Перестрахование

В соответствии с законом «Об организации страх.дела» перестрахование-это вид эконом. Деятельности в системе страхования, когда страховщик на опр-х условиях передает риски или их часть перестраховщику на согласованных в договоре условиях.

Тантьема – вознаграждение перестраховщика, выплачиваемое перестрахователю доброкачественного риска.

Различают:

1. Факультативное перестрахование – это решение о передаче и приемке риска, при кот. перестрахователь и перестраховщик принимает решение в каждом отдельном случае по поводу каждого конкретного риска

2. Аблеготорное (договорное) перестрахование – это вид перестрахования, по которому перестрахователь обязан передать все обусловленные договором риски, а перестраховщик обязан принять риски

Пропорциональное перестрахование – вид перестрахования, при котором страховая премия по всем перестраховочным рискам делится м/д перестраховщиком и перестрахователем пропорционально их отв-ти:

• Кводное перестрахование- стороны определяют сторону участия страх-ка в каждом конкретном риске, передаваемым в перераспределении независимо от суммы отв-ти

• Престрахование на основе эксуедентныхх сумм.

Размер собственного удержания – это экономически обоснованный уровень суммы в пределах кот-ой страховщик оставляет на своей отве-ти долю риска и передает перестрахованию суммы, превышающие этот уровень.

Уровень превышение сумм над размером собственного удержание называется эксуедентом

Факторы, влияющие на размер собственного удержания:

• Рентабельность страх. операций

• Количество договоров и размер страховой суммы

• Уровень расходов на ведение страх. дела

Непропорциональное страхование:

1. Договоры эксуедента убытка

2. Договоры эксуедента убыточности

Перестрахование на основе эксуедента убытков вступает в силу только тогда. Когда объем выполненных страховщиком обязательств, возникших при выполнении страховых случаев превышает лимит собственного удержания.

По договору перестрахования убыточность определена в пределах от 100: до 105%. Убыточность опр-ся как сумма обязательств страх.суммы. к объему страховых выплат.

Значение перестрахования:

• Предоставление доп. Финансовой емкости (капитала) для принятия премии страх. риском

• Вторичное перераспределение рисков и обеспечение сбалансированности фин. результатов страховщика за опр.период времени

• Предоставление ликвидных активов для оперативного урегулирования страховщиком возмещения страх. убытков

Финансовые основы страховой деятельности

Источники доходов:

• Страховые взносы по договорам страхования и перестрахования

• Доходы от инвестиционной деят-ти

• Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование

• Доходы от иной деят-ти, незакреп. законом

• Источники от реализации тов-в мат.ценностей

• Доходы от сдачи имущества в аренду

• Страховые выплаты по договорам, переданным при переест раховании при наступлении страхового случая

• Получение списанной кредиторской задолженности

• Др. доходы

Расходы:

• Расходы по страх. выплатам по договорам страхования и перестрахования

• Страховые взносы, прем по договорам, переданным перестрахователю

• Тантьемы или вознаграждения по договорам, принятым перестрахованием

• Расходы связанные с оказанием услуг

• Суммы процентов по ДЕПО премий по рискам переданным перестрахованию

• Возврат части страховой премий, выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования

• Управленческие расходы, связанные со страх.деят-ю

При расчет страх. тарифа в нагрузку вкл-ют расходы на ведение страх. дела и прибыль в страх. орг-цию Затраты по ведению страх. дела группируются по элементам затрат и по кальк. статьям.

Страховые компании опр-ют финн.рез-т по страхованию жизни и финн.рез-т по страхованию иному, чем страхование жизни и конечный результат, балансовая прибыль и убыток.

Формы отчетности явл-ся форма 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Страх. компании должны уплачивать налог на прибыль, рассчитывается налогооблагаемая прибыль.

Нормативные расходы для:

• Расходы на рекламу

• Расходы на подготовку кадров

• Представительские расходы

• Командировачные расходы (суточные).

Распределение чистой прибыли опр-ся учередит. документами и зависит от орг-прав формы страх. компании:

• Отчисления в резервные фонды (резерн.капитал)

• Дивиденды на акции

• Распределение доли прибыли собственником

• Фонд накопления (за счет чистой прибыли)Средства этого фонда исп-ся для расширения деят-ти страх. компании, приобретения оборудования

• Фонд накопления

• Фонд потребления – использование средств на премирование

• Формирования резерва предупридительных мароприятий

• Часть прибыли м.б. направлена на увеличение уставного капитала с целью увеличения капитализации страх-ка

В соот-ии с законом « Об организации страх. дела» формирование страх.резервов является обязательным. Страх. резервы яв-ся выраженной в ден. форме по оценке обяз-в страховщика по выполнению страховых выплат.

Компания обязана создавать основные и дополнительные резервы.

К основным резервам по рисковым видам страхования относят:

1. Резервы незаработанных премий

2. Резервы убытков

   1. Резерв произошедших, но неурегулированных убытков /незаявленных убытков

   2. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

3. Стабилизационный резерв

Резер незаработанной премии форм-ся для обеспечения выплат в период действия договора, который выходит за пределы отчетного года. Источником формирования резерва явл-ся базовая страх. премия которая равна разнице страх. премии и комиссионных выплат. Увеличение страх.резервов приводит к снижению фин. рез-та, снижение страх. резервов приводит к увеличению финн. рез-та

Резервы заявленных, но неурегулированных убытков. Учет заявленных убытков ведется в журнале убытков, где опр-ся сумма выплат и возмещение ущерба. Резервы опр-ся по сумме возмещения убытков + 3% от суммы убытков. Если о страховом случае заявлено, но убыток неопределен, для расчета резерва принимается макс.величина убытка, не превышающая страх.сумму.

Резерв произошедших, но не заявленных убыткв. Расчет резерва производится соот-ии с положение о формировании страх. резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

Резерв предупредительных мероприятий. Отчисления в этот резерв в наст время ведут за счет чистой прибыли страх. орг-ции. Для целей бух. учета резерв отн-ся к затратам, а для целей расчета н/о прибылей страховщика произ-ся корректировка.

Средства резерва предупредительных мероприятий финансируется на мероприятия по предупреждению (снижению вероятности) наступления страх. случаев.

Резерв по страхованию жизни. Порядок формирования этого резерва опр-ся страховщиками самостоятельно по согласованию с органами надзора. Базой ля обоснования резерва служит поступившая нетто-премия. Резерв рассчитывается на отчетную дату и его величина равна

Рн- резерв на начало отчетного периода

i-норма доходности, принимая при расчете страх. тарифа

Средства резерва используются исключительно для страх. выплат. Страховщики в праве инвестировать или иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном норм. актом.

Размещение резервов в соответствии с ФЗ должно осуществляется на принципах диверсификации, возвратности, прибыли и ликвидности.

В соот-ии с положением о размещении средств страх. резервов для покрытия страх. резервов принимается след. виды активов:

• Гос. ц.б. РФ

• Гос. ц.б. субъектов РФ

• Муниципальные ц.б.

• Акции инвестиционные паи

• Слитки золота и серебра

• Ден.ср-ва на счетах банках

• Иностр валюта на счетах

• Недвижимое имущество и др.

Собственные средства страховщиком вкл-ют: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал. Нераспределенная прибыль.