МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МЫТИЩИНСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ»
Рассмотрено на заседании предметной (цикловой) комиссии спец. 080114:
Протокол от «31»_августа_2012 г. № _1_
Председатель комиссии ______________\А.В. Гаврилов\ «_31_»___августа____2012_г. |
|
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора по учебной работе ГБОУ СПО МО «ММК»
_____________\Е.И. Якименко\
«_31_»___августа____2012_г.. |
МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ
ПО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ КУРСУ «ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ»
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ «ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР»»
на тему
«ОФОРМЛЕНИЕ ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНОЙ ВЕДОМОСТИ, НАКЛАДНОЙ И КВИТАНЦИИ К СУМКЕ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ»
для специальности
080114 – «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»
МЫТИЩИ 2012
СОДЕРЖАНИЕ
1. План проведения практического занятия 4
2. Методические указания для студентов по выполнению практической работы 4
3. Вопросы для самоконтроля по теме 6
8
9
10
11
4. Задание для выполнения практической работы по вариантам 13
16
17
18
1. План проведения практического занятия
Показатель |
Характеристика показателя |
Специальность |
080114 |
Номер занятия по РП |
№8 |
Форма обучения |
Практическая работа № 3 |
Тема занятия |
«Оформление препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке при проведении инкассации наличности» |
Структура занятия и методы обучения |
|
Цели занятия |
|
Средства обучения |
Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №318-п от 24.04.2008 г. в ред. от 07.02.2012 г., задания к практической работе № 3, настоящие методические рекомендации по выполнению практической работы, линейка, карандаш, ластик. |
2. Методические указания для студентов по выполнению практической работы
Прежде чем приступать к выполнению практической работы ознакомьтесь с основными теоретико-методологическими вопросами инкассирования денежной наличности.
Для сдачи в кредитную организацию, сумок с наличными деньгами организация представляет в кредитную организацию образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки, или описание вида упаковки (далее - образец пломбы). Образцы пломб заверяются руководителем (его заместителем) кредитной организации.
Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в кредитную организацию, формируются и опломбировываются кассовым работником организации таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в кредитную организацию, в организации составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300.
Если сумка с наличными деньгами сдается организацией, ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 представляются в кредитную организацию, вместе с сумкой с наличными деньгами.
В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, квитанция к сумке 0402300 остается в организации, накладная к сумке 0402300, явочная карточка 0402303 представляются в кредитную организацию, вместе с сумкой с наличными деньгами.
Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник предъявляет кассовому работнику организации документ удостоверяющий личность, доверенность на инкассацию и перевозку наличности, явочную карточку 0402303 и порожнюю сумку.
Кассовый работник организации предъявляет инкассаторскому работнику образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную к сумке 0402300 и квитанцию к сумке 0402300.
При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300.
После заполнения кассовым работником организации явочной карточки 0402303 инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке 0402303, накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, номера сумки, указанного в явочной карточке 0402303, накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами.
При приеме сумки с наличными деньгами инкассаторский работник подписывает квитанцию к сумке 0402300, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке 0402300 кассовому работнику организации.
В случае внесения неправильной записи в явочную карточку 0402303 последняя зачеркивается, новая запись в явочной карточке 0402303 заверяется подписью кассового работника организации.
Не разрешается осуществлять записи в явочной карточке 0402303 инкассаторскому работнику.
При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления препроводительной ведомости к сумке 0402300 прием сумки с наличными деньгами инкассаторским работником не производится. В присутствии инкассаторского работника устраняются дефекты упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке 0402300, если такое устранение не нарушает графика работы инкассаторских работников. В остальных случаях прием сумок с наличными деньгами в организации осуществляется инкассаторскими работниками при повторном заезде в удобное для них время, о чем в разделе "Повторные заезды" явочной карточки 0402303 делается соответствующая запись.
В случае отказа организации от сдачи сумки с наличными деньгами кассовым работником организации проставляются в явочной карточке 0402303 запись "Отказ", причина отказа от сдачи инкассаторскому работнику сумки с наличными деньгами, которые заверяются подписью кассового работника организации.
Принятые инкассаторским работником в организации сумки с наличными деньгами, накладные к сумкам 0402300 и явочные карточки 0402303 на все время работы на маршруте инкассации наличных денег размещаются инкассаторскими работниками в автотранспорте.
По окончании маршрута инкассации наличных денег инкассаторские работники сдают сумки с наличными деньгами в кредитную организацию.
После сдачи сумок с наличными деньгами в кредитную организацию инкассаторские работники передают руководителю инкассации (дежурному инкассаторскому работнику) второй экземпляр журнала 0402301, а также доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи и явочные карточки 0402303.
Пример заполнения формы 0402300 см. ниже.
ПРИМЕР:
Организация ООО «Сладкоежка» ИНН 7710151501/КПП 771001501 р/с 40702810800310020302 ОКАТО 77401000004 должна 20.07.2012 г. сдать деньги в банк в сумме 550000 рублей, в том числе выручку от продажи продукции 400000 руб. (символ 02) и выручку от реализации платных услуг 150000 руб. (символ 11). У организации заключён договор с банком об инкассации денежной наличности.
Банк организации:
КБ «Порядочный» БИК 044523707, счёт кассы банка №20202745853200000125.
Кассир организации Соломатина В.И., гл. бухгалтер организации Гаврилов А.В., кассовый работник банка Березина И.В., контролёр банка Викторов П.П., руководитель организации Смирнов А.В., бухгалтерский работник банка Фёдоров А.П.
Денежные средства подготовлены кассиром организации к отправке в банк и уложены в сумку (номер сумки 2532) в следующем составе: 200000 руб. номиналом 1000 руб.; 300000 руб. номиналом 5000 руб.; 25000 руб. номиналом 500 руб.; 20000 руб. номиналом 100 руб.; 5000 руб. номиналом 50 руб. Инкассатор банка Викторов Г.М. паспорт 4606 256365, выдан 3-м ГОВД г. Мытищи Московской области 20.07.2004 г.
Оформить препроводительную ведомость к сумке, накладную к сумке и квитанцию к сумке и сдать сумку с документацией инкассатору.
РЕШЕНИЕ см. ниже.