Затраты в декабре:

1. плата за хранение сырья и готовой продукции в декабре: 3472,88 грн.

2. найдем максимальное количество продукции, которое предприятие может произвести в декабре при работе в три смены и шестидневной рабочей неделе: 27 дн. * 7 час. * 3 смены * 600 банок/час = 340200 банок;

3. затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 340,2 тыс. банок /5,5 тыс. банок/чел. = 61,9 чел.

б) заработная плата в декабре: 61,9 чел. * 1320 грн/чел = 81708 грн.

б) начисления на заработную плату: 81708 грн * 0,425 = 34725,9 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 81708 + 34725,9 = 109005,9 грн.

4. текущие расходы: 340,2 тыс. банок * 1,83 грн/банка = 622566 грн.

5. итого затрат декабре: 3472,88 + 109005,9 + 622566 = 735044,78 грн.

Таким образом, рассчитанная сумма необходимых оборотных средств в декабре составляет 735044,78 грн.

Найдем количество готовой продукции, которое необходимо произвести для реализации в оставшийся период:

1140000 –95000 –327600-302400-340200=74800 банок

Затраты в январе:

1. плата за хранение сырья и готовой продукции в январе: 3646,52 грн.

2. затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 74,8 тыс. банок /5,5 тыс. банок /чел. = 13,6 чел.

б) заработная плата в январе: 13,6 чел * 1320 грн/чел = 17952 грн.

в) начисления на заработную плату: 17952 грн. * 0,425 = 7629,6 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 17952 +7629,6 = 25581,6 грн.

3. текущие расходы: 74800 банок *1,88 грн/банка = 140624 грн.

4. итого затрат в январе: 3646,52 + 25581,6+140624 = 169852,12 грн.

Рассчитанная сумма необходимых оборотных средств в январе составляет 169852,12 грн.

Таким образом, предприятие в период с сентября по январь произведет весь запланированный объем консервированной продукции.

Затраты в оставшийся период будут связаны только с платой за хранение готовой продукции.

Для наглядности ниже представим затраты по выпуску консервированной продукции.

Таблица 2

Затраты по выпуску консервированной продукции

Месяцы Показ.	Сент.	Окт.	Нояб.	Дек.	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь	Июль	Авг.
Затраты на приобретение оборудования, тыс. грн	101	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Плата за хранение сырья и готовой продукции, тыс. грн.	-	3,15	3,3075	3,47288	3,6462	3,82884	4,02029	4,22130	4,43237	4,65398	4,88668	5,13102
Затраты на сырье, тыс. грн.	15,96	175,56	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Затраты на заработную плату тыс. грн.	20,64	71,52	66,0	81,708	17,952	-	-	-	-	-	-	-
Начисления на заработную плату, тыс. грн.	8,772	30,396	28,05	34,7259	7,6296	-	-	-	-	-	-	-
Текущие расходы, тыс. грн.	161,5	570,024	541,296	622,566	140,624	-	-	-	-	-	-	-
Итого затрат, тыс. грн.	307,872	850,65	638,6535	742,47278	169,8518	3,82884	4,02029	4,22130	4,43237	4,65398	4,88668	5,13102

Для составления графика погашения кредита и процентов по нему рассчитаем помесячное поступление выручки и прибыли от реализации консервной продукции (табл 3).

Таблица 3

Финансовые результаты от деятельности консервного цеха предприятия

Месяцы Показатели	Сент.	Окт.	Нояб.	Дек.	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь	Июль	Авг.
Выручка от реал. в Украине, тыс. грн.	131,6	134,0675	136,58127	139,14216	141,75108	144,40891	147,11658	149,87502	152,68517	155,54802	158,46454	161,43575
Выручка от реал. за рубежом, тыс. грн.	243,03125	245,94762	248,899	251,88578	254,90841	257,96731	261,06292	264,19567	267,36602	270,57441	273,82131	277,10716
Итого выручка, тыс. грн.	374,63125	380,01513	385,48026	391,02795	396,65949	402,37623	408,17950	414,07069	420,05120	426,12244	432,28586	438,54292
Всего затрат, тыс. грн.	307,872	850,65	638,6535	742,47278	169,8518	3,82884	4,02029	4,22130	4,43237	4,65398	4,88668	5,13102
Поступление кредита, тыс. грн.	307,872	790,04819	638,6535	742,47278	169,8518	3,82884	4,02029	4,22130	-	-	-	-
Начисленные проценты по кредиту, тыс. грн.	6,15744	15,80096	21,28975	28,85540	25,00898	17,65255	10,03848	2,16009	-	-	-	-
Выплата процентов по кредиту, тыс. грн.	6,15744	15,80096	21,28975	28,85540	25,00898	17,65255	10,03848	2,16009	-	-	-	-
Оплата кредита, тыс. грн.	307,872	364,21417	364,19051	362,17255	371,65051	384,72368	398,14102	108,00426	-	-	-	-
Остаток кредита, тыс. грн.	-	425,83402	700,29701	1080,59724	878,79853	497,90369	103,78296	-	-	-	-	-
Прибыль тыс. грн.	-	-	-	-	-	-	-	303,90634	415,61883	421,46846	427,39918	433,4119

Для обеспечения предприятия средствами необходим кредит в размере 2660,9687 тыс. грн., который будет погашен в конце 8 месяца. Использование кредита обойдется предприятию в 126,96365 тыс. грн. в виде выплаты процентов.

Общие издержки от реализации данного проекта (2740,67456 тыс. грн.) будут состоять из затрат, связанных непосредственно с выпуском консервированной продукции и выплаты процентов за использование кредитом.

Общая прибыль данного проекта составит 2001,80471 тыс. грн.

Рентабельность создания консервного производства:

(2001,80471/2740,67456)*100% = 73,0 %

Условие. Каждому студенту необходимо решить аналогичную задачу в соответствии с данными своего варианта.

Выполнение. Найти рентабельность консервного производства