12. Выберите один правильный ответ.
Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение
5 дней со дня вручения соответствующего требования;
7 дней со дня вручения соответствующего требования;
10 дней со дня вручения соответствующего требования.
13. Выберите несколько правильных ответов.
Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверить правильность применения цен по сделкам в следующих случаях.
При реализации товаров по государственным контрактам;
По товарообменным (бартерным) операциям;
При совершении внешнеторговых сделок.
Часть 2. Задания открытой формы.
1. Продолжите фразу.
Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.
2. Продолжите фразу.
Юридическими признаками налога являются обязательность, индивидуальность, безвозмездность.
3. Дайте определение понятию «налог».
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
4. Дайте определение понятию «сбор».
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
5. Дайте определение понятию «недоимка».
Недоимка – это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
6. Продолжите фразу.
Налоговая система представляет собой совокупность следующих элементов:
Система налогов и сборов;
Система законодательства о налогах и сборах;
Система налоговых правоотношений;
Система налоговых органов.
7. Продолжите фразу.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
8. Продолжите фразу.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате территории соответствующих муниципальных образований.
9. Продолжите фразу.
Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов о налогах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ.
10. Заполните пропуск.
Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в течении 4-х лет
11. Продолжите фразу.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
12. Продолжите фразу.
Налог считает уплаченным с момента:
С момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
С момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
Со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства;
Со дня вынесения налоговым органом в соответствии с НК РФ решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;
Со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с НК РФ на налогового агента;
Со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.
13. Продолжите фразу.
Способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются: залог имущества, пеня, поручительство, приостановление операций по счетам в банке и наложение ареста на имущество налогоплательщика.
14. Продолжите фразу.
Требование по уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
15. Вставьте пропущенное слово:
Банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета организацией, индивидуальным предпринимателем в течение 5 дней.
16. Назовите виды налоговых проверок:
Камеральные
Выездные
17. Перечислите формы налогового контроля:
Проведение налоговых проверок;
Получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;
Проверка данных учета и отчетности;
Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);
Другие формы, предусмотренные НК РФ.
20. Вставьте пропущенное слово.
Решение о привлечении в ответственности за совершенное налоговое правонарушение вступает в силу по истечении 10 дней со дня его вынесения.
21. Продолжите фразу.
Апелляционная жалоба на соответствующее решение налогового органа подается в вынесший это решение налоговый орган, который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить его со всеми соответствующими материалами в вышестоящий налоговый орган.
22. Продолжите фразу.
Налоговым периодом по налогу на физических лиц признается календарный год.
23. Продолжите фразу.
Налоговая ставка НДФЛ в отношении доходов полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается в размере 30%.
24. Продолжите фразу.
Устанавливая местный налог, представительные органы муниципальных образований определяют в пределах, установленных законодательством о налогах и сборах следующие элементы налогообложения, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ, иные элементы налогообложения по местным налогам налогоплательщиками определяются НК РФ.
25. Продолжите фразу.
К специальным налоговым режимам относятся:
Система налогообложения для с/х товаров производителей (единый с/х налог);
Упрощенная система налогообложения;
Система налогообложения в виде единого налога из вмененных для отдельных видов деятельности;
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
26. Продолжите фразу.
В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируется предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю.
27. Вставьте пропущенное слово.
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе.
28. Продолжите фразу.
Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.