1. Понятие об Microsoft Navision

Microsoft Navision - это интегрированный продукт, содержащий следующие функциональные области: Финансы, Продажи и Клиенты, Покупки и Поставщики, Управление Отношениями, Сервисный Центр, Основные Средства, Товары, Управление складом, Производство, в том числе Планирование Мощностей, Ресурсы, Работы, Персонал и такие решения для электронного бизнеса, как Commerce Portal, Commerce Gateway и User Portal.

Microsoft Navision построен на принципах простоты использования, адаптируемости под потребности конечного пользователя и инновационных управленческих технологий.

Поскольку Microsoft Navision – это открытая и адаптируемая система, она является лучшим выбором для комплексной автоматизации управленческого учета, замены ｫлоскутнойｻ автоматизации на комплексное решение, которое способно прекрасно интегрироваться с существующими системами и программными комплексами.

Будучи комплексным решением для управления бизнесом, Microsoft Business Solutions–Navision обладает богатым набором функциональных средств и возможностей. Система служит не только единым источником информации для самых разных подразделений компании, но и гибким инструментом ее аккумулирования, обобщения и анализа для руководства.

Комплексная автоматизация всех аспектов деятельности предприятия способствует выявлению и устранению узких мест, что, в свою очередь, стимулирует общее развитие компании и позволяет планировать ее деятельность.

Система Microsoft Navision прекрасно функционирует в мультивалютной и мультиязычной среде бизнеса. Мультивалютность системы позволяет вести баланс компании как в рублях, так и в дополнительной отчетной валюте. При этом полностью сохраняется история оригинальной валюты операции.

Microsoft Navision позволяет автоматически создавать корпоративную отчетность любой степени детализации и сложности. Отчетность формируется независимо от планов счетов, количества аналитики, валюты или длины учетных периодов фирм-филиалов.

2. Интегрированные информационные системы. Понимание основ построения интегрированных ис

За последнее десятилетие ведущими мировыми компаниями наработаны теоретические (консультационные) модели деятельности предприятий самых различных направлений бизнеса (торговые, дистрибьюторские, производственные, добывающие и т.д.).

Выделены и сформированы основные требования к функциональным подсистемам, реализующим процессы управления финансами, производством, снабжением, сбытом, проектными работами, техническим обслуживанием и т.д. Формализована и программно реализована логика процессов планирования, учета и контроля.

Для решения задачи управления была разработана методология планирования материальных ресурсов предприятия – MRP (Material Requirements Planning), однако оказалось, что кроме методических трудностей здесь имеются и математические, которые полностью были решены только с приходом вычислительной техники. Использование этой методологии подразумевает, как правило, применение MPS ｫMaster planning sheduleｻ – старой и хорошо известной под названием ｫобъемно-календарное планированиеｻ, методологии, которая является базовой практически для всех планово – ориентированных методологий.

После этого достаточно быстро был реализован вариант планирования производственных ресурсов (мощностей) – CRP ｫCapacity Requirements Planningｻ, методология которого принципиально была похожа на MRP , но речь шла о расчетах, необходимых производственных мощностей, а не материалов и компонентов. Эта задача была существенно сложнее, поскольку требовала учета большого числа параметров, а окончательный расчет обязательно включал не только параметр ｫмощностьｻ, но и временную последовательность. Стандартная задача расчета производственных ресурсов знает об ограниченных мощностях обрабатывающих центров, но максимум, что она может сделать – это рассчитать ｫпотребностьｻ в рабочем времени для выполнения запланированной производственной программы при неограниченном горизонте планирования либо показать превышения (недостаток) потребных мощностей при ограниченном.

Если результат оказывался неудовлетворительным, то требовалось изменить производственную программу и повторить процесс сначала.

Поскольку это весьма ресурсоемкая вычислительная задача, которая даже на современной технике может выполняться часами, то ясно как была нетехнологична эта процедура.

Таким образом, MRP системы базируются на планировании материалов

для удовлетворения потребностей производства и включают непосредственно функциональность MRP, функциональность по описанию и планированию загрузки производственных мощностей CRP (Capacity Resources Planning) и имеют своей целью создание оптимальных условий для реализации производственного плана выпуска продукции.

Основная идея MRP систем состоит в том, что любая учетная единица материалов или комплектующих, необходимых для производства изделия, должна быть в наличии в нужное время и в нужном количестве.

Системы класса ERP, SCRP. ERP система в свою очередь является дальнейшим развитием системы MRP II и включает в себя планирование ресурсов предприятия для всех основных видов деятельности. Основным назначением ERP систем является автоматизация процессов планирования, учета и управления по основным направлениям деятельности предприятия и поэтому Enterprise Resources Planning systems – Системы Планирования Ресурсов Предприятия в общих чертах можно рассматривать как интегрированную совокупность следующих основных подсистем :

Управление финансами;

Управление материальными потоками;

Управление производством;

Управление проектами;

Управление сервисным обслуживанием;

Управление качеством;

Управление персоналом .

Приведенная последовательность функциональных подсистем не претендует на полноту и отражает основные направления деятельности предприятия. Каждая из перечисленных подсистем может включать в себя функциональные блоки, которые также могут быть оформлены в виде отдельных подсистем. Например, подсистема управления материальными потоками, как правило, включает в себя функционально законченный блок ｫУправление транспортомｻ для составления графиков и транспортных схем доставки, планирования и управления транспортом. В перечислении не указана подсистема информационной поддержки реинжиниринга (моделирования предприятия) и т.д..

Контрольные вопросы:

1.Что такое Интегрированные информационные системы? Каковы

основы построения интегрированных ИС ?

2. Что такое Квалифицированные ресурсы?

3.Каковы главные возможности пакета Microsoft Office Navision?

4. Что представляет собой модуль Управление финансами?

5. Что представляет собой модуль Бухгалтерский и налоговый учет?

6 . Какова Функциональность модуля Банк – касса?

7. Какова Функциональность Microsoft Navision для управления

цепочками поставок?

Литература:21, 37, 65, 78, 121

Лекция 8. Обеспечение качества экономических информационных систем

• Понятие интеллектуальной информационной системы.

• Обеспечение качества экономических информационных систем.

• OLAP-приложения. Продукт ТОО Manager и для чего он предназначен.

• Совокупная стоимость владения.

• Программные продукты для экономического планирования.

• Информационные системы для стратегического планирования.

• Оценка стоимости и тестирование экономических информационных систем.

• Обеспечение безопасности экономических информационных систем.

Понятие интеллектуальной информационной системы

Интеллектуальная информационная система (ИИС) — это информационная система, которая основана на концепции использования базы знаний для генерации алгоритмов решения экономических задач различных классов в зависимости от конкретных информационных потребностей пользователей.

Для интеллектуальных информационных систем, ориентированных на генерацию алгоритмов решения задач, характерны следующие признаки:

• развитые коммуникативные способности;

• умение решать сложные, плохо формализуемые задачи;

• способность к самообучению.

Интеллектуальные информационные системы можно классифицировать как:

• интеллектуальные базы данных, в том числе с интерфейсами, использующими естественный язык, гипертекст и мультимедиа, когнитивную графику;

• статические и динамические экспертные системы;

• самообучающиеся системы на принципах индуктивного вывода, нейронных систем, поиска прецедентов, организации информационных хранилищ;

• адаптивные информационные системы на основе использований CASE-технологий и/или компонентных технологий.

Коммуникативные способности ИИС характеризуют способ взаимодействия (интерфейса) конечного пользователя с системой, в частности, возможность формулирования произвольного запроса в диалоге с ИИС на языке, максимально приближенном к естественному.

Интеллектуальные системы решают задачи динамического моделирования для реинжиниринга (реорганизации) бизнес-процессов. В основные задачи интеллектуальных систем динамического моделирования для реинжиниринга бизнес-процессов входят:

1) определение оптимальной последовательности выполняемых операций, которая сокращает цикл изготовления и продажи товаров и услуг, обслуживания клиентов. Следствие оптимизации — повышение оборачиваемости капитала и рост всех экономических показателей фирмы;

2) оптимизация использования ресурсов в различных бизнес-процессах, минимизирующая издержки производства и обращения;

3) построение адаптивных бизнес-процессов, цель которых быстро реагировать на изменения потребностей конечных потребителей продукции, производственных технологий, поведения конкурентов на рынке и, как следствие, повышать качество обслуживания клиентов в условиях динамичности внешней среды;

4) оптимизация финансовых потоков, обеспечение равномерного поступления и использования денежных средств в результате отработки рациональных схем взаимодействия с партнерами, сочетания бизнес-процессов.

Заметим, информационные системы в сфере фондовых рынков предназначены для повышения прозрачности рынка наиболее добротных ценных бумаг и увеличения оборота средств.

Для внебиржевой торговли ценными бумагами инвестиционными институтами, в том числе банками, создаются специализированные учреждения или подразделения, в том числе так называемые фондовые магазины. Для автоматизации их работы разрабатываются специальные системы, одна из которых — «Фондовый магазин». Система предназначена для переуступки прав собственности по ценным бумагам, выпущенным в безбланковой форме. Она взаимодействует с системой учета прав собственности, обеспечивая гарантированную поставку безналичных ценных бумаг.

Обеспечение качества экономических информационных систем

Очень часто на практике предприятия внедряют информационные системы обеспечения качества. Процесс внедрения российскими предприятиями передовых систем качества чрезвычайно сложен. Однако внедрение таких систем — необходимое условие для повышения конкурентоспособности как предприятия, так и выпускаемой им продукции. Важную роль в этом деле играет использование информационных систем. Организация и рациональное использование информационных систем необходимы при сертификации системы обеспечения качества для:

• получения зарубежных инвестиций;

• привлечения зарубежных заказчиков (так как повышение цены реализации продукции предприятия с такой системой может достигать 50%);

• соблюдения правил внедрения системы обеспечения качества (является требованием для получения госзаказа, постановление Правительства РФ от 02.02.98 № 113).

Положительные стороны внедрения системы обеспечения качества на предприятии перечислим ниже.

Система обеспечения качества предполагает формирование эффективной структуры управления процессом производства с целью выпуска качественной продукции. Международный стандарт внедрения может быть внедрен любым предприятием и регламентирует:

• ответственность руководства;

• систему качества;

• анализ контракта;

• управление проектированием;

• управление документацией и данными;

• закупки;

• управление продукцией, поставляемой потребителям; идентификацию и прослеживаемость продукции;

• управление процессами;

• контроль и испытания;

• управление контрольным, измерительным и испытательным оборудованием;

• статус контроля; управление несоответствующей продукцией;

• корректирующие и предупреждающие действия;

• погрузочно-разгрузочные работы, хранение, упаковку, консервацию и поставку;

• управление регистрацией данных о качестве;

• внутренние проверки качества;

• подготовку кадров;

• обслуживание;

• статистические методы.

При внедрении систем качества используются различные информационные технологии.

Для внедрения эффективной системы качества требуется документировать деятельность предприятия и обеспечить организацию его функционирования по перечисленным направлениям. Осуществить это можно с помощью информационных технологий трех уровней:

• комплексных систем управления предприятием;

• систем электронного документооборота;

• продуктов, позволяющих создавать модели функционирования организации, проводить анализ и оптимизацию ее деятельности, систем нижнего уровня класса АСУТП и САПР, продуктов интеллектуального анализа данных, а также ПО, ориентированное на подготовку и поддержание функционирования систем качества.

Контрольные вопросы:

1. Что такое интеллектуальная информационная система?

2. Как можно классифицировать интеллектуальные информационные системы?

3. Что такое коммуникативные способности интеллектуальной информационной системы?

4. Какие задачи решают интеллектуальные системы динамического моделирования для реинжиниринга бизнес-процессов?

5. Для чего предназначены информационные системы в сфере фондовых рынков?

6. Как происходит обеспечение качества экономических информационных систем?

7. Для чего предприятия внедряют информационные системы обеспечения качества?

8. Что такое ОLАР-приложения?

Литература: 24, 33, 49

Лекция 9. ОЦЕНКА СТОИМОСТИ И ТЕСТИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ

• Оценка стоимости и тестирование экономических информационных систем.

• Обеспечение безопасности экономических информационных систем

Оценка стоимости и тестирование экономических информационных систем

Снижение  совокупной стоимости владения (ССВ) приобретает сегодня все большее значение. Комплексный подход к решению данной проблемы предполагает модернизацию оборудования, автоматизацию распространения программного обеспечения, обеспечение технической поддержки, соблюдение стандартов на аппаратные средства и программное обеспечение. Начать решение проблемы снижения совокупной стоимости владения следует с проведения аудита существующих расходов на информационные системы, поэтапно решая вопросы дальнейшего развития экономически эффективной информационной системы предприятия.

Корпорация Microsoft совместно с некоторыми другими компаниями проанализировала расходы на информационные технологии и разработала модель ССВ, которая позволяет определить этот показатель и применить его при оптимизации структуры расходов. Данная модель может быть использована руководителями предприятия и способствует упрощению анализа и управления прямыми и косвенными затратами, связанными с эксплуатируемыми информационными технологиями. Оптимизация модели ССВ приводит к выявлению структурных недостатков.

Проведенный анализ расходов на информационные технологии выявил их усредненные значения на зарубежном предприятии:

1) компьютер под управлением операционной системы Windows обходится организации каждый год в среднем в 6515 долларов;

2) капитальные затраты на аппаратно-программные средства составляют около четверти всех расходов на информационные технологии;

3) значительная часть остальных затрат связана с администрированием и технической поддержкой, неявными расходами на поддержку компьютерных систем, которые производятся рядовыми пользователями.

По утверждению создателей, модель ССВ позволяет разобраться в структуре этих расходов и открывает широкие перспективы для их сокращения, так как они в основном связаны с трудозатратами на управление процессами, обучение и операции с соответствующими инструментальными средствами. Данной закономерности следует уделять особое внимание при анализе структуры расходов предприятия, так как увеличение затрат на ИТ ведет к пропорциональному повышению эффективности работы сотрудников. Неоправданная экономия на внедрении новых информационных систем и повышении квалификации сотрудников приводит к росту числа простоев и расходов, вызванных ложными вызовами службы технической поддержки.

В подходе, разработанном  Microsoft, анализируются структуры затрат для различных видов потребителей (серверов, клиентов, принтеров), проводится их классификация (портативные компьютеры, настольные компьютеры, сервер файлов и печати, сервер приложений). Данная модель способна учесть различные характеристики каждого вида потребителей (фондов) и оптимизировать ввод данных для анализа.

При наличии хотя бы одного высокопроизводительного сервера появляется возможность продолжения использования устаревшего оборудования.

Определенную часть затрат в ССВ занимают затраты на установку и настройку операционной системы. Данная расходная часть резко увеличивается, если крупным предприятием приобретается большое количество одинакового оборудования. Решением этой проблемы может быть применение специализированных программных продуктов, позволяющих сократить время установки операционной системы и упростить ее конфигурирование.

Для определения путей снижения расходов существует программный продукт  TCO Manager (подробнее см. тему 17). Он представляет собой базу данных корпоративных расходов на информационные технологии в форме настольного приложения для операционной системы Windows. Пользователи вводят в нее сведения о персонале, используемом ПО, системных ресурсах, а программа сравнивает затраты на ИТ с базой данных по среднекорпоративным показателям.

Затем приложение выполняет своего рода аудит, акцентируя пути снижения нерациональных затрат. Компании, купившие продукт, получают неограниченное право на консультации аналитиков фирмы-производителя. Несомненную пользу пакет принесет при прогнозировании затрат в случае перехода на другое ПО/оборудование или обоснования новых ИТ-приобретений.

Обеспечение безопасности экономических информационных систем

Информация является изначально слабозащищенным ресурсом, и поэтому представляется чрезвычайно важным принимать повышенные меры ее защиты, соблюдая полный комплекс обеспечения информационной безопасности.

В Законе защита информации предусматривается по ряду направлений: предотвращение утечки, хищения, утраты, искажения, подделки информации; предотвращение угрозы безопасности личности, общества, государства; предотвращение несанкционированных действий по уничтожению, модификации, искажению, копированию, блокированию информации; предотвращение других форм незаконного вмешательства в информационные ресурсы и информационные системы, обеспечение  правового режима документированной информации как объекта собственности; защита конституционных прав граждан на сохранение личной тайны и конфиденциальности персональных данных, имеющихся в информационных системах; сохранение государственной тайны, конфиденциальности документированной информации в соответствии с законодательством; обеспечение прав субъектов в информационных процессах при разработке, производстве и применении информационных систем, технологий, а также средств их обеспечения.

При этом защите подлежит любая документированная информация, неправомерное обращение с которой может нанести ущерб собственнику, владельцу, пользователю и иному лицу. Наряду с этим защита информации распространяется и на сведения, отнесенные к государственной тайне, на конфиденциальную документированную информацию и в отношении персональной информации.

Есть три пути для предотвращения угрозы информационной безопасности: правовые, программно-технические и организационно-экономические.

Правовые методы заключаются в разработке комплекса нормативно-правовых актов и положений, регламентирующих информационные отношения в обществе.

Программно-технические методы состоят из предотвращения утечки обрабатываемой информации путем исключения несанкционированного к ней доступа, предотвращения специальных воздействий, вызывающих разрушение, уничтожение, искажение информации или сбои в работе информационных систем, выявления внедренных программных или аппаратных закладных устройств, исключения перехвата информации техническими средствами.

Организационно-экономические методы формируют и обеспечивают функционирование систем защиты секретной и конфиденциальной информации, их сертификацию и лицензирование, стандартизацию способов и средств защиты информации, контроль над действием персонала защищенных информационных систем.

Контрольные вопросы:

1. Что такое продукт ТОО Маnagег и для чего он предназначен?

2. Можно ли снизить совокупную стоимость владения путем

3. реформирования информационной системы?

4. Чем характеризуется эффективность экономических процессов?

5. Что такое коммерческая, бюджетная и экономическая

6. эффективность?

7. Что может дать повышение эффективности информационных

8. технологий и как она определяется?

9. Какие программные продукты для экономического планирования

10. Вы знаете и что такое стратегическое планирование?

11. Как осуществляется защита информации?

Литература: 24, 33, 49

Лекция 10. ПРИМЕР ОЦЕНКИ ЗАТРАТ НА ИНФОРМАЦИОННУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ

• Базовая, средняя и высокая система защиты КИС от вирусов и вредоносного ПО.

• Базовая, средняя и высокая система контроля и управления доступом в КИС (обеспечение физической безопасности).

Проект модернизации корпоративной системы антивирусной защиты и системы управления доступом на объекте информатизации

В качестве примера использования методики ССВ для обоснования инвестиций в ИБ рассмотрим проект модернизации корпоративной системы антивирусной защиты и системы управления доступом на объекте информатизации (физическая защита).

Для этого сначала условно определим  три возможных состояния системы защиты КИС от вирусов и вредоносного ПО, а именно: базовое, среднее и высокое.

Базовое: Стационарные и мобильные рабочие станции обладают локальной защитой от вирусов. Антивирусное программное обеспечение и базы сигнатур регулярно обновляются для успешного распознавания и парирования новых вирусов. Установлена программа автоматического уничтожения наиболее опасных вирусов. Основная цель уровня — организация минимальной защиты от вирусов и вредоносного ПО при небольших затратах.

Среднее: Установлена сетевая программа обнаружения вирусов. Управление программными обновлениями на сервере автоматизировано. Системный контроль над событиями оповещает о случаях появления вирусов и предоставляет информацию по предотвращению дальнейшего распространения вирусов. Превентивная защита от вирусов предполагает выработку и следование определенной политики защиты информации, передаваемой по открытым каналам связи Интернет. Дополнительно к техническим мерам используются организационные меры защиты информации.

Высокое: Антивирусная защита воспринимается как один из основных компонентов корпоративной системы защиты. Система антивирусной защиты тесно интегрирована в комплексную систему централизованного управления ИБ компании и обладает максимальной степенью автоматизации. При этом организационные меры по защите информации преобладают над техническими мерами. Стратегия защиты информации определяется исключительно стратегией развития бизнеса компании.

Также условно выделим три состояния развития  системы контроля и управления доступом в КИС (обеспечение физической безопасности): базовое, среднее, высокое.

Базовое: Ведется учет как минимум рабочих станций и серверов, инвентаризационные таблички крепятся на соответствующее аппаратное обеспечение. Введена процедура контроля перемещения аппаратных средств КИС. Проводятся постоянные и периодические инструктажи персонала компании. Особое внимание уделяется мобильным компонентам КИС.

Среднее: Используются механические и электронные замки, шлюзовые кабины и турникеты. Организованы контрольно-пропускные пункты и проходные. Осуществляется видеонаблюдение на объекте информатизации. Требования к персоналу определены и доведены под роспись. Разработаны инструкции по действию в штатных и внештатных ситуациях. Задействованы частные и государственные охранные предприятия и структуры.

Высокое: Обеспечение физической безопасности аппаратных средств является частью единой политики безопасности, утвержденной руководством компании. Активно используется весь комплекс мер защиты информации, начиная с организационного и заканчивая техническим уровнями.

Проект по модернизации корпоративной системы в части ИБ предполагает модернизацию двух элементов: антивирусной защиты и системы управления ИБ. Необходимо обосновать переход от базового уровня к повышенному (среднему или высокому). В табл.  приводятся требования к элементам защиты, сформулированные в задании на модернизацию КИС.

Характеристики исходного и повышенного уровня защиты

Элемент системы информационной безопасности	Задача	Исходный (базовый) уровень	Повышенный уровень
Антивирусная защита	Каким образом распространяются обновления механизма антивирусной защиты?	Ничего не делается или нет информации	Используется автоматическое обновление антивирусного обеспечения
Антивирусная защита	Какая степень защиты от вирусов является допустимой?	Нет механизма защиты от вирусов	Защита от вирусов устанавливается ИС службой и недоступна пользователям для изменений
Антивирусная защита	Какой процент клиентских мест поддерживается серверной антивирусной защитой?	Нет данных	100 %
Антивирусная защита	Как устраняются последствия вирусных атак (в процентном отношении к числу вирусных событий)?	Пользователь самостоятельно восстанавливает поврежденные файлы и систему, протокол событий не ведется	ИС персонал уведомляется об инциденте, проводятся исследования и предпринимаются нейтрализующие меры, на местах поддерживается БД вирусных событий
Управление информационной безопасности	Что делается для гарантии безопасности критичных данных (информация, которая является критичной по отношению к миссии каждого отдельного предприятия)	Не регламентирован	Средства шифрования и резервного копирования на серверах
Управление информационной безопасности	Что делается для гарантии физической безопасности помещений с целью предотвращения случаев воровства и преступного использования оборудования?	Применяются сигналы тревоги о нарушении безопасности	Дополнительное использование таких средств безопасности, как смарт-карты или биометрические устройства

Возможно несколько вариантов реализации этих требований, характеризующихся разными экономическими показателями.

Вопросы для самопроверки по теме

3. Какие состояния системы защиты КИС от вирусов и вредоносного ПО Вам известны?

4. Как характеризуется базовое состояние?

5. Как характеризуется среднее состояние?

6. Как характеризуется высокое состояние?

7. Каковы состояния развития системы контроля и управления доступом в КИС?

Лекция 11. Бухгалтерские информационные системы

• Особенности и задачи бухгалтерских информационных систем.

• Бухгалтерская информация.

• Бухгалтерская учетная информационная система. ИСУ

Бухгалтерская информация

Чтобы бухгалтерская информация однозначно воспринималась и понималась теми, кто участвовал в ее подготовке на предприятии, и теми, кто использует ее вне предприятия, она должна удовлетворять определенным требованиям.

• Бухгалтерская информация должна удовлетворять требованиям сравнения и постоянства, т. е. нельзя в течение учетного периода использовать разные формы и методы бухгалтерского учета. В этом случае пропадает возможность сравнения данных. Однако это не означает, что устаревший или неудачно выбранный метод бухгалтерского учета должен использоваться бесконечно долго. Для изменения используемой системы учета должны быть веские основания. Такие изменения можно совместить с началом нового учетного периода (года).

• Бухгалтерская информация должна быть существенной. Не следует терять время на учет незначительных факторов, т. е. если усилия по учету сравнимы со стоимостью учитываемых средств, то учет необходимо упростить. Каждое предприятие выбирает свой уровень существенности учета. Так, в зависимости от того, какое значение придается объекту, в одном случае он может быть отнесен к основным средствам, а в другом — сразу списан на затраты.

• Бухгалтерская информация должна быть консервативной. Так как отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете не всегда является однозначным, необходимо выбирать оценку, которая менее оптимистична. Это означает, что следует рассчитывать на отсутствие прибыли и учитывать возможные убытки. Данная особенность обеспечивает осторожность в оценке активов, имущества и в определении величины прибыли.

• Бухгалтерская информация должна быть полной, содержать максимум того, что необходимо пользователю.

Бухгалтерская учетная информационная система (БУИС)

В целях получения информации, необходимой для управления производственной и хозяйственной деятельностью, предприятие на базе современных информационных технологий создает систему автоматизированной обработки учетной информации, или БУИС.

Современные информационные технологии позволяют унифицировать и существенно облегчить трудоемкий процесс формирования учетной информации, обеспечить оперативность получения финансовой отчетности предприятия для принятия решений.

В этой связи БУИС рассматривается как существенный инструмент управления деятельностью предприятия в условиях рынка.

Такая система служит связующим звеном между хозяйственной деятельностью и людьми, принимающими решения. В ней осуществляется сбор, регистрация данных о хозяйственной деятельности на предприятии в первичных документах, их обработка, накопление, формирование финансово-экономических показателей отчетов, передача информации пользователям для анализа и принятия решений.

Таким образом, данные о хозяйственной деятельности являются входом в БУИС, а полезная информация для лиц, принимающих решения, — выходом из нее.

Главная цель функционирования БУИС на предприятии — обеспечить руководство предприятия финансовой информацией для принятия обоснованных решений при выборе альтернативных вариантов использования ограниченных ресурсов.

В БУИС осуществляется интеграция различных видов учета (оперативного, бухгалтерского и статистического) на основе единой первичной информации. При этом слияния этих видов учета не происходит, так как каждый из них выполняет свои функции и решает свои задачи.

Принцип обратной связи является одним из основных принципов любой системы управления. Однако осуществить обратную связь можно только решив задачи бухгалтерского учета.

Существует несколько видов БУИС.

БУИС для крупного предприятия должна обеспечивать:

• автоматизированное решение всего комплекса задач бухгалтерского учета в соответствии с российским и международными стандартами, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, планирование, а также внутренний аудит;

• получение оперативной, постоянно меняющейся информации о текущем состоянии дел на предприятии. Такой режим важен, например, для крупных промышленных предприятий, имеющих отдаленные подразделения, филиалы, с целью более эффективного использования их ресурсов, а также для предприятий, работающих в сфере оптовой торговли, которые контактируют с большим количеством клиентов, требующих оперативную информацию об ассортименте, текущих ценах, наличии товара на складах и условиях его поставки. Основной акцент при этом должен быть сделан на получении оперативных аналитических отчетов и сводок по использованию вложенных финансовых ресурсов;

• возможность консолидированного управления и получения консолидированных финансовых отчетов.

Крупные предприятия могут иметь филиалы или удаленные склады. Кроме того, финансы такого предприятия могут принадлежать группе собственников. Поэтому актуальным является наличие в такой системе удаленных рабочих мест с возможностью осуществлять обмен данными для оперативного управления из центра.

БУИС крупного предприятия, отвечающую всем требованиям, можно создать на основе комплекса функционально взаимосвязанных АРМ специалистов. Такая БУИС относится к комплексным бухгалтерским системам.

БУИС на малых и средних предприятиях. При создании БУИС на малых и средних предприятиях использование ПК позволяет автоматизировать все процедуры по обработке информации на рабочем месте бухгалтера. В отличие от крупных предприятий на малых и средних предприятиях основное внимание уделяется ведению финансового учета. По трудоемкости и значимости данный вид бухгалтерского учета на таких предприятиях занимает главное место. Он направлен на обобщение, синтез учетной информации.

Существует несколько подходов к автоматизации бухгалтерского учета при создании БУИС. Это связано с тем, что небольшие предприятия с простой и слаборазвитой структурой не требуют ведения управленческого учета как отдельной подсистемы.

Контрольные вопросы:

2. Каковы особенности бухгалтерских информационных

систем?

3. Каковы компоненты бухгалтерских информационных систем?

4. Какова основа бухгалтерских информационных систем ?

5. Каковы задачи бухгалтерских информационных систем?

6. Каким требованиям должна удовлетворять бухгалтерская

информация ?

7. Что такое система автоматизированной обработки учетной

информации или БУИС?

8. Какова главная цель функционирования БУИС ?

Литература: 1, 5, 10, 15

Лекция 12. Информационные системы в аудиторской деятельности

• Задачи компьютерной информационной системы аудиторской деятельности

• Автоматизированные информационные технологии в аудиторской деятельности

• Программное обеспечение информационных технологий аудиторской деятельности

• Задачи компьютерной информационной системы аудиторской деятельности

В практике проектирования компьютерной информационной системы аудиторской деятельности (КИС АД) прослеживаются два принципиально различающихся подхода к их созданию.

1. Использование набора тестов (рабочих таблиц), ориентированных на ввод констатирующей информации о соблюдении тех или иных правил бухгалтерского учета. При этом бухгалтерская информация клиента полностью или частично игнорируется. Этот путь может привести к существенному риску пропуска ошибок, поэтому более перспективен второй подход.

2. Ориентирование на первичную информацию клиента, в которой отражены хозяйственные операции на синтетическом и аналитическом уровне. В этом случае требуются существенные затраты времени на ввод данных клиента.

В рамках второго подхода возможны два способа создания КИС АД:

3. система компьютеризации аудита по этапам;

4. система компьютеризации аудита по комплексам задач.

Система компьютеризации аудита по этапам предполагает использование сетевой архитектуры и хранение всех данных в единой базе, к которой пользователи системы должны иметь авторизованный доступ соответствующего уровня. Пользователям предоставляют разные права по работе с системой, которые в простом варианте делятся на два уровня: руководитель проверки и аудиторы. Вся информация, записанная в базу данных, должна быть доступна одновременно всем членам аудиторской группы.

Выделяются три этапа технологии работы аудитора в условиях КИС АД:

17. подготовительный этап;

18. проведение проверки;

19. завершающий этап.

На подготовительном этапе изучается и записывается в базу данных информация о клиенте, данные главной книги, показатели бухгалтерской отчетности и другая информация. Изучение аудитором системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица определяется используемой им системой компьютерной обработки данных (КОД).

При проведении аудита в системе КОД сохраняются цель и основные подходы к определению методов проведения аудита. Однако КОД влияет на изучение аудитором системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица. Это вызвано тем, что источниками информации для аудитора выступают учетные документы на машиночитаемом носителе, в памяти компьютера находится постоянная нормативно-справочная информация, применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета.

Работая в среде КОД, аудитор изучает организационную форму обработки данных, форму бухгалтерского учета и его автоматизированные разделы, применение локального или сетевого варианта обработки данных, обеспечение архивирования и хранения данных. Аудитор должен также описать техническое, программное, технологическое обеспечение КОД. Он оценивает возможности компьютерной системы с точки зрения ее гибкого реагирования на изменения хозяйственного законодательства, формирования управленческой отчетности, проведения аналитических процедур, а также степени квалификации учетного персонала в области информационных технологий.

Системы компьютеризации аудита по комплексам задач делятся на два класса систем:

1. компьютерную систему внутреннего аудита;

2. компьютерную систему внешнего аудита.

Компьютерная система внутреннего аудита специализирована и отражает особенности конкретных организаций. Система включает два комплекса задач:

• комплекс "Документация", предназначенный для проверки правильности отображения финансово-хозяйственных операций в бухгалтерских документах и отчетности;

• комплекс "Консультирование", позволяющий на основании отчетности предприятия определить направление его развития и оказывающий помощь в принятии управленческих решений.

Компьютерная система внешнего аудита отличается универсальностью. Она привносится на любой объект аудита извне, а потому должна учитывать общие стандарты и обладать способностью настройки на операционные среды компьютеров клиентов. Как всякая информационная система, она включает функциональную и обеспечивающую части.

Контрольные вопросы:

• Перечислите задачи компьютерной информационной системы аудиторской деятельности

• Автоматизированные информационные технологии в аудиторской деятельности

• Основное программное обеспечение информационных технологий аудиторской деятельности

• В чем заключаются задачи компьютерной информационной системы аудиторской деятельности

Лекция 13. Налоговые информационные системы

• Информационные системы Налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан

• Общая схема работы объектов автоматизации

• Интегрированная Налоговая Информационная Система

Назначение

Автоматизация заполнения, передачи, приема и обработки

электронных форм налоговой отчетности, мониторинг и анализ форм налоговой отчетности, передача данных из представленной налоговой отчетности в смежные информационные системы Налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан.

Предназначены для автоматизации следующих функций:

• прием и обработка налоговой отчетности в электронном виде;

• камеральный контроль налоговой отчетности;

• формирование реестров начисления для последующей разноски на лицевые счета;

• формирование аналитической и статистической отчетности;

• обмен информацией с государственными и другими заинтересованными органами;

• с применением современных технических решений с целью реализации экономической политики Республики Казахстан.

Цель

Целью создания системы является - повышение эффективности контроля исполнения налогового законодательства Республики Казахстан и совершенствование системы налогового администрирования, за счет повышения достоверности собираемой и обрабатываемой информации, повышения оперативности обмена информацией с государственными и другими заинтересованными органами в результате внедрения передовых информационных технологий.

Основные задачи

• формирование, прием и обработка форм налоговой отчетности (на бумажных носителях, в электронном виде);

• осуществление контроля исполнения налогоплательщиком налоговых обязательств в соответствии с налоговым кодексом Республики Казахстан и другими законодательными актами;

• предоставление различной статистической и аналитической информации в заинтересованные государственные органы;

• информационное взаимодействие с другими информационными системами.

Объекты автоматизации

• Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан - первый уровень;

• Налоговые комитеты по областям, городам Астана и Алматы – второй уровень;

• Межрайонные налоговые комитеты, районные налоговые комитеты – третий уровень;

• Клиенты – налогоплательщики и налоговые агенты (юридические лица – резиденты, юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуальные предприниматели) представляющие формы налоговой отчетности с помощью клиентских приложений систем ФНО.

Общая схема работы объектов автоматизации

Интегрированная Налоговая Информационная Система (ИНИС)

Интегрированная Налоговая Информационная Система Республики Казахстан разрабатывается по заказу Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан. Объектами автоматизации являются подразделения налоговых органов страны. Структура налоговой службы включает главный налоговый комитет, 15 областных налоговых комитетов и более 250 районных налоговых отделов. Эти подразделения распределены по всей территории республики. Таким образом, ИНИС имеет трехуровневую структуру: республика, область, район. Интегрированная Налоговая Информационная Система предназначена для решения четырех основных задач:

		регистрация налогоплательщиков — прием документов на регистрацию, хранение полученных данных, присвоение налогоплательщику РНН и выдача ему подтверждения о регистрации;
		ведение лицевых счетов — обработка деклараций и поступлений, начисление пени и штрафов, выставление распоряжений на счета неплательщиков и заключений о возврате или переброске переплат;
		организационное управление — проведение налоговых проверок и прочих налоговых операций, постановка задач инспекторам в районах и отслеживание их исполнения;
		поддержка принятия решений — обобщение информации и генерация необходимых отчетов.

Интегрированная Налоговая Информационная Система состоит из нескольких подсистем:

		Подсистема "Регистрация"
		Государственный реестр налогоплательщиков ведется на республиканском уровне. Заявления на регистрацию принимаются на районном уровне, проходят здесь первоначальную проверку и отправляются на республиканский. Там осуществляется окончательный контроль регистрационных данных, после чего налогоплательщику присваивается РНН и информация сохраняется в БД. В случае успешной обработки заявления в район отправляется подтверждение о регистрации, которое выдается на руки налогоплательщику. На областном уровне ведется БД налогоплательщиков области, представляющая собой подмножество республиканского реестра.
		Подсистема "Платежи и декларации"
		Лицевые счета налогоплательщиков хранятся на областном уровне. На основании деклараций и заявлений налогоплательщиков и платежной информации из банков в них вносятся учетные записи. В процессе их обработки система автоматически начисляет пени и штрафы. Все исходные документы сохраняются в области. Платежная информация попадает на областной сервер либо непосредственно (в случае казначейства), либо через республиканский сервер (ГЦВП). Документы налогоплательщиков принимаются в районах, где они проходят предварительную проверку и пересылаются в область. На районном уровне выдаются копии лицевых счетов, акты сверки. Инспекторы для проведения проверок запрашивают из области необходимую информацию.
		Подсистема "Административное управление"
		Основной элемент этой подсистемы — дело на проверку. Атрибутами дела являются ссылки на проверяемых налогоплательщиков, сроки исполнения, исполнители. Содержание дела определяется шаблоном, на основе которого создано дело. Шаблон определяет для однотипных проверок перечень данных, которые по ходу работы вносятся инспектором. Особым видом таких данных является список доначислений и штрафов по результатам проверки. В вышестоящей организации на основе одного из шаблонов, в зависимости от задач проверки создают дело, указывают в нем задачи и срок для исполнителя, после чего дело направляют в район. Ответственный руководитель в районе назначает исполнителя дела. По ходу проверки исполнитель дополняет дело новой информацией. В вышестоящей организации всегда можно просмотреть его текущее состояние. По окончании проверки дело возвращается наверх, где по результатам его исполнения производятся начисления.

Преимущества Интегрированной Налоговой Информационной Системы:

		Целостность и непротиворечивость информации во всей распределенной системе.
				Использование распределенных транзакций;
				Централизованное обновление справочников системы;
				Централизованное обновление программных модулей системы;
		Производительность.
				Оперативная обработка больших объемов информации.
		Безопасность.
				Гибкая система проверки прав доступа.
		Удобство использования.
				Удобные веб-интерфейсы — доступ через Интернет посредством веб-браузера;
				Упрощенная установка системы.
		Поддержка различных каналов связи, включая не надежные.

Контрольные вопросы:

• Назначение, цели и задачи Информационной системы Налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан

• Общая схема работы объектов автоматизации

• Подсистемы Интегрированной Налоговой Информационной Системы

Лекция 14. Банковские информационные системы

• Уровни описания автоматизированных банковских систем

• Финансовая информация и финансовые потоки

• Применение автоматизированных банковских систем

Уровни описания автоматизированных банковских систем

Различают три уровня АБС: уровень предметной области, прикладной уровень, и уровень системно-технической среды.

Самый верхний уровень представляет собой предметную область банка область чистой экономики, управления и финансов. Эта составляющая наиболее важна для функционирования банка.

Нижний уровень представляет системно-техническую среду организации, отражает программно - аппаратную инфраструктуру АБС. Инфраструктура имеет долговременный характер, создается на многие годы вперед и требует значительных капитальных затраты на ее создание.

Системно-техническая составляющая стабильна, а ее развитие является прогнозируемым и управляемым.

Прикладная программная составляющая эксплуатируемых АБС представляет взаимосвязанные функциональные подсистемы, обеспечивающие решение задач организации и достижение ее целей. Она отражает прикладную область и сильно привязана к организационно-управленческой структуре банка, распределению функций, финансовым технологиям и схемам документооборота. Эта составляющая представляет центральную часть автоматизируемой системы

При построении АБС необходимо учитывать особенности банковской деятельности и направление развития программно-технической составляющей. Для того чтобы получить наиболее точное представление о требованиях к АБС, необходимо дать точное и формализованное описание данных областей. Этот этап формализованного описания предваряет инициацию работ над проектом разработки АБС и должен быть тщательно и строго проработан, так как неточности и ошибки на данном этапе приводят в дальнейшем к огромным затратам на их устранение.

Финансовая информация и финансовые потоки

В современных условиях, характеризующихся высоким динамизмом финансового рынка и возрастанием значимости фактора конкуренции, информационное обеспечение финансово-экономической деятельности имеет особенное значение.

Финансовая информация - это информация, раскрывающая экономическое состояние рассматриваемого объекта. Финансовая информация определяет экономическое состояние объекта, его экономические характеристики. Описание объекта необходимо, для осуществления финансовых операций с этим объектом для изменения его экономических характеристик, а значит и самой финансовой информации.

Цель получения финансовой информации - иметь возможность оказывать влияние на экономическое состояние объекта. Экономическое состояние характеризуется сведениями, данными, понятиями о наличии прав собственности в стоимостном выражении и условиях перераспределения этих прав.

Для того чтобы информация могла оказывать влияние на объект, необходимо ее соответствие определенным характеристикам или качеству. В частности, она должна быть уместной, своевременной, надежной, постоянной.

Несмотря на дискретность отдельной банковской операции, при их большом числе и разновременности они образуют финансовые потоки денежных поступлений и платежей.

Образование потоков информации обусловливается: документами, отчетами, биржевыми новостями, данными валютных рынков, законами и другими сведениями.

Применение автоматизированных банковских систем

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, которые предоставляют своим клиентам комплекс финансового обслуживания. Общие положения, принципы деятельности банков.

Главной задачей коммерческих банков на макроэкономическом уровне является стимулирование накоплений в народном хозяйстве.

Работа коммерческого банка основывается на четырех базовых принципах.

Основополагающим принципом деятельности является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Вторым принципом является экономическая самостоятельность, подразумевающая экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.

Взаимоотношения банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Банк привлекает средства из внешней среды на расчётные счета и в срочные вклады, и предоставляет аккумулированные средства в ссуду. При этом должны своевременно осуществляться расчёты между клиентами банка и внешними организациями и предприятиями. При размещении и привлечении временно свободных средств на банк накладываются ограничения, определённые Центральным банком.

Современный банк выполняет до 200 видов операций и услуг.

Все банковские операции и другие сделки производятся в тенге а при наличии соответствующей лицензии нац Банка - в иностранной валюте.

Операции объединяются в четыре группы:

- пассивные операции;

- активные операции;

- банковские услуги;

- прочие банковские операции.

Первые две группы операций обеспечивают основную часть банковской прибыли. Банковские услуги постепенно становятся вторым по важности источником доходов банков. Собственные операции банков играют подчинённую роль.

Все операции связаны между собой. Пассивные операции служат для мобилизации средств. Результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка. В активных операциях банков выделяются кредитные операции и операции с ценными бумагами. На них приходится до 80% всего баланса. Дополнительно банки организуют расчётно-кассовое, консультационное, информационное обслуживание, предлагают трастовые операции, услуги по хранению ценностей, аудиторские услуги и выдачу гарантий.

Контрольные вопросы:

• Перечислите уровни описания автоматизированных банковских систем

• Что такое финансовая информация и финансовые потоки

• Применение автоматизированных банковских систем

Лекция 15. Информационные системы казначейства

• Органы казначейства в РК

• Информационный комплекс казначейства

• Программный продукт «Казначейство-Клиент»

Органы казначейства в РК были созданы для контроля за поступлением и расходованием бюджетных денежных средств, контроля за их целевым использованием, длительностью прохождения выделенных средств до конечного получателя.

Казначейство - это специальный государственный орган, в функции которого входит:

1. Организация осуществления и контроль за использованием бюджета РК, управление доходами и расходами этого бюджета на счетах казначейства в банках, исходя из принципа единой кассы.

2. Регулирование финансовых отношений между бюджетом РК и внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств.

3. Осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период государственных расходов.

4. Сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, представления в высшем законодательном и исполнительном органе государственной власти РК отчетности о финансовых операциях правительства РК по федеральному бюджету, внебюджетным фондах, а также состояния бюджетной системы РК.

5. Управление и обслуживание совместно с НАЦБАНКОМ и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РК.

6. Разработка методических и инструментальных материалов, порядка ведения учетных операций относящихся к компетенции казначейства обязательных для органов государственной власти и управления, предприятий, учреждений и организаций, включая организации, распоряжающиеся средствами государственного бюджета и внебюджетных фондов.

Для выполнения указанных функций сформирована сложная, многоуровневая система с развитыми функционалами и информационными связями, как между управлениями структуры казначейства, так и с банковской платежной системой, государственной налоговой службой, системой формирования и исполнения бюджетов на местах, получателями бюджетных средств и налогоплательщиками.

Сложность этой информационной системы заключается в том, что она развернута на большой территории и задействует большое количество участников, принадлежащих к разным ведомствам.

С целью повышения эффективности работы органов казначейства разработан единый автоматизированный комплекс на основе типовых проектных решений, учитывающих не только объемные показатели (т.е. численность налогоплательщиков, собираемые на территории РК налоги и сборы, число получателей средств из бюджета), но и развитие финансовой структуры и структуры средств связи в регионах.

Информационный комплекс казначейства построен с использованием как централизованных, так и распределенных решений с применением современных операционных систем (ОС) и систем управления базами данных (СУБД) с учетом современных технологий защиты данных.

Главной целью создания информационного комплекса органов казначейства является повышение эффективности исполнения государственного бюджета.

В целом в информационном комплексе органов казначейства выделены следующие комплексы задач:

• Оперативный и точный учет доходов гос. бюджета;

• Быстрое и точное доведение средств государственного бюджета до конечных получателей;

• Текущий полный оперативный и строгий контроль за рациональным и целевым использованием бюджетных средств;

• Оперативный и объективный анализ исполнения государственного бюджета и прогнозирование поступления доходов в бюджет и предстоящих расходов в любой заданный период;

• Управление обслуживанием внутреннего долга.

Контрольные вопросы:

• Перечислите основные функции органов казначейства в РК

• Информационный комплекс казначейства

• Назначение программного продукта «Казначейство-Клиент»

Казахский экономический университет им. Т. Рыскулова Факультет «ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ» Кафедра «ПРИКЛАДНАЯ ИНФОРМАТИКА»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ

ЛАБОРАТОРНЫХ ЗАНЯТИЙ

По дисциплине «ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В ЭКОНОМИКЕ»

специальности «5В050800» - Учет и аудит

Алматы, 2011 г.

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 1

ФИНАНСОВАЯ ФУНКЦИЯ ПЛТ

Цель лабораторной работы

Научиться использовать финансовую функцию ПЛТ табличного процессора Microsoft Excel для решения экономических задач, с использованием представленных примеров.

Пояснения к работе

Время выполнения – 2 часа.

Порядок выполнения лабораторной работы:

1. Решить все описанные упражнения самостоятельно, руководствуясь методическими указаниями.

2. Выполнить задание.

3. Проверить свои знания по контрольным вопросам и сдать лабораторную работу.

После выполнения лабораторной работы студент должен:

Знать: назначение и параметры функции ПЛТ.

Уметь: вычислять величину постоянной периодической выплаты ренты при постоянной процентной ставке с помощью финансовой функции ПЛТ.

Предварительная подготовка

Перед выполнением лабораторной работы студент должен повторить основы работы в табличном процессоре Microsoft Excel: назначение табличных процессоров, интерфейс Microsoft Excel, форматирование ячеек, работа с листами, создание формул, основные принципы использования функций.

Работа в лаборатории

Создайте новую книгу в табличном процессоре Microsoft Excel, назовите ее ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ и сохраните в своей папке на сервере.

1.1. Финансовая функция ПЛТ

Лист 1 в книге ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ переименуйте в ПЛТ. Все упражнения в данной лабораторной работе выполняйте на листе ПЛТ.

Рассмотрим пример расчета 30-летней ипотечной ссуды со ставкой 8 % годовых при начальном взносе 20 % и ежемесячной (ежегодной) выплате с помощью функции ПЛТ.

Для приведенного на рис. 1.1 ипотечного расчета в ячейки введены формулы, показанные на рис. 1.2.

Рис. 1.1 Расчет ипотечной ссуды.

Введите представленные на рис. 1.2. данные на лист ПЛТ и сравните полученный результат с данными на рис. 1.1.

Рис. 1.2. Формулы для расчета ипотечной ссуды.

Функция ПЛТ вычисляет величину постоянной периодической выплаты ренты (например, регулярных платежей по займу) при постоянной процентной ставке.

Синтаксис: ПЛТ (ставка; кпер; пс; бс; тип).

Аргументы: ставка – процентная ставка по ссуде, кпер – общее число выплат по ссуде, пс — приведенная к текущему моменту стоимость, или общая сумма, которая на текущий момент равноценна ряду будущих платежей, называемая также основной суммой, бс – требуемое значение будущей стоимости, или остатка средств после последней выплаты. Если аргумент бс опущен, то он полагается равным 0 (нулю), т. е. для займа, например, значение бс равно 0, Тип – число 0 (нуль) или 1, обозначающее, когда должна производиться выплата.

1.2. Задание

Рассчитайте 5-летнюю ипотечную ссуду в размере 500 тыс. руб. со ставкой 18 % годовых при начальном взносе 20 % и ежемесячной (ежегодной) выплате.

Задание выполняйте в новой книге Задания.xls , Лист 1 переименуйте в ПЛТ.

Порядок отчета лабораторной работы

При отчете лабораторной работы необходимо:

1. Продемонстрировать выполненные упражнения, описанные в методических указаниях.

2. Продемонстрировать выполненное задание, прокомментировать порядок его выполнения и объяснить полученные результаты.

3. Ответить на контрольные вопросы.

Контрольные вопросы

1. Какие задачи позволяет решать Microsoft Excel?

2. Как вызывается нужная функция?

3. Какие категории функций Вам известны?

4. Что позволяет вычислить функция ПЛТ?

5. Какие параметры у функции ПЛТ?

Список литературы

1. Гарнаев А. Ю. Использование MS Excel и VBA в экономике и финансах. – СПб.: БХВ – Санкт-Петербург, 1999. – 336 с.

2. Информатика. Серия «Учебники, учебные пособия». И 57 // Под ред. П. П. Беленького. – Ростов н/Д.: Феникс, 2002. – 448 с.

3. А. В. Могилев, Пак, Хеннер. Информатика. – М.: Изд. центр «Академия», 2000. – 816 с.

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 2

РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ НЕРАВНОМЕРНЫХ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ С ПОМОЩЬЮ ФУНКЦИЙ ЧПС, ВСД И ПОДБОР ПАРАМЕТРА

Цель лабораторной работы

Научиться применять финансовые функции ЧПС, ВСД и Подбор параметра табличного процессора Microsoft Excel для решения экономических задач, с использованием представленных примеров.

Пояснения к работе

Время выполнения – 2 часа

Порядок выполнения лабораторной работы:

1. Решить все описанные упражнения самостоятельно, руководствуясь методическими указаниями.

2. Выполнить задание.

3. Проверить свои знания по контрольным вопросам и сдать лабораторную работу.

После выполнения лабораторной работы студент должен:

Знать: назначение и параметры функций ЧПС и ВСД, порядок осуществления Подбора параметра.

Уметь: осуществлять подбор параметров при решении экономических задач, вычислять чистый текущий объем вклада, вычисляемый на основе ряда последовательных поступлений наличных денег и нормы амортизации с помощью финансовой функции ЧПС, а также внутреннюю скорость оборота для ряда последовательных операций с наличными деньгами, представленными числовыми значениями с помощью финансовой функции ВСД.

Предварительная подготовка

Перед выполнением лабораторной работы студент должен повторить основы работы в табличном процессоре Microsoft Excel: назначение табличных процессоров, интерфейс Microsoft Excel, форматирование ячеек, работу с листами, создание формул, основные принципы использования функций.

Работа в лаборатории

2.1. Пример расчета эффективности неравномерных капиталовложений с помощью функций ЧПС, ВСД и ПОДБОР ПАРАМЕТРА

Все упражнения в данной лабораторной работе выполняйте в книге ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ на Листе 2. Лист 2 переименуйте в ЧПС, ВСД.

Рассмотрим следующую задачу. Вас просят в долг 10000 руб. и обещают вернуть через год 2000 руб., через два года – 4000 руб., через три года – 7000 руб. При какой годовой процентной ставке эта сделка выгодна?

В приводимом на рис. 2.1 расчете в ячейку В11 введена формула =ЧПС(В10;В5:В7) (см. рис. 2.2).

Рис. 2.1. Расчет годовой процентной ставки.

Введите представленные на рис. 2.2 данные на лист “ЧПС, ВСД” и сравните полученный результат с данными на рис. 2.1.

Рис. 2.2. Формулы для расчета годовой процентной ставки.

Кроме того, для автоматизации составления таблицы в ячейку С8 введена формула:

=ЕСЛИ(В8=1; "год"; ЕСЛИ(И(В8>=2;B8<=4) ; "года"; "лет"))

Первоначально в ячейку В10 вводится произвольный процент, например 3 %. После этого выбираем команду Сервис / Подбор параметра (Tools / Goal Seek) заполняем открывшееся диалоговое окно Подбор параметра (Goal Seek), как показано на рис. 2.3.

Рис. 2.3. Диалоговое окно Подбор параметра при расчете годовой процентной ставки.

В поле Установить в ячейке (Set Cell) даем ссылку на ячейку В11, в которой счисляется чистый текущий объем вклада по формуле:

=ЧПС(B10;B5:B7)

В поле Значение (То Value) указываем 10000 – размер ссуды. В поле Изменения значения ячейки (By Changing Cell) даем ссылку на ячейку В10, в которой вычисляется годовая процентная ставка. После нажатия кнопки ОК средство подбора параметров определит, при какой годовой процентной ставке чистый текущий объем вклада равен 10000 руб. Результат вычисления выводится в ячейку В10. В нашем случае годовая учетная ставка равна 11,79 %. Вывод: если банки предлагают большую годовую процентную ставку, то предлагаемая сделка не выгодна.

Функция ЧПС (NPV) возвращает чистый текущий объем вклада, вычисляемый на основе ряда последовательных поступлений наличных денег и нормы амортизации. Чистый текущий объем вклада – это сегодняшний объем будущих платежей (отрицательные значения) и поступлений (положительные значения). Например, вам предлагают следующую сделку. У вас берут в долг некоторую сумму денег и предлагают через k1 лет вернуть сумму, равную Рk1, через k2 лет – Рk2 и т. д. и, наконец, через kn лет – Рkn. Кроме данной сделки, у вас есть альтернативный способ использования ваших денег, например, положить их в банк под i процентов годовых. Тогда чистым текущим объемом вклада является та сумма денег, которой вам нужно располагать начальный год, чтобы, положив их в банк под i % годовых, получили предлагаемую прибыль.

Синтаксис: ЧПС (ставка; 1-е значение; 2-е значение;…..)

Аргументы: ставка – ставка дисконтирования за один период. Значение 1, значение 2, – от 1 до 29 аргументов, представляющих расходы и доходы:

• значение 1, значение 2, … должны быть равномерно распределены во времени, выплаты должны осуществляться в конце каждого периода.

• ЧПС использует порядок аргументов значение 1, значение 2, …для определения порядка поступлений и платежей. Убедитесь в том, что ваши платежи и поступления введены в правильном порядке.

Функция ВСД (IRR) возвращает внутреннюю скорость оборота для ряда последовательных операций с наличными деньгами, представленными числовыми значениями. Объемы операций не обязаны быть регулярными, как в случае ренты. Внутренняя скорость оборота – это процентная ставка дохода, полученного от инвестиций, состоящих из выплат (отрицательные значения) и поступлений (положительные значения), которые происходят в регулярные периоды времени.

Синтаксис: ВСД (значения; предположение).

Аргументы: значения – массив или ссылка на ячейки, содержащие числовые величины, для которых вычисляется внутренняя ставка доходности. Значения должны включать, по крайней мере, одно положительное значение и одно отрицательное значение, для того чтобы можно было вычислить внутреннюю скорость оборота. Функция ВСД использует порядок значений для интерпретации порядка денежных выплат или поступлений, поэтому нужно следить, чтобы значения выплат и поступлений вводились в правильном порядке. Предположение – величина, о которой предполагается, что она близка к результату ВСД.

2.2. Задание

Решите следующую задачу: у Вас просят в долг 150000 руб. и обещают вернуть через год 80000 руб., через два года – 40000 руб., через три года –70000 руб. При какой годовой процентной ставке эта сделка выгодна?

Задание выполняйте в книге Задания.xls на Листе 2, Лист 2 переименуйте в Подбор параметра.

Порядок отчета лабораторной работы

При отчете лабораторной работы необходимо:

1. Продемонстрировать выполненные упражнения, описанные в методических указаниях.

2. Продемонстрировать выполненное задание, прокомментировать порядок его выполнения и объяснить полученные результаты.

3. Ответить на контрольные вопросы.

Контрольные вопросы

1. Что позволяет вычислить функция ЧПС?

2. Какие параметры у функции ЧПС?

3. Что позволяет вычислить функция ВСД?

4. Какие параметры у функции ВСД?

Список литературы

1. Гарнаев А. Ю. Использование MS Excel и VBA в экономике и финансах. – СПб.:БХВ – Санкт-Петербург, 1999. – 336 с.

2. Информатика. Серия «Учебники, учебные пособия». И 57 // Под ред. П. П. Беленького. – Ростов н/Д.: Феникс, 2002. – 448 с.

3. А. В. Могилев, Пак, Хеннер. Информатика. – М.: Изд. центр «Академия», 2000. – 816 с.

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 3

РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ

С ПОМОЩЬЮ ФУНКЦИИ ПС

Цель лабораторной работы

Научиться применять финансовую функцию ПС табличного процессора Microsoft Excel для решения экономических задач, с использованием представленных примеров.

Пояснения к работе

Время выполнения – 2 часа

Порядок выполнения лабораторной работы:

1. Решить все описанные упражнения самостоятельно, руководствуясь методическими указаниями.

2. Выполнить задание.

3. Проверить свои знания по контрольным вопросам и сдать лабораторную работу.

После выполнения лабораторной работы студент должен:

Знать: назначение и параметры функции ПС.

Уметь: вычислять текущий объем вклада на основе постоянных периодических платежей с помощью финансовой функции ПС.

Работа в лаборатории

3.1. Пример расчета эффективности капиталовложений

с помощью функции ПС

Все упражнения в данной лабораторной работе выполняйте в книге ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ на Листе 3. Лист 3 переименуйте в ПС.

Рассмотрим следующую задачу. Допустим, что у вас просят в долг 10000 руб. и обещают возвращать по 2000 руб. в течение 7 лет. Будет ли выгодна эта сделка при годовой ставке 7 %?

В приводимом на рис. 3.1 расчете в ячейку В5 введена формула

=ПС(В4;В2;-ВЗ)

Рис. 3.1. Расчет эффективности капиталовложений.

Кроме того, для автоматизации составления таблицы в ячейки С2 и В6 введены формулы

=ЕСЛИ(В2=1;"год";ЕСЛИ(И(В2>=2;В2<=4);"года";"лет"))

=ЕСЛИ (В1<В5; "Выгодно дать деньги в долг"; ЕСЛИ(В5=В1;

"Варианты равносильны"; "Выгоднее деньги положить под проценты"))

Функция ПС (PV) возвращает текущий объем вклада на основе постоянных периодических платежей. Функция ПС аналогична функции ЧПС. Основное различие между ними заключается в том, что функция ПС допускает, чтобы денежные взносы происходили либо в конце, либо в начале периода. Кроме того, в отличие от функции ЧПС, денежные взносы в функции ПС должны быть постоянными на весь период инвестиции.

Синтаксис: ПС(ставка; кпер; плт; бс; тип)

Аргументы: ставка – процентная ставка за период, кпер – общее число периодов платежей по аннуитету, плт – выплата, производимая в каждый период и не меняющаяся за все время выплаты ренты. Обычно выплаты включают основные платежи и платежи по процентам, но не включают других сборов или налогов, бс – требуемое значение будущей стоимости или остатка средств после последней выплаты.

. Рассмотрим способ применения этой команды для следующих трех комбинаций срока и суммы ежегодно возвращаемых денег:

6, 2000; 12, 1500 и 7, 1500.

Выберем команду Сервис / Сценарии (Tools, Scenarios). В открывшемся диалоговом окне Диспетчер сценариев (Scenarios Manager) для создания первого сценария нажмите кнопку Добавить (Add) (рис. 3.2).

Рис. 3.2. Диалоговое окно Диспетчер сценариев.

В диалоговом окне добавление сценария (Add Scenario) в поле На-

звание сценария (Scenario Name) введите, например пс1, а в поле Изме-

няемые ячейки (Сhanging Cells) – ссылку на ячейки В2 и ВЗ, в которые

вводятся значения параметров задачи (срок и сумма ежегодно возвра-

щаемых денег) (рис. 3.3).

После нажатия кнопки ОК появится диалоговое окно Значения ячеек

сценария (Scenario Values), в поля которого введите значения параметров

для первого сценария (рис. 3.4).

С помощью кнопки добавить (Add) последовательно создайте нуж-

ное число сценариев. После этого диалоговое окно Диспетчер сценариев

(Scenarios Manager) будет иметь вид, показанный на рис. 3.5.

Рис. 3.3. Диалоговое окно добавление сценария.

Рис. 3.4. Диалоговое окно Значения ячеек сценария.

Рис. 3.5. Вывод сценариев на рабочий лист с помощью диалогового окна Диспетчер сценариев.

С помощью кнопки Вывести (Show) можно вывести результаты, соответствующие выбранному сценарию. Нажатие кнопки Отчет (Summary) открывает диалоговое окно Отчет по сценарию (Scenario Summary) (рис. 3.6).

Рис. 3.6. Диалоговое окно Отчет по сценарию.

В этом окне в группе Тип отчета (Scenario Type) необходимо установить переключатель в положение Структура (Scenario Summary) или Сводная таблицa (Scenario Pivot Table), а в поле Ячейки результата (Result Cells) дать ссылку на ячейки, где вычисляются значения результирующих функций. После нажатия кнопки ОК создается отчет. На рис. 3.7 показан отчет по сценариям типа Структура (Scenario Summary).

Рис. 3.7. Отчет по сценарию типа Структура.

3.2. Задание

Решите следующую задачу: у вас просят в долг 65500 руб. и обещают возвращать по 12500 руб. в течение 7 лет. Будет ли выгодна эта сделка при годовой ставке 10 %?

Задание выполняйте в книге Задания.xls на Листе 3, Лист 3 переименуйте в ПС.

Порядок отчета лабораторной работы

При отчете лабораторной работы необходимо:

1. Продемонстрировать выполненные упражнения, описанные в методических указаниях.

2. Продемонстрировать выполненное задание, прокомментировать порядок его выполнения и объяснить полученные результаты.

3. Ответить на контрольные вопросы.

Контрольные вопросы

1. Что позволяет вычислить функция ПС?

2. Какие параметры у функции ПС?

3. Объясните смысл параметра ставка.

4. Объясните смысл параметра кпер.

5. Объясните смысл параметра плт.

6. Объясните смысл параметра бс.

7. Объясните смысл параметра тип.

Список литературы

1. Гарнаев А. Ю. Использование MS Excel и VBA в экономике и финансах. – СПб.:БХВ – Санкт-Петербург, 1999. – 336 с.

2. Информатика. Серия «Учебники, учебные пособия». И 57 // Под ред. П. П. Беленького. – Ростов н/Д.: Феникс, 2002. – 448 с.

3. А. В. Могилев, Пак, Хеннер. Информатика. – М.: Изд. центр «Академия», 2000. – 816 с.

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 4

ФИНАНСОВЫЕ ФУНКЦИИ ПРПЛТ И ОСПЛТ

Цель лабораторной работы

Научиться применять финансовые функции ПРПЛТ и ОСПЛТ таб-

личного процессора Microsoft Excel для решения задач, с использованием

представленных примеров.

Пояснения к работе

Время выполнения – 2 часа

Порядок выполнения лабораторной работы:

1. Решить все описанные упражнения самостоятельно, руководствуясь методическими указаниями,

2. Выполнить задание,

3. Проверить свои знания по контрольным вопросам и сдать лабораторную работу.

После выполнения лабораторной работы студент должен:

Знать: назначение и параметры функции ПРПЛТ и ОСПЛТ.

Уметь: вычислять величину платежей по процентам за данный период на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки с помощью финансовой функции, а также величину выплаты за данный период на основе периодических постоянных платежей и постоянной процентной ставки с помощью финансовой функции ОСПЛТ.

Работа в лаборатории

4.1. Финансовые функции ПРПЛТ И ОСПЛТ

В книге ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ создайте новый лист (меню ВСТАВКА\ЛИСТ). Все упражнения в данной лабораторной работе выполняйте на Листе 4. Лист 4 переименуйте в ПРПЛТ и ОСПЛТ.

Рассмотрим пример вычисления основных платежей, платы по процентам, общей ежегодной платы и остатка долга на примере ссуды 100000 руб. на срок 5 лет при годовой ставке 2 % (рис 4.1).

Рис. 4.1 Вычисление основных платежей и платы по процентам.

Ежегодная плата вычисляется в ячейке В4 по формуле:

=ПЛТ(процент; срок; -размер_ссуды), где ячейки В2, В3 и В5 имеют имена: процент, срок и размер_ссуды, соответственно. Присвоение имени ячейке осуществляется с помощью команды Вставка / Имя / Присвоить (Insert, Name, Define). За первый год плата по процентам в ячейке В8 вычисляется по формуле:

=D7*процент

Основная плата в ячейке С8 вычисляется по формуле:

=ежегодная_плата-В8,

где ежегодная_плата – имя ячейки В4. Остаток долга в ячейке D8 вычисляется по формуле:

=D7-C8

В оставшиеся годы эти платы определяются с помощью протаскивания маркера заполнения выделенного диапазона B8:D8 вниз по столбцам.

Отметим, что основную плату и плату по процентам можно было непосредственно найти с помощью функций ОСПЛТ (РРМТ) и ПРПЛТ (IPMT), соответственно.

Функция ПРПЛТ возвращает платежи по процентам за данный период на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки.

Синтаксис: ПРПЛТ (ставка; период; кпер; пс; бс; тип).

Функция ОСПЛТ возвращает величину выплаты за данный период на основе периодических постоянных платежей и постоянной процентной ставки.

Синтаксис: ОСПЛТ(ставка; период; кпер; пс; бс; тип).

Введите представленные на рис. 4.2 данные на лист “ПРПЛТ И ОСПЛТ ”

и сравните полученный результат с данными на рис. 4.1.

Рис. 4.2. Функции для вычисления основных платежей и платы по процентам.

4.2. Задание

Решите следующую задачу: Вы берете ссуду 500000 руб. на срок 5 лет при годовой ставке 10 %. Рассчитайте основные платежи, плату по процентам, общую ежегодную плату и остаток долга.

Задание выполняйте в книге Задания.xls на Листе 4, Лист 4 переименуйте в Платежи.

Порядок отчета лабораторной работы

При отчете лабораторной работы необходимо:

1. Продемонстрировать выполненные упражнения, описанные в методических указаниях.

2. Продемонстрировать выполненное задание, прокомментировать порядок его выполнения и объяснить полученные результаты.

3. Ответить на контрольные вопросы.

Контрольные вопросы

1. Что позволяет вычислить функция ПРПЛТ? Каковы ее параметры?

2. Опишите параметры функции ПРПЛТ.

3. Что позволяет вычислить функция ОСПЛТ? Каковы ее параметры?

4. Опишите параметры функции ОСПЛТ.

Список литературы

1. Гарнаев А. Ю. Использование MS Excel и VBA в экономике и финансах. – СПб.: БХВ – Санкт-Петербург, 1999. – 336 с.

2. Информатика. Серия «Учебники, учебные пособия». И 57 // Под ред. П. П. Беленького. – Ростов н/Д.: Феникс, 2002. – 448 с.

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 5

ФИНАНСОВЫЕ ФУНКЦИИ БЗ, КПЕР И СТАВКА

Цель лабораторной работы

Научиться применять финансовые функции БЗ, КПЕР и СТАВКА

табличного процессора Microsoft Excel для решения экономических задач, с использованием представленных примеров.

Пояснения к работе

Время выполнения – 2 часа

Порядок выполнения лабораторной работы:

1. Решить все описанные упражнения самостоятельно, руководствуясь методическими указаниями.

2. Выполнить задание.

3. Проверить свои знания по контрольным вопросам и сдать лабораторную работу.

После выполнения лабораторной работы студент должен:

Знать: назначение и параметры функций БС, КПЕР и СТАВКА.

Уметь: вычислять будущее значение вклада на основе периодических постоянных платежей и постоянной процентной ставки с помощью финансовой функции БС, общее количество периодов выплаты для данного вклада на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки с помощью финансовой функции КПЕР, процентную ставку за один период, необходимую для получения определенной суммы в течение заданного срока путем постоянных взносов с помощью финансовой функции СТАВКА.

Работа в лаборатории