3.1. Облік касових операцій
Касовими є операції, пов'язані з прийомом, збереженням і витрат наявних коштів.
Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна касу і вести касову книгу за установленою формою.
Готівка може надходити в касу організації з обслуговуючого банку, покупців чи по інших підставах.
Прибутковий касовий ордер
Прийом готівки касами підприємств виробляється за прибутковим касовими ордерами, підписаним головним бухгалтером чи особою, на уповноваженою, письмовим розпорядженням керівника організації.
Для автоматичного оформлення операцій, пов'язаних з надходжен-наявних коштів у касу організації, в типовій конфігурації передбаче:-документ «Приходний кассовьій ордер».
Після натискання кнопки «Печать» з'являється форма друкованого документа, яка наведена нижче.
Прибутковий касовий ордер може реєструвати кілька різних за змістом -о-різному віддзеркалюваних в обліку операцій.
Реквізит «Вид операции» електронної форми документа може приймати Іне з таких значень:
• «Приход денег из подотчета» — надходження в касу коштів від - лзвітної особи. У цьому випадку в якості кореспондуючого бухгалтерсь-
-о рахунка використовуються відповідні субрахунки рахунка другого по-гчдку 37.2 «Розрахунки з підзвітними особами»;
• «Оплата заказа покупателем» — надходження грошей від покупця за *е відвантажений товар чи як передоплату по рахунку-фактурі. В якості
респондуючого бухгалтерського рахунка використовуються відповідні . брахунки рахунка 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»;
• «Поступление денег из банка» — надходження грошей з одного з роз-нкових рахунків фірми. Кореспондуючий рахунок — 31 «Рахунки в
.-:ку в національній валюті»;
• «Прочие операции» — надходження грошей у касу з будь-якого іншо-хкерела, кореспондуючий рахунок може бути будь-яким.
У групі «Касса» потрібно вказати касу з довідника «Счета нашей фир-. • і черговий номер для друкованої форми прибуткового ордера. Програма веде автоматичну нумерацію прибуткових і видаткових доку-
Група «Аналитика, первое собьітие» містить реквізити для вибору ко{ спондуючого бухгалтерського рахунка, аналітичного обліку по ньому й ПДВ. При одержанні грошей від підзвітної особи реквізит «Субконто» (. де пропонувати вибір з довідника «Сотрудники», при надходженні грош з банку — з довідника «Счета нашей фирмьі», в інших випадках -довідника «Контрагенти». У разі надходження грошей від покупця ь обхідно вибрати замовлення, що оплачується. Для вибору замовлен призначена кнопка, при натисканні якої відкривається журнал «Отбор з казав по контрагенту». У ньому будуть відібрані тільки замовлення зазн ченого в реквізиті «Субконто» покупця (переконаєтеся, що покупець в; обраний!). Подвійне натискання на рядку із замовленням приведе до сі бору замовлення в реквізит «Заказ». Після цього вікно журналу можна з. крити ї продовжити заповнення ордера.
Суми попереднього відвантаження, необхідні для правильного форм} вання проводок «по першій події», можуть бути розраховані автоматичн чи безпосередньо зазначені вручну в діалоговій формі документа. Для вве дення суми ПДВ попереднього відвантаження варто включити прапореи «Указать сумму отгрузки вручную». Сума вказується у валюті обраної кас з ПДВ, тобто для каси в гривнях — це сума гривень; для каси в іноземні валюті — сума в іноземній валюті.
Зазначимо, що для операцій по касах у валюті, відмінної від гривні, н слід указувати ПДВ — така оплата не дозволена чинним законодавство^ можуть бути сформовані неправильні бухгалтерські проводки.
Реквізит «Издержка (доход)» групи «Валовьіе доходьі/расходьі» мож приймати значення: «+» — віднести операцію до валових доходів, «-» -віднести операцію до валових витрат, «О» — не відносити ні до доходів, Р до витрат. У реквізиті «Субконто» вказується аналітичний облік рахунк обліку валових доходів (витрат).
Вид приходу грошей установлюється шляхом вибору відповідного еле мента з пропонованого списку в реквізиті «Вид приходи денег».
У деяких випадках «Приходний ордер» не повинен формувати бухгал терських проводок.
Наприклад. У випадку одержання коштів з розрахункового рахунка проводки мо жуть бути сформовані документом «Банківська виписка», тому проведення ордер приведе до подвоєння сум в обліку. Щоб уникнути подібних ситуацій, служить прапо рець «Толькорегистрировать».
Реквізити «Основание», «Приможение», «По документу», «Кассир» вико ристовуються для формування друкованої форми документа.
Опція «На бланк» кнопки «Печать» реалізує вдруковування даних при-" .ткового ордера в бланк строгої звітності, «Ордер» — друк стандартного -ланка прибуткового касового ордера.
Видатковий касовий ордер
Аналогом «Приходного кассоеого ордера», що дає змогу відбити витрати -рошей з каси, служить видатковий касовий ордер.
Як видно, усі реквізити видаткового ордера схожі на реквізити прибут-ордера, тому окремо розглядати його не будемо.