6

Занятие № 2 Технико-экономическое обоснование деятельности предприятия для получения кредита

Цель. Рассчитать целесообразность получения кредита для развития консервного производства.

Методические указания. Чтобы быть уверенным в достаточной надежности ресурсного обеспечения планируемой бизнес-операции, необходимо точно определить виды и объемы требуемых ресурсов, а также источники их получения и покрытия. Подлежат обязательной проверке каналы получения денежных средств.

Общее представление о необходимых ресурсах для проведения бизнес-операций проиллюстрировано ниже.

Рис. 1 Ресурсное обеспечение бизнес-операции

Условные обозначения:

М – материалы, приобретенные предприятием для выполнения бизнес-операции;

Дм – сумма денег, выплаченных предприятием за приобретение материалов, необходимых для выполнения бизнес-операции;

Т – товар, который предприятие продает;

Дт – деньги, полученные предприятием за проданный товар;

И информационные ресурсы (нормативы, сведения, база исходных данных и др.), необходимые для проведения операции;

Ди – денежные средства, выплаченные предприятием за приобретение информации;

ОС – основные средства в виде зданий, сооружений, оборудования, транспорта и др., используемые при выполнении бизнес-операции;

До – затраты на долю основных средств, необходимую для проведения торговой сделки;

У – услуги, полученные предприятием от государственных органов и других предпринимателей в виде транспортных, рекламных, консультационных, аудиторских, банковских и др.;

Ду – денежные средства, выплаченные предприятием за оказанные услуги;

Дн – государственные налоги, выплаченные предприятием;

Тр – трудовые ресурсы, необходимые для выполнения бизнес-операции;

Др – деньги, затраченные предприятием на выплату заработной платы работникам;

Дк – сумма денежных средств, полученных предприятием в форме коедита;

Дв – сумма денег, возвращенных предприятием банку за использование кредита в размере, превышающем полученный кредит на величину процентов, уплаченных за его использование.

При расчете суммарных затрат на бизнес-операцию принято выделять постоянные рассходы, не зависящие от количества реализуемого товара и переменные рассходы, которые тем больше, чем больше объем реализации. К постоянным относят расходы на оплату труда штатных работников, содержание офиса, ремонт и обслуживание оборудования. Переменные затраты отражают материальные расходы, заработную плату сдельно-оплачиваемых работников и другие виды затрат, направленных на выполнение бизнес-операции и получение выручки.

Величина выручки от продажи товаров Дт определяется как произведение количества проданных товаров на их цену. Определив полученную выручку и суммарные денежные затраты, т.е. суммарные издержки проведения бизнес-операции, определяем валовую прибыль Пн как разницу выручки и затрат, а именно Пв =Дт-Дс. После получения валовой прибыли рассчитаем налог на прибыль, т.е.:

, т_пр – налоговая ставка в процентах от прибыли.

Прибыль оставшаяся у предпринимателя после изъятия налога, окажется равной .

Отношение остаточной прибыли к суммарным издержкам называется рентабельностью операции и определяется по формуле: .

В практике украинского предпринимательства бизнес-операция считается успешной, если прибыль ее составила не менее 25-30% от стоимости суммарных затрат, т.е. Ро0,25-0,3.

Условие. Предприятие «Форекс» с целью создания консервного производства необходимо оборудование 20 тыс. долларов США. Его производительность составляет 600 банок консервов в час. 1 банку можно реализовать за 3,29 гривны в Украине или экспортировать консервы и получать 3,5 долл. США за 4 банки. Цена реализации на Украине растет на 75 % от ежемесячного уровня инфляции. Однако, в силу высокой конкуренции на рынке консервной продукции объем продаж предприятием «Форекс» не может превышать 40 тыс. банок в месяц в Украине и 55 тыс. банок за рубежом. Для обеспечения производства консервов в течение года необходимо запастись овощами и фруктами в сентябре-октябре и заложить их на хранение в арендованные хранилища.

Расход фруктов или овощей на 1 банку консервов – 0,6 кг, цена сырья в сентябре – 0,28 гривны за кг. Плата за хранение составляет 3 тыс. грн. в месяц, и увеличивается на 5 % ежемесячно. Текущие расходы по выпуску продукции (кроме зарплаты) составляют 1,70 грн. на банку и увеличиваются ежемесячно с учетом уровня инфляции. Необходимо нанять рабочих из расчета 1 человек на 5,5 тыс. банок консервов в месяц. Зарплата каждого из них составляет 1200 гривен в сентябре и увеличивается каждый четвертый месяц вследствие инфляции. Уровень инфляции равен 2,5 % в месяц. Курс доллара растет на 1,2 % в месяц.

При представлении соответствующего экономического обоснования банк может предоставить предприятию кредит под 24 % годовых с месячной разбивкой. Когда следует взять кредиты и в каком размере, чтобы обеспечить наиболее эффективную организацию производства? Каков будет результат деятельности предприятия за 12 месяцев, если оно начинает работать в сентябре?

Выполнение. Рассчитаем годовое количество консервированной продукции, которое может реализовать данное предприятие.

Необходимо определить, насколько предлагаемое оборудование способно обеспечить необходимый объем производства.

Очевидно, что предлагаемое оборудование обеспечивает потребности рынка.

Предприятие «Форекс» может повысить эффективность своих инвестиций, организовав производство в 3 смены. Это позволит произвести необходимый объем консервированной продукции за более короткий промежуток времени и сэкономить средства вследствие инфляции текущих расходов и заработной платы.

Рассчитаем рост цен реализации, заработной платы, текущих расходов и платы за хранение (табл. 1).

Таблица 1.

Рост цен реализации, заработной платы, текущих расходов и платы за хранение

Месяцы Показатели	Сент.	Окт.	Нояб.	Дек.	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь	Июль	Авг.
Цена реализации в Украине, грн./банка	3,29	3,35	3,41	3,48	3,54	3,61	3,68	3,75	3,82	3,89	3,96	4,04
Экспортная цена продукции, грн./банка	4,42	4,47	4,53	4,58	4,63	4,69	4,75	4,80	4,86	4,92	4,98	5,04
Ставка заработной платы, грн.	1200,00	1200,00	1200,00	1320,00	1320,00	1320,00	1320,00	1452,00	1452,00	1452,00	1452,00	1597,20
Текущие расходы, грн./банка	1,70	1,74	1,79	1,83	1,88	1,92	1,97	2,02	2,07	2,12	2,18	2,23
Плата за хранение, грн.	3000,00	3150,00	3307,50	3472,88	3646,52	3828,84	4020,29	4221,30	4432,37	4653,98	4886,68	5131,02

* за базу расчетов принят курс гривны к доллару 5,05

Для снижения платы за хранение сырье, необходимое для производств консервов закупим в октябре. А в сентябре произведем только то количество консервированной продукции, которое можно реализовать.

Затраты в сентябре:

1. затраты на приобретение оборудования: 20 тыс. долл. США*5,05 = 101 тыс. грн.

2. затраты на сырье: ( 40 тыс. банок + 55 тыс. банок)*0,6 кг/банку*0,28 грн./кг = 15960 грн.

3. затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: (40 тыс. банок + 55 тыс. банок)/5,5 тыс банок/чел = 17,2 человека

б) заработная плата в сентябре 17,2 чел. * 1200 грн./чел. = 20640

в) начисления на заработную плату: 20640 грн. * 0,425 = 8772 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 20640 + 8772 = 29412 грн.

4. текущие расходы: 95 тыс. банок * 0,28 грн./банка = 161500 грн.

5. итого затрат в сентябре 101000 + 15960 + 29412 + 161500 = 307872 грн.

Таким образом, рассчитанная сумма первоначального кредита в сентябре составляет 307872 грн.

Затраты в октябре:

1. количество сырья, которое необходимо приобрести для работы в оставшиеся 11 месяцев (40 тыс. банок + 55 тыс. банок) * 11 мес.*0,6 кг/банка = 627000 кг

2. затраты на сырье: 627000 кг*1,70 грн./кг =1065900 грн.;

3. плата за хранение сырья и готовой продукции в октябре 3150 грн.

4. найдем максимальное количество продукции, которое предприятие может произвести в октябре при работе в три смены и шестидневной рабочей неделе: 26 дн. * 7 час. * 3 смены * 600 банок/час. = 327600 банок

5. затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 327,6 тыс. банок /5,5 тыс. банок/чел. = 59,6 чел.

б) заработная плата в октябре: 59,6 чел * 1200 грн./чел = 71520 грн.

в) начисления на заработную плату: 71520 грн. * 0,425 = 30396 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 71520 + 30396 = 101916 грн.

6. текущие расходы 327,6 тыс. банок * 1,74 грн./банка = 570024 грн.

7. итого затрат в октябре: 1065900 + 3150 + 101916 + 570024 = 1740990 грн.

Таким образом, рассчитанная сумма первоначального кредита в октябре составляет 1740990 грн.

В оставшийся период наши затраты будут связаны с выплатой заработной платы и платы и платы за хранение сырья и готовой продукции.

Найдем количество готовой продукции, которое необходимо произвести для реализации в оставшийся период:

1140000 – 95000 – 327600 =717400 банок

Затраты в ноябре:

1. плата за хранение сырья и готовой продукции в ноябре 3307,5 грн.

2. найдем максимальное количество продукции, которое предприятие может произвести в ноябре при работе в три смены и шестидневной рабочей неделе: 24 дн. * 7 час * 3 смены * 600 банок /час = 302400 банок.

3. Затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 302,4 тыс. банок /5,5 тыс. банок /чел = 55 чел.

б) заработная плата в ноябре: 55 чел * 1200 грн/чел = 66000 грн.

в) начисления на заработную плату: 66000*0,425 = 28050 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 66000 + 28050 = 94050 грн.

4. текущие расходы: 302,4 тыс. банок * 1,79 грн./банка = 541296 грн.

5. итого затрат в ноябре: 3307,5 + 94050+ 541296 = 638653,5 грн.

6. Таким образом, рассчитанная сумма необходимых оборотных средств в ноябре составляет 638653,5грн.

Найдем количество готовой продукции, которое необходимо произвести для реализации в оставшийся период:

1140000 – 95000 – 327600 – 302400 = 415000 банок