Ревизия денежных документов и переводов в пути

Объектами проверки являются:

-почтовые марки

-марки гос пошлины

-векселя

-путевки в санаторий

-туристические путёвки

-авиабилеты

По данным аналитического учёта необходимо установить своевременность и правильность оприходования денежных документов в количественном и суммовом выражении

Следует выяснить за счёт каких средств приобретены путёвки и какая часть оплачена покупателями

Проверить нет ли случаев выдачи путёвок неработающим гражданам

Ревизор также устанавливает как часто проводится инвентаризация ценных бумаг

На предприятии в которым выручка в банк сдается через инкассатора подлежит проверке счет 57

Данная проверка осуществляется по квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств. Ревизор должен выявить своевременность зачисления денежных средств на расчетный счёт

Особое внимание следует обратить на суммы переводов в пути место нахождения которых неизвестно

Ревизия расчётов с подотчётными лицами

Основные нормативные документы:

1. Налоговый кодекс

2. Трудовой кодекс

3. Правило ведения кассовых операций и расчётов наличными денежными средствами

4. Инструкция о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках

Источники ревизии:

1. Бух баланс

2. Отчёт о движении денежных средств ф №1

3. Отчёт о задолжности ф № 6ф

4. Главная книга

5. Ж-о №7

6. Задания на командировку

7. Авансовые отчёты с приложенными к ним оправдательными документами

8. Сметы и отчёты по представительским расходам

9. Перечень лиц, которым может выдаваться аванс подотчёт на хоз и представительные расходы

Задачи проверки:

1. Соблюдение правил выдачи подотчётных сумм

2. Своевременное предоставление авансовых отчётов и отчётов о командировках

3. Целесообразность и законность использования подотчётных сумм

4. Правильность оформления документов приложенных к авансовым отчётам

5. Порядок погашения оправдательных документов с целью предотвращения их повторного использования

6. Своевременность возврата неизрасходованных подотчётных сумм

Проверка операций с поставщиками

Нормативно-правовые акты:

- банковский кодекс

- гражданский кодекс

- налоговый кодекс

- закон РБ «об обращении переводных и простых векселей»

- инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластмассовыми карточками

- типовой план счетов и инструкция по его применению

Цель проверки: соблюдение законодательства при совершении операций по расчётам с поставщиками и подрядчиками

Задачи:

1. Проверка соблюдения выполнения условий договоров по срокам, ассортименту, количеству, качеству и суммам

2. Оценка задолжностей по реальности ко взысканию и по срокам погашения

3. Проверка организаций претензионной работы и её эффективности

4. Анализ эффективности использования инструменты расчёта и валют платежа

Источники проверки:

-бух бал

-Прилож. к бал ф № 4 и 5

-стат отчётность о задол-сти ф № 6 ф

-Главная книга

-ж-о № 6,8,10,10.1

-ведомости 5,7

-документы, договора и контракты

-накладные и инвойсы

-Счета фактуры

-Таможенные и статитстич декларации

-акты, сертифик и др.

-материалы инвентаризации

-учетная политика

Проверка операций с покупателями и заказчиками

Нормативные документы см. предыдущий вопрос

Задачи

1. проверка наличия договоров с поставщиками и подрядчиками и соответствующее их оформление требованиям законодательства

2. проверка соблюдения выполнения условий договоров по срокам

3. оценка задолжностей по реальности ко взысканию и по срокам погашения

4. проверка организации претензионной работы и её эффективности

Источники информации

-бух бал

-прилож к бал ф 4 и 5

-отчёт о зад-сти ф№ 6 ф

-главн книга

-ж-о 11

-ведом 16 и 16а

-документы, договора и контракты

Ревизия расчётов по налогам и сборам и по внебюджетным платежам

Нормативные документы – предыдущий вопрос

Цель проверки по платежам в бюджет является установление соблюдения налогового законодательства

Осн. Задачи:

1. правильное исчисление, полнота и своевременность уплаты в бюджет налогов таможенных и иных платежей

2. полнота и своевременность поступления в доход бюджета денежных средств от реализации имущества обращенных в доход государства

3. принятие мер по обеспечению взыскания в бюджет до начисления в ходе проверки налогов, пений, штрафных санкций

4. соблюдение законодательства РБ в международных договорах РБ в области налогового и таможенного законодательства

Источники проверки

- учредительные документы

- свидетельство о присвоении УНП (УНН)

- учетная политика предприятия

- книга покупок

- накладные

- выписки банка

-счета фактуры