Лекция №4

Тема лекции: « Формы безналичных расчетов организаций»

1 Общая схема безналичных расчетов.

2 Расчеты платежными поручениями.

3 Расчеты аккредитивами.

4 Расчеты чеками.

5 Расчеты по инкассо и платежными требованиями.

1-й учебный вопрос: Общая схема безналичных расчетов

В соответствии с действующим законодательством расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. Банки взаимодействуют друг с другом через расчетно-кассовые центры (РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов. Общая схема безналичных расчетов приведена на рис. 4.1.

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет (счет НОСТРО). Расчеты между РКЦ непосредственно по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям проходят через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством расчета служит авизо, посылаемое одним контрагентом другому; используется исключительно в расчетах между банками и кредитными учреждениями.

Юридические и физические лица

Юридические и физические лица

Банки и небанковские кредитные учреждения

Банки и небанковские кредитные учреждения

Расчетно-кассовый центр (Банк России)

Расчетно-кассовый центр (Банк России)

Обозначения в схеме:

	Платежные поручения, чеки, аккредитивы, расчеты по инкассо
	Расчеты наличными деньгами, вексельные расчеты, бартер
	Расчеты между банками без использования расчетно-кассовых центров через корреспондентские счета либо через счета расчетов; клиринговые расчеты
	Расчеты между банками с участием расчетно-кассовых центров Банка России

Рис.4.1. Общая схема безналичных расчетов

Авизо – извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов,

Основной недостаток расчетов через РКЦ заключается в том, что клиент не сможет провести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке, если на корреспондентском счете банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, в процессе расчетов между банками появляется еще одно звено (РКЦ), что усложняет расчеты и увеличивает срок исполнения платежей.

Для ускорения расчетов, а также для исключения возможности злоупотреблений, банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга на основе межбанковских соглашений. В этом случае необходимость использования МФО отпадает, так как РКЦ участия в расчетах не принимают.

Ускорению расчетов способствует также организация зачета взаимных требований банковскими учреждениями (межбанковский клиринг). Межбанковский клиринг может осуществляться как на базе РКЦ, так и специализированными центрами, созданными банками определенного района, или банками, входящими в одну группу.

Клиринговый центр является юридическим лицом, созданным, как правило, в форме АО. В качестве учредителей клиринговых центров выступают крупные коммерческие банки. Отношения между клиринговыми центрами и участниками регламентируются договором о расчетном обслуживании, после чего клиентам клиринговых центров открываются специальные лицевые счета.

2-й учебный вопрос: Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. В современной хозяйственной практике это основная форма расчетов.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий:

 правильное указание реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств;

наличие на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

При соблюдении клиентом условий кредитная организация или ее филиал в день принятия платежного поручения от клиента списывает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсчета) и иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.

Схема расчетов платежными поручениями приводится на рисунке (рис. 4.2)

Договор купли-продажи (поставки)

Отгрузка товара, выполнение работы

Продавец

Покупатель

4

3

1

Банк продавца

Банк покупателя

2

Расшифровка обозначений в схеме
1	- выписка платежного поручения в соотвествии с требованиями договора и предъявление поручения в банк
2	- списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца
3	- выписка с расчетного счета покупателя о списании средств
4	- выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств

Рис. 4.2. Схема расчетов платежными поручениями

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотзывные поручения, действующие в течение неопределенного времени.

Организация-плательщик выписывает 4 экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы.

3-й учебный вопрос: Расчеты аккредитивами

Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) провести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчета заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. Выплаты аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Достоинства аккредитивной формы расчета:

● поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя;

● банковское учреждение контролирует действия поставщика. Несмотря на то, что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.

В практике используется несколько видов аккредитивной формы расчетов, возможность использования которых содержится в договоре банковского счета. При депонированном, или покрытом, аккредитиве банк плательщика (эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива представлена на рис. 4.3.

Договор купли продажи (поставки), предусматривающий аккредитивную форму расчета

Продавец

Покупатель

5

3

4

8

1

Банк продавца (исполняющий банк)

Банк покупателя (банк-эмитент)

2

6

7

1 – предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2 – списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежа по аккредитиву; 3 – уведомление продавца об открытии аккредитива;

4 – отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 – предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

6 – контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца; 7 – уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

8- уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.

Рис. 4.3. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива.

Необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов применяется в случае, если между банками, обслуживающими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения. При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга применяется непокрытый, или гарантированный, аккредитив. В этом случае средства не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву проводится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика.

Отзывной аккредитив может быть изменен банком-эмитентом без предварительного уведомления организации – получателя средств.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика.

На практике существуют вариации аккредитивной формы расчетов, например, при посреднических операциях применяется переводной аккредитив. Если поставщик реализует продукцию покупателю через своего представителя, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются в пользу как посредника, так и основного поставщика.

В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив. Существуют два варианта использования данного аккредитива. В первом случае после поставки определенной партии или выполнении соответствующего этапа работ с аккредитива проводятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. Преимущества данного вида аккредитива – сокращение длительности и непрерывный характер расчета.

Схема документооборота использования гарантированного аккредитива приведена на рис. 4.4.

Недостатки применения аккредитива:

● значительный документооборот между банками и их клиентами.

● в хозяйственной практике используется покрытый аккредитив (аккредитив), при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства.

● аккредитивная форма расчетов является самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов.

Договор купли продажи (поставки), предусматривающий аккредитивную форму расчета

Продавец

Покупатель

6

4

54

10

1

Банк продавца (исполняющий банк)

Банк покупателя (банк-эмитент)

2

7

8

3

1 – предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2 – сообщение об открытии гарантированного аккредитива;

3 – отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

4 – уведомление продавца об открытии аккредитива;

5 – отгрузка продукции, выполнение работ. услуг;

6 – предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

7 – контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта, списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента и зачисление средств на счет продавца;

8- уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

9 – списание денежных средств со счета покупателя;

10 уведомление покупателя о списании денежных средств вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.

Рис. 4.4. Схема расчетов с использованием гарантированного аккредитива

4-й учебный вопрос: Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку провести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков:

 денежные – чеки, предназначенные для выплаты чекодателю наличных денег;

 чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами.

Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками. При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам. Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может провести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.

В чеке может быть указано наименование чекодержателя; такой чек называется именным.

Срок, в течение которого чек должен быть предъявлен к оплате, регулируется законодательством. Выдача чека не погашает обязательства чекодателя, в исполнение которого он выдан. Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке (индоссамент), за исключением именного чека. Индоссамент, совершенный плательщиком, считается недействительным.

Платеж по чеку полностью или частично может быть гарантирован посредством аваля. Аваль может быть выдан любым лицом, за исключением плательщика. На лицевой стороне чека либо на дополнительном листе авалист проставляет надпись «считать за аваль» с указанием своего наименования и реквизитов. Авалист отвечает по чеку так же, как и лицо, выписавшее чек.

Общая схема расчетов депонированными чеками приведена на рис.4.5.

Договор купли-продажи (поставки)

Продавец

Покупатель

4

5

5

6

Банк продавца

Банк покупателя

8

3

1

2

7

1 – Заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании средств;

2 – депонировании средств на специальном счете;

3 – выдача чековой книжки;

4 – отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 – выписка чека и передача его поставщику;

6 – предоставление в обслуживающий банк чеков вместе с реестром чеков;

7 – предъявление реестра чеков в банк покупателя для оплаты;

8 – перечисление соответствующих сумм с лицевого счета с чековой книжки;

Рис.4.5. Схема расчетов с использование депонированной чековой книжки

5-й учебный вопрос: Расчеты по инкассо и платежными требованиями

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по поручению платежа от плательщика на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо могут осуществляться как с акцептом - плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств или без акцепта – в случаях, установленных законодательством.

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика.

Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов платежных документов платежное требование должно содержать:

 условие оплаты (с акцептом или без);

 продолжительность акцепта (определяется контрагентами по основному договору, но не должна быть меньше 5 рабочих дней);

 дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных основным договором документов, свидетельствующих о выполнении поставщиком условий договора;

 наименование товара, работ, услуг; реквизиты основного хозяйственного договора.

Порядок документооборота при расчетах платежными требования с предварительным акцептом плательщика приведен на рис.4.6

Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий расчеты платежными требованиями

Продавец

Покупатель

1

4

5

8

2

Банк продавца

(банк-эмитент)

Банк покупателя

(исполняющий банк)

3

6

7

1- отгрузка товара, выполнение работ, услуг;

2 – выписка и направление в банк-эмитент платежного требования, реестров требований и сопроводительных документов;

3,4 – передача указанных документов в исполняющий банк и направление требования покупателю;

5 – акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением;

6 – перечисление средств (в случае акцепта) или возврат документов вместе с заявлением об отказе от акцепта;

7 – зачисление средств на счет продавца ( в случае акцепта и оплаты);

8 – извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта

Рис.4.6. Схема расчетов с использованием платежных требований, подлежащих акцепту плательщика

Инкассовые расчеты могут осуществляться на основании инкассовых поручений (рис.4.7.).

Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий расчеты инкассовыми поручениями или платежными требованиями без акцепта

Продавец

Покупатель

2

7

1

9

3

Банк продавца

(банк-эмитент)

Банк покупателя

(исполняющий банк)

4

6

8

1 – заключение договора банковского счета, предусматривающего возможность безакцептного списания денежных средств, и предоставление в банк сведений о поставщиках, имеющих право выставлять безакцептные требования или инкассовые поручения;

2 –отгрузка товара, выполнение работ, услуг;

3- выписка и направление в банк-эмитент платежного требования или инкассового поручения, реестра требований или поручений и сопроводительных документов;

4 – передача указанных документов в исполняющий банк;

5 – проверка исполняющим банком соответствия данной формы расчетов договору банковского счета и иным требованиям законодательства;

6 – перечисление средств в случае полного соблюдения условий, указанных в п.5.;

7 – извещение плательщика о списании денежных средств с его счета;

8 – зачисление средств на счет продавца ( в случае поступления платежа);

9 – извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о невозможности провести взыскание в случае несоблюдения условий законодательства или отсутствия средств на счете плательщика

Рис.4.7. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений

Положением о безналичных расчетах предусмотрены следующие случаи применения инкассовых поручений:

 когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

 при взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта.

Выводы: безналичные расчеты могут осуществляться через РКЦ банка России и систему межфилиальных оборотов. Альтернативой является клиринговая деятельность, при которой существенно уменьшается документооборот и сокращаются сроки исполнения платежей.

Основные преимущества расчета платежными требованиями заключаются в относительно быстром документообороте. Возможные задержки обусловлены только задержками в работе банковской системы.

Аккредитивы применяются, в основном, в международных расчетах, или в расчетах по крупным контрактам, связанных с движением значительных сумм, либо с реализацией уникального и дорогостоящего оборудования, когда контрагентам необходимы гарантии исполнения взаимных обязательств.

Расчетные чеки на сегодня не часто используются в отечественной хозяйственной практике, но имеют перспективы развития, поскольку являются неотъемлемой частью безналичного платежного оборота за рубежом.

Расчеты с использованием инкассовых поручений применяются, в основном, для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.