентом (банком «Орфей») прийнято рішення при виплату місячних дивідендів (7% річних, план\план). 02.03.10 р. банк «Форум» отримав грошове перерахування дивідендів. 08.03.10 р. вартість цінного паперу зросла до 100 грн. за цінний папір. 03.04.10 р. банк реалізував 75 акцій за ціною 100 грн. банку «Фокс». Комісійні витрати банку становили 65 грн. 10.05.10 ринкова вартість акцій знизилася до 95 грн. за акцію. 17.05.10р. банк реалізував 25 за ціною 95 грн. Комісійні витрати банку становили 35 грн.

Завдання 26. Банк «Орфей» 01.11.2010 р. придбав 90 облігацій, що були емітовані АТ "Світ", у портфель цінних паперів на продаж. Ціна облігацій становила 120 грн. за цінний папір. Процентний дохід за облігацією — 11% річних від ринкової вартості (план/план). 01.12.2010 р. ринкова вартість облігації знизилася до 100 грн. за цінний папір. При цьому клас емітента визначено як клас "В" і сформовано резерв на рівні 50% від ринкової вартості цінних паперів. 03.01.2010 р. банк отримав грошове перерахування до­ходів за володіння борговими зобов'язаннями АТ "Світ". 02.04.11 р. банк «Орфей» реалізував 90 облігацій АТ «Світ».

Завдання 27. Банк «Форум» 05.11.2010 р. придбав 200 акцій, що були емітовані АТ "Зоря", у портфель цінних паперів на продаж. Ціна акції становила 70 грн. за цінний папір. 29.11.2010 р. ринкова вартість акцій зросла до 75 грн. за цінний папір. 01.12.2010 р. банк «Форум» отримав грошове перерахування дивідендів (процентний дохід за акцією — 9% річних (факт/план)). 02.12.2009 р. банк отримав грошове перерахування доходів за володіння акціями АТ "Світ". 02.04.2010р. банк «Форум» реалізував 100 акцій АТ «Світ».

Завдання 28. 5.01.2011 р. до банку «Форум» звернувся громадянин Ковальчук О. І. з проханням зберігати 50 акцій АТ «БРИЗ» вартістю 100 грн. протягом 3 місяців. 30.02.2011 р. звернувся громадянин Ковальчук О. І. з проханням придбати 40 облігацій ТзОВ "Світ" за ціною 90 грн. за цінний папір. 25.11.2011 р. Ковальчук О.І. вніс готівку в касу в сумі 3600 грн. 06.03.2011 р. банк придбав за дорученням клієнта 40 облігацій, однак за ціною 84 грн. за цінний папір. 07.03.2011 р. банк видав цінні папери в документарній формі громадянину Ковальчук О. І.

Завдання 29. Банк "Форум" 01.10.2011 р. залучив кошти у сумі 1 000 000 грн на умовах субординованого боргу шляхом випуску власних боргових цінних паперів терміном на 10 років.Складіть бухгалтерські проведення для обліку субординованого боргу у банку. Розрахуйте величину капіталу банку з врахуванням субординованого боргу протягом усього терміну дії укладеної угоди щодо залучення коштів на умовах субординованого боргу.

Завдання 30. Банк «Орфей» оголосив незареєстрований статутний фонд у розмірі 500 000 акцій номіналом 20 грн. Отримано внесків на суму 800 000 грн. Банк згодом зареєстрував статутний фонд на суму 500 000 грн. Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 31. Банк «Орфей» сформував резервний фонд величиною 13 000 000 грн., регулятивний капітал банку становить 30 000 000 грн. Яким чином банк повинен доформувати резерв. Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 32. У банку «Орфей» було здійснено наступні операції:

• нараховано місячні відсотки за довгостроковим кредитом в поточну діяльність підприємству «Приз» на суму 2000 дол. США під 11 % річних (метод для розрахунку план/план);

• нараховано та отримано процентний дохід за 100 облігаціями, що емітовані підприємством «Світанок» і знаходяться у портфелі цінних паперів банку на продаж. Ринкова вартість облігації 110 грн. за цінний папір, дохід 13% річних від ринкової вартості (план/план);

• нараховано комісію у сумі 95 дол. США підприємству «Аркан» за здійснення операцій з конвертування валюти;

• нараховано місячні відсотки за короткостроковим кредитом в поточну діяльність громадянина Сокола Н.А. на суму 15000 грн. під 13% річних (метод для розрахунку план/план).

• отримано комісійну винагороду від підприємства "Прилуки" за розрахунково-касове обслуговування, яка сплачена готівкою у відділені банку у сумі 95 грн.

(Офіційний курс долара становив: купівля 8,15 грн. продаж 8,25 грн.)

Завдання 33. У банку «Орфей» було здійснено наступні операції:

• нараховано місячні відсотки за довгостроковим депозитом підприємства «Приз» на суму 2000 дол. США під 11 % річних (метод для розрахунку план/план);

• нараховано та виплачено місячні відсотки за короткостроковим депозитом комерційного банку «Світило» у сумі 100000 грн. під 12 % річних (план / план);

• нараховано відсотки за довгостроковими ощадними сертифікатами, що випущені банком на суму 5000 грн. під 12 % річних (план/план);

• сплачено комісію банку «Форум» у сумі 250 за проведенні операції із цінними паперами. Між банками встановлені прямі кореспондентські відносини;

• сплачено комісію банку «Гривня» у сумі 300 за обслуговування короткострокового кредиту на суму 30000 грн. під 11% річних. Для розрахунків використовується СЕП НБУ;

• нараховано та виплачено місячні відсотки за вкладом до запитання громадянина Сокола Н.А. на суму місячного залишку на рахунку 1500 грн. під 3% річних (метод для розрахунку план/план).

(Офіційний курс долара становив: купівля 8,05 грн. продаж 8,12 грн.).

Завдання 34. 02.04.2010 року у банку «Орфей» було здійснено наступні операції:

• нараховано заробітну плату у розмірі 28000 грн. працівникам банку та премію у розмірі 12000 грн. і перераховано їх на рахунки, що обслуговуються платіжними картками;

• нараховано та виплачено готівкою матеріальну допомогу економісту другої категорії Кіт О.Р. працівнику відділу цінних паперів, у зв’язку із важким матеріальним становищем сім’ї у сумі 3000 грн.

• нараховано відпускні працівникам кредитного відділу Новиковій А.Л. та Риваку О.Г.– 4500 грн. та 3800 грн. відповідно. За заявою працівників кошти перераховані на їх поточні рахунки;

• нараховано податки та обов'язкові збори до фондів соціального страхування у сумі 7800 грн. та сплачено їх на відповідні рахунки;

• видано аванс працівникові валютного відділу банку для відрядження з метою підвищення кваліфікації в установі НБУ у сумі 5500 грн.;

• видано кошти під звіт завідувачу господарськими питаннями банку на господарські витрати у сумі 2870 грн.

Завдання 35. Відобразіть бухгалтерськими проведеннями наступні операції банку:

• 13.04.2010р. укладено договір між банком та PR-компанією щодо розроблення маркетингової стратегії і сплачено аванс готівкою у сумі 700 грн.;

• 17.05.2010р. банком отримана розроблена стратегія та здійсненно розрахунки із PR-компанією;

• 18.04.2010 р. понесені витрати на інкасацію у сумі 7680 грн.;

• 22.04.2010р. банком запрошено аудиторську фірму «DFG» для проведення аудиту своєї діяльності з метою отримання кредиту у сумі 15000 грн, вартість послуги становила 5800 грн.;

• 27.04.2010р. з метою прийняття рішення про надання довгострокового кредиту на суму 250 тис. дол. банк звернувся до консалтингової фірми щодо отримання достовірної оцінки фінансового стану позичальник та його ринку діяльності. Вартість послуги – 6000 грн. консалтингова фірма є клієнтом банку;

• 30.04.2010 перераховано ТУ НБУ кошти за експлуатацію СЕП НБУ у сумі 1500;

• 33.04.2010р. витрати за міжміський та міжнародний телефонний зв'язок становили 1600 грн.

Завдання 36. Банк "Гривня" фізичній особі – громадянину Кіт М. С. 02.07.2010 р. перерахував на поточний рахунок кредит на поточні потреби на суму 18000 грн. терміном на 13 місяців під 20 % річних. Відсоткова ставка за кредит (номінальна) дорівнює середньоринковій (ефективній) на аналогічні кредити на банківському ринку. Згідно з договором, оплата процентів повинна проводитися щомісячно. Банком отримано від клієнта прості гарантії як забезпечення кредиту у сумі 21000. При нарахуванні та сплаті процентів використовують метод "30/360". 04.08.2011 р. внаслідок несплати відсотків за кредитом та основної суми кредит, банк визнав нараховані проценти та кредит простроченими. 03.09.2011р. позичальник погасив кредит та відсотки за ним. Складіть бухгалтерські проведення.