3. Завдання до теоретичної частини.

Перелік теоретичних питань

1. Зміст, предмет та об’єкт банківського обліку. Основний зміст, значення та складові облікової політики банку.

2. Фінансова звітність банку: суть, складові, порядок складання та подання.

3. План рахунків банківських установ України та основні принципи його побудови.

4. Облік касових операцій банку.

5. Облік касових операцій для задоволення власних потреб банку

6. Основні типи кореспондентський відносин у банківській системі України та особливості обліку.

7. Облік безготівкових розрахунків у банківській системі України.

8. Механізм розрахунків при застосуванні платіжних карток та їх облік.

9. Облік депозитних операцій банку: фізичних та юридичних осіб.

10. Облік депозитних операцій на міжбанківському ринку.

11. Особливості здіснення операцій із депозитними сертифікатами та їх облік.

12. За якими критеріями відносять заборгованість за депозитними операціями на прострочену.

13. Фонд гарантування вкладів фізичних осіб: історія розвитку, особливості співпраці із вітчизняними банками та їх облік.

14. Загальні принципи та етапи процесу кредитування у банку.

15. Обліку кредитних операцій із юридичними і фізичними особами та на міжбанківському ринку.

16. Суть та облік окремих кредитних операцій: овердрафт, овернайт, репо та кредитної лінія.

17. Суть, облік та законодавче регулювання іпотечних кредитів.

18. Основні види забезпечення кредитних операцій та особливості їх обліку.

19. Обліковий процес здійснення операцій з цінними паперами банківської установи.

20. Облік комісійних операцій банку із цінними паперами.

21. Особливості обліку фінансових інвестицій банку. Андерайтинг та його різновиди.

22. Особливості обліку валютно обмінних операцій банку.

23. Особливості обліку операцій, що пов’язані із змінами у статутному капіталі. Субординований борг.

24. Обліковий механізм відображення доходів та витрат банківської установи.

Тестові завдання

1. У якому класі Плану рахунків комерційних банків України відображаються взаємовідносини між Національним банком і банківськими установами:

а) 1 клас;

б) 3 клас;

в) 6 клас;

г) 9 клас;

д) 5 клас.

2. Рахунок "Зареєстрований статутний капітал банку" є:

а) активним, балансовим, тимчасовим, грошовим;

б) пасивним, балансовим, постійним, основним;

в) активно-пасивним, балансовим, постійним, основним;

г) контрпасивним, позабалансовим, інвентаризаційним ;

д) контрактивним. позабалансовим, основним.

3. Предметом бухгалтерського обліку в банках є:

а) інформацій­не відображення стану активів і пасивів;

б) інформацій­не відображення стану активів і пасивів банку та їх раціональне викори­стання в процесі розширеного суспільного відтворення;

в) складова частина предмета з урахуванням відповідного ступеня його деталізації та конкретизації;

г) ресурси банку, які складаються з власних, залучених і за­позичених коштів для проведення активних операцій з метою отримання прибутку банківські операції

д) немає правильної відповіді.

4. Документування та інвентаризація - це:

а) методичні прийоми;

б) предмет обліку;

в) об'єкти обліку;

г) банківські операції

д) немає правильної відповіді.

5. Який з нижчеперелічених пасивів (у бухгалтерському балансі) на­лежить до власних коштів комерційного банку:

а) ощадні сертифікати;

б) поточні рахунки клієнтів банку;

в) статутний капітал;

г) кредиторська заборгованість;

д) немає правильної відповіді.

6. До фінансово-господарських процесів не відносять:

а) створення банківського продукту;

б) просування банківського продукту до споживача;

в) проведення планової інвентаризації;

г) розподіл одержаних результатів;

д) немає правильної відповіді.

7. Яка величина активів банку, якщо власний капітал становить 340 млн. грн., а зобов'язання — 2560 млн. грн.:

а) 2900 млн. грн.;

б) 2220 млн. грн.;

в) 340 млн. грн.;

г) 2560 млн. грн.;

д) 3000 млн. грн.

8. У якому році всі банки перейшли на ведення нової системи обліку – запровадження нового плану рахунків та форм загальної фінансової звітності в усіх банках України:

а) 1991;

б) 1997;

в) 1998;

г) 1999;

д) 2000.

9. Положення про облікову політику затверджується наказом керів­ника банку:

а) на початку нового календарного року;

б) до початку нового календарного року;

в) у кінці півріччя;

г) у середині III кварталу.

д) 30 числа кожного місяця.

10. В Україні застосовують такий підхід до організації податкового об­ліку.

а) бухгалтерський і податковий облік є абсолютно незалежними;

б) бухгалтерський і податковий облік використовують тотожну пер­винну базу, але ведуться окремо;

в) бухгалтерський облік цілковито підпорядкований потребам подат­кового;

г) податковий облік цілком підпорядкований потребам фінансового;

д) вірні відповіді а) та б).

11. Банки України резиденти мають право здійснювати внески у статутний капітал:

а) у гривнях;

б) у вільно конвертованій валюті;

в) у валюті своєї країни;

г) у гривнях і вільно конвертованій валюті;

д) у євро.

12. Прибуток поточного року входить до складу:

а) основного капіталу;

б) додаткового капіталу;

в) резервного капіталу;

г) статутного капіталу;

д) поточного капіталу.

13. Зареєстрований статутний капітал відображається на рахунку:

а) 3630;

б) 5001;

в) 5000;

г) 1200;

д) 5002.

14. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду не повинен перевищувати:

а) 5 % від чистого прибутку банку до досягнення ним 25 % регуля­тивного капіталу;

б) 10 % від чистого прибутку банку до досягнення ним 25 % статут­ного капіталу;

в) 5 % від чистого прибутку банку до досягнення ним 25 % статутно­го капіталу;

г) 10 % від чистого прибутку банку до досягнення ним розміру 25 % регулятивного капіталу;

д) 7,5 % від чистого прибутку банку до досягнення ним 25 % статутно­го капіталу.

15. Сума субординованого боргу щороку має зменшуватися на:

а) 10 %;

б) 20 %;

в) 5 %;

г) 25 %;

д) 15%.

16. Врахування до складу власного капіталу коштів, залучених на умо­вах субординованого боргу, відображається бухгалтерським проведенням:

а) Д-т 1200 К-т 3630;

б) Д-т 1200 К-т 2615;

в) Д-т 3660 К-т 1200;

г) Д-т 1200 К-т 3660.

17. Облік субординованого боргу ведуть на рахунку:

а) 1200;

б) 2600;

в) 3660;

г) 5000.

18. Дооцінку нематеріальних активів в обліку відображають так:

а) Д-т 4400 К-т 5100;

б) Д-т 5103 К-т 4102;

в)Д-т 5100 К-т 4300;

г) Д-т 4300 К-т 5101;

д) Д-т 4200 К-т 5101.

19. Статутний капітал банку можна збільшити шляхом:

а) збільшення величини резервних фондів;

б) збільшення вартості акцій;

в) переоцінки основних засобів;

г) укладання прямих договорів між банками щодо інвестування;

д) отримання кредиту від НБУ.

20. Регулятивний капітал – це:

а) сплачений та зареєстрований підписаний капітал;

б) основний капітал та розкриті резерви;

в) капітал другого рівня;

г) додатковий капітал та емісійні різниці;

д) основний та додатковий капітал, зважений на ризики.

21. У бухгалтерському обліку інформацію про доходи і витрати відображають з урахуванням принципів:

а) незмінності вхідного задишку;

б) автономності;

в) обачності, нарахування та відповідності;

г) достовірності;

д)незмінності вихідного залишку.

22. Доходи банківської установи відображаються на рахунках:

а) балансових;

б) постійних;

в) тимчасових;

г) позабалансових;

д) контрактивних.

23. Які з перелічених доходів визнають у періоді прийняття рішення про їх виплату:

а) комісію;

б) роялті;

в) проценти за депозитами;

г) дивіденди;

д) проценти за кредитам.

24. Роялті в бухгалтерському обліку визнають:

а) у періоді прийняття рішення про їх виплату;

б) у тому звітному періоді, до якого вони належать;

в) за принципом інтелектуальності згідно з економічним змістом;

г) за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідної угоди;

д) виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами.

25. Які з перелічених доходів не відносять до операційної діяльності банку:

а) доходи від повернення раніше списаних активів;

б) дохід у вигляді дивідендів;

в) амортизація необоротних активів;

г) кошти на формування спеціальних резервів банку;

д) доходи, які виникають у результаті випуску інструментів власного капіталу.

26. Які з перелічених доходів (витрат) відносять до результатів від інвестиційної діяльності банку:

а) доходи (витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальних активів;

б) доходи (витрати) за кредитними операціями;

в) доходи (витрати) за субординованим боргом;

г) доходи (витрати) за операціями з цінними паперами власного боргу;

д) дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду.

27. Витрати на інкасацію входять до складу:

а) «Інших операційних витрат»;

б) «Процентних витрат»;

в) «Комісійних витрат»;

г) «Загальних адміністративних витрат»;

д) «Відрахування в резерви».

28. Отримані доходи, що належать до майбутніх періодів, обліковуються відповідно за рахунком:

а) 3500 А «Витрати майбутніх періодів»;

б) 5040 П «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»;

в) 3600 П «Доходи майбутніх періодів»;

г) 5041 А «Збиток звітного року, що очікує затвердження»;

д) немає вірної відповіді.

29. Який із зазначених методів не використовується для обрахування процентних доходів і витрат:

а) метод "30/360";

б) метод "факт/факт";

в) метод " 30/факт";

г) метод "факт/360";

д) всі відповіді вірні.

30. За умови перевищення доходів над витратами в кінці звітного фінансового року залишки на рахунках доходів та витрат переносять на рахунок:

а) 5030;

б) 5031;

в) 5040;

г) 5041;

д) 5003.

31. Отримано комісійну винагороду від підприєм­ства за розрахунково-касове обслуговування, яку сплачено готівкою у відділені банку

а) Д-т 1001 К-т 6014;

б) Д-т 1001 К-т 6110;

в)Д-т 1002 К-т 6110;

г) Д-т 1001 К-т 6019;

д) Д-т 6110 К-т 1002.

32. Обліковий процес операцій з цінними паперами банку формується із врахуванням вимог:

а) Положення про порядок визначення справедливої вартості; та зменшення корисності цінних паперів;

б) Закону Украї­ни "Про банки і банківську діяльність»;

в) Закону України "Про цінні папери і фондовий ринок";

г) Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в бан­ках України;

д) всі відповіді вірні.

33. До комісійних операцій банку з цінними паперами не належать

а) операції зі зберігання цінних паперів клієнтів

б) інкасування векселів клієнта

в) операції з продажу цінних паперів за дорученням клієнта

г) операції з купівлі цінних паперів за дорученням клієнта

д) операції із купівлі цінних паперів на продаж.

34. Банківські операції, за допомогою яких банк оплачує кошти за векселем за векселедержателя це:

а) клірингові операції;

б) операції з андерайтингу;

в) доміциляція векселів;

г) розрахункові операції за векселем;

д) інкасування векселів.

35. Основною метою якого портфеля цінних патерів банку є отримання вирішального впливу на керівництво компанії:

а) цінні папери, що обліковують у торговому портфелі;

б) цінні папери в портфелі банку на продаж;

в) інвестиції в асоційовані компанії;

г) інвестиції в дочірні компанії

д) цінні папери в портфелі банку до погашення.

36. Нарахування доходу за акціями в торговому портфелі банку у вигляді дивідендів здійснюється в звітному періоді, коли емітентом прийнято рішення про їх виплату:

а) Дт 3002 Кт 1200;

б) Дт 3008 Кт 6300;

в) Дт 3007 Кт 6203;

г) Дт 6203 Кт 3007;

д) Д-т2650 К-т4400.

37. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають на ра­хунках IV порядку:

а) 1 класу; '

б) 2 класу;

в) 3 класу;

г) 4 класу;

д) 5 класу.

38. Операції зі зберігання цінних паперів клієнтів належать до:

а)спекулятивних;

б) комісійних;

в) брокерських;

г) дилінгових;

д) фінансових.

39. До операцій з андерайтингу належать:

а) розміщення емітованих цінних паперів без зобов'язання викупу недорозміщеної їх частини;

б) викуп частини випуску цінних паперів, яку емітент залишає недорозміщеною;

в) викуп певного випуску цінних паперів за фіксованою ціною і пере­продаж іншим інвесторам;

г) всі відповіді вірні.

40. Зменшення ринкової вартості цінних паперів у бухгалтерському обліку відображається проведенням:

а) Дт 3002 Кт 1200;

б) Дт 3008 Кт 6300;

в) Дт 3007 Кт 6203;

г) Дт 6203 Кт 3007;

41. Протилежною операцією до операції інкасування векселів є:

а) кліринг векселя;

б) операції з андерайтингу векселя;

в) доміциляція векселів;

г) розрахункові операції за векселем;

д) факторинг векселя.

42. До фінансових інвестицій банків не належать:

а) цінні папери, що обліковують у торговому портфелі;

б) цінні папери в портфелі банку на продаж;

в) цінні папери в портфелі банку до позичення;

г) інвестиції в асоційовані та дочірні компанії

д) цінні папери в портфелі банку до погашення.

43. Банки мають право здійснювати валютні операції за наявності:

а) банківської генеральної ліцензії;

б) письмового дозволу;

в) розпорядження Правління НБУ;

г) Положення про валютні операції банку.

д) розділу щодо здійснення валютних операцій в обліковій політиці.

44. Коли обсяг зобов'язань за проданою валютою та банківськими металами перевищує обсяг вимог то це:

а) середня відкрита валютна позиція;

б) коротка відкрита валютна позиція;

в) довга валютна позиція;

г) відкрита валютна позиція;

д) закрита валютна позиція.

45. Валютна операція за договором, умови якого передбачають виконання цієї операції (з поставкою валюти за договором) пізніше ніж на другий робочий день після дня укладання договору – це валютна операція на умовах:

а) вексель;

б) "форвард";

в) "спот";

г) "ф’ючерс";

д) деривативу.

46. Продана банком іноземна валюта відображається проведенням:

а) Д-т 6204 К-т 3801;

б) Д-т 3801 К-т 6204;

в) Д-т 1001 К-т 3800; Д-т 3801 К-т 1001;

г) Д-т 3800 К-т 1001; Д-т 1001 К-т 380;

д) Д-т 1001 К-т 7014; Д-т 3800 К-т 1001.

47. Д-т 3801 К-т 6204:

а) позитивна різниця між вартістю придбаної іноземної валюти за офіційним курсом та її вартістю за курсом купівлі;

б) негативна різниця між вартістю придбаної іноземної валюти за офіційним курсом та її вартістю за курсом купівлі;

в) комісійні доходи від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти банківських металів;

г) поточні операційні витрати за операціями з купівлі-продажу банківських металів;

д) результати від торгівлі іноземною валютою та банків­ськими металами

48. Різниця між вимогами та зобов'язаннями (балансовими та позабалансовими) банку в кожній іноземній валюті та в кожному банківському металі це:

а) балансова позиція банку;

б) співвідношення між валютою та металами банку;

в) валютна позиція;

г) відкрита валютна позиція банку;

д) основна вимога валютної діяльності.

49. Коли обсяг вимог за придбаною валютою і банківськими металами перевищує обсяг зобов'язань – це:

а) середня відкрита валютна позиція;

б) коротка відкрита валютна позиція;

в) довга відкрита валютна позиція;

г) відкрита валютна позиція;

д) закрита валютна позиція.

50. Придбання банком іноземної валюти відображається проведенням:

а) Д-т 6204 К-т 3801:

б) Д-т 3801 К-т 6204;

в) Д-т 1001 К-т 3800; Д-т 3801 К-т 1001;

г) Д-т 3800 К-т 1001; Д-т 1001 К-т 380;

д) Д-т 3801 К-т 3801.

51. Рівність між вимогами та зобов’язаннями (балансовими та позабалансовими) банку щодо іноземної валюти та банківського металу це:

а) середня відкрита валютна позиція;

б) коротка валютна позиція;

в) довга валютна позиція;

г) відкрита валютна позиція;

д) закрита валютна позиція.

52. Які з принципів не належить до основних принципів кредитування:

а) цільового використання;

б) повернення;

в) обов’язкового резервування;

г) строковості;

д) забезпеченості.

53. Операції з розміщення ресурсів шляхом запозичення коштів клієнтам називаються:

а) пасивними кредитами;

б) активними кредитами;

в) кредитними операціями;

г) депозитами до запитання;

д) пасивними депозитами.

54. Які дії здійснюють на третьому етапі кредитування – прийняття рішення щодо кредитування, оформлення та на­дання кредиту:

а) оцінка рівня компетентності та порядності керівництва позичальника;

б) фор­муванням кредитної справи позичальника;

в) контроль цільового використання кредитних коштів;

г) визначення належності позичальника до інсайдерів та пов'язаних з ними осіб банку;

д) реструктуризація заборгованості.

55. Операції з отримання кредитів банками, які за своєю суттю є однією з форм залучення ресурсів у банк називаються:

а) пасивними кредитами;

б) активними кредитами;

в) кредитними операціями;

г) депозитами до запитання;

д) активними депозитами.

56. Списання резерву під кредити, які оцінюються на індивідуальній основі за операціями з клієнтами відображають:

а) Д-т 7702 К-т 2400;

б) Д-т 2400 К-т 7702;

в) Д-т 1500 К-т 7700;

г) Д-т 7702 К-т 2600;

д) Д-т 2620 К-т 7702;

57. Видача кредиту юридичній особі буде відображатись таким прове­денням:

а) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2100;

б) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2010;

в) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2200;

г) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2600;

д) Д-т 2600 К-т "Кредитний рахунок".

58. Кредитні операції із юридичними особами на дату укладення кредитного договору в бухгалтерському обліку відображаються проведенням:

а) Д-т 2040 К-т 2600;

б) Д-т 9129 К-т 9900;

в) Д-т 2600 К-т 6110;

г) Д-т 9910 К-т 9819;

д) Д-т 9100 К-т 9900;

59. Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за наданими кредитами це рахунки:

а) 2062,2063,2072,2073, 2074,2075;

б) 1527,2067,2077,2107,2117,2207,2217;

в) 1528,2068,2078,2108,2118,2208;

г) 2006, 2106,2206,2306;

60. Кредит наданий чи отриманий, на термін не більший від одного операційного дня (без урахування неробочих днів банку) – це.

а) овернайт;

б) репо;

в) кредитна лінія;

г) овердрафт;

д) іпотечний кредит.

61. "Субстандартні" кредитні операції – це операції за якими кредитний ризик:

а) є значним і становить 20 % чистого кредитного ризику;

б) є незначним, але може збільшитися та становить 5% чистого кредитного ризику;

в) становить 50 % чистого кредитного ризику, а виконання зобов'язань з боку позичальника в повній сумі під загрозою;

г) є незначним і становить 1% чистого кредитного ризику;

д) становить 100% чистого кредитного ризику та імовірність виконання зобов'язань за якими з боку позичальника банку практично відсутня.

62. Бланки погашених ощадних сертифікатів зберігають в банку:

а) в касі банку та обліковуються на рахунку 3320 ;

б) в книзі обліку депозитних рахунків та обліковуються на рахунку 3320;

в) у сховищі та обліковуються на рахунку 9820;

г) у папці "Документи дня" та обліковуються на рахунку 3330.

63. Депонування коштів з поточного рахунка на розрахунковий чек юридичної особи здійснюється із використанням такого рахунка:

а) 1200;

б) 2602;

в) 2600;

г) 6110;

д) 2625.

64. Перерахування нарахованого регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб банки здійснюють:

а) щоденно;

б) щомісячно;

в) щоквартально;

г) двічі на рік.

65. Внесення готівкою коштів на довгостроковий депозитний рахунок фізичною особою відображають проведенням:

а) Д-т 1001 К-т 2635;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2600 К-т 2610;

г) Дт 1001 Кт 2600;

д)Д-т 2602 К-т 6110.

66. Письмове свідоцтво банку про депонування коштів, яке засвідчує право вкладника на отримання після закінчення встановленого строку суми депозиту та процентів за ним це:

а) депозит

б) чек

в) акредитив

г) ощадний сертифікат

67. Не отриманий у визначений термін розміщений депозит переносять на рахунки простроченої заборгованості:

а) наступного робочого дня;

б) за рішення Правління щодо сумнівності виконання зобов'язань банком-контрагентом;

в) через 30 днів після прострочення виконання зобов'язань щодо повернення розміщеного депозиту;

г) через 60 днів після прострочення виконання зобов'язань щодо повернення розміщеного депозиту.

68. Сплату регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб здійснюють у розмірі:

а) 1 % від зареєстрованого капіталу двічі на рік;

б) 0,5 % від суми вкладів фізичних осіб тричі на рік;

в) 0,25 % від суми вкладів фізичних осіб двічі на рік;

г) 0,1 % від зареєстрованого підписного капіталу рах на рік;

д) 0,25% від зареєстрованого підписного капіталу.

69. Розміщення коштів на довгостроковий депозит юридичною особою відображають проведенням:

а)Д-т 2615 К-т 2620;

б) Д-т 1001 К-т 2600;

в)Д-т 2600 К-т 2615;

г) Д-т 2600 К-т 2602;

д) Д-т 2615 К-т 1001.

70. Внесення готівкою коштів на довгостроковий депозитний рахунок фізичною особою відображають проведенням:

а) Д-т 1001 К-т 2635;

б) Д-т 2600 К-т 1001; '

в) Д-т 2600 К-т 2610;

г) Дт 1001 Кт 2600;

д)Д-т 2602 К-т 6110.

71. Не отриманий у визначений термін розміщений депозит переносять на рахунки простроченої заборгованості:

а) наступного робочого дня;

б) за рішення Правління щодо сумнівності виконання зобов'язань банком-контрагентом;

в) через 30 днів після прострочення виконання зобов'язань щодо по­вернення розміщеного депозиту;

г) через 60 днів після прострочення виконання зобов'язань щодо по­вернення розміщеного депозиту.

72. Договірні відносини між банківськими установами щодо виконання платежів, здійснення розрахунків, надання послуг називаються:

а) розрахунково-касовими;

б) кореспондентськими;

в) міжбанківськими;

г) платіжними ;

д) договірними;

73. Лоро-рахунок, це:

а) чужий рахунок у нашому банку;

б) рахунок, який відкритий для одного банку іншим банком;

в) рахунок що відкритий в одному банку для іншого банку-кореспондента;

г) наш рахунок у вашому банку;

д) відповіді а та в вірні;

е)відповіді б та г вірні;

74. Рахунки 3900 та 3901 призначені для:

а) розрахунків між клієнтами;

б) розрахунків між банками;

в) розрахунків між філіями та банком;

г) розрахунків між клієнтами і банками;

д) розрахунків між банками і НБУ.

75. Якими за характером є рахунки 1500 і 1600:

а) активні;

б) пасивні;

в) активно-пасивні;

г) контррахунки;

д) позабалансові.

76. Розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунка зазначеної суми і перерахування її на рахунок отримувача:

а) платіжного доручення-вимоги;

б) платіжного доручення;

в) платіжної вимоги;

г) розрахункового чека;

д) меморіальний ордер.

77. Облік операцій з використання платіжних карток фізичними особами здійснюються за допомогою рахунків:

а) 2622;

б) 2620;

в) 2625;

г) 2600;

д) 2618.

78. Рахунок ностро це:

а) чужий рахунок у нашому банку;

б) рахунок, який відкритий для одного банку іншим банком;

в) рахунок що відкритий в одному банку для іншого банку-кореспондента;

г) наш рахунок у вашому банку;

д) відповіді а та в вірні;

е)відповіді б та г вірні.

79. Для відображення в обліку прямих кореспондентських відносин використовуються рахунки:

а) 1600 та 1500;

б) 1200 та 1300;

в) 3900 та 3901;

г) 1001 та 1002;

д) 2600 та 2100.

80. Послуги, що банк надає клієнтові, які пов'язані переказом коштів, вида­чею готівки тощо називаються:

а) депозитні;

б) розрахунково-касові;

в) довірчі;

г) кредитні;

д) договірні.

81. Безспірне списання коштів здійснюють на підставі належним чи­ном оформленого документа:

а) платіжного доручення-вимоги;

б) платіжного доручення;

в) платіжної вимоги;

г) розрахункового чека;

д) акредитив.

82. Для здійснення безготівкових операцій за доручення клієнта на території України банки-резиденти використовують систему:

а) систему внутрішньобанківських розрахунків;

б) систему електронних платежів;

в) систему Центральної розрахункової палати;

д) систему асоціації банків України.

83. Договірні відносини між банківськими установами щодо виконання платежів, здійснення розрахунків, надання послуг називаються:

а) розрахунково-касовими;

б) кореспондентськими;

в) міжбанківськими;

г) платіжними;

д) договірними.

84. Рахунки 3900 та 3901 призначені для:

а) розрахунків між клієнтами;

б) розрахунків між банками;

в) розрахунків між філіями та банком;

г) розрахунків між клієнтами і банками;

д) розрахунків між банками і НБУ.

85. Для відображення в обліку операцій з виплати готівкою заробітної плати працівникам банку складатиметься кореспонденція між рахунками:

а) 1 і 2 класів;

б) 1 і 3 класів;

в) 1 і 6 класів;

г) 1 і 5 класів;

д) 1 і 9 класів.

86. Перерахування коштів банком для отримання готівки національної валюти від територіального управлінням НБУ відображають в обліку за допомогою кореспонденції рахунків:

а) Д-т 1811 К-т 1200;

б) Д-т 1001 К-т 1200;

в) Д-т 1500 К-т 1200;

г) Д-т 1200 К-т 1001;

д) Дт 1001 Кт 1811;.

87. Касир банку оприбутковує готівку в касу банку від підприємства за документом:

а) за рахунком на сплату платежів;

б) за платіжним дорученням;

в) за прибутковим касовим ордером;

г) за заявою на переказ готівки.

88. Яким проведенням в обліку відображаються оприбуткування проінкасованих коштів клієнта до перерахування:

а) Д-т 2600 К-т 1001;

б) Д-т 1001 К-т 2620;

в) Д-т 1005 К-т 2600;

г) Дт 1001 Кт 2600;

д) Д-т 2600 К-т 1005.

89. Визначений порядок проходження документів між структурними підрозділами банку, обслуговування клієнтів, прийман­ня документів на переказ і документів на відкликання операції та завершення робо­чого дня – це:

а) процес документування;

б) графік документиобороту;

в) документооборот;

г) потік вхідних документів.

90. Авансові звіти, звіти касирів, звіти матері­ально відповідальних осіб, зведені меморіальні ордери це:

а) первинні документи;

б) розпорядчі документи;

в) зведені документи;

г) нагромаджувальні документи;

д) індивідуальні документи

91. Заява на переказ готівки належить до:

а) касових документів банку;

б) меморіальних документів банку;

в) позабалансових документів банку;

г) річних документів банку;

д) балансових документів банку.

92. Документи, які відображають безготівкові та внутрішньобанківські операції формують у книгу:

а) «Касові документи»;

б) «Меморіальні документи»;

в) «Позабалансові документи»;

г) «Балансові документи»;

д) «Документи банку».

93. Касир банку оприбутковує готівку в касу банку від державно­го підприємства за документом:

а) рахунком на сплату платежів;

б) платіжним дорученням;

в) прибутковим касовим ордером;

г) заявою на переказ готівки;

д) платіжною вимогою.

94. Виплату матеріальної допомоги працівникові банку оформляють:

а) видатковим касовим ордером;

б) грошовим чеком внутрішньобанківського обігу;

в) довідкою на видачу готівки працівникам банку;

г) заявою на видачу готівки;

д) заявою на переказ готівки.

95. Д-т 3550 К-т 1001:

а) виплата заробітної плати працівникам банку;

б) виплата за авансами, виданими працівникам банку в підзвіт;

в) виплата матеріальної допомоги працівникам банку;

г) виплата премії працівникам банку;

д) виплата за авансами, виданими працівникам банку на господарські витрати.

96. Оприбуткування надлишків готівки в касі банку відображають проведенням:

а) Д-т 1001 К-т 1200;

б) Д-т 1001 К-т 6399;

в) Д-т 7399 К-т 1001;

г) Д-т 1001 К-т 6010;

д) Д-т 1001 Кт 6110.