- •Елена Николаевна Домбровская Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие Введение
- •Глава 1 Концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности в России и международной практике
- •1.1. Понятие, назначение и содержание бухгалтерской отчетности
- •1.2. Стандартизация бухгалтерской (финансовой) отчетности в международной практике
- •1.3. Пользователи бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •1.4. Нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф
- •1.5. Виды бухгалтерской отчетности
- •1.6. Требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 2 Правила оценки статей бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •1. Незавершенные капитальные вложения
- •2. Финансовые вложения
- •3. Основные средства
- •4. Нематериальные активы
- •5. Сырье, материалы, готовая продукция и товары
- •6. Незавершенное производство
- •7. Капитал и резервы
- •8. Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •9. Прибыль (убыток) организации
- •10. Особенности оценки статей отчетности в условиях гиперинфляции
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 3 Этапы подготовительной работы, предшествующие составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •3.1. Проверка соответствия данных первичных учетных документов данным бухгалтерского учета
- •3.2. Проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств
- •3.3. Уточнение оценки имущественных статей баланса
- •3.4. Проверка записей на счетах бухгалтерского учета
- •3.5. Закрытие счетов, проведение реформации баланса и составление оборотной ведомости
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 4 Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса
- •4.1. Назначение и строение баланса в российской и международной практике
- •4.2. Общие требования к составлению баланса
- •4.3. Общая схема составления баланса
- •4.4. Порядок формирования актива бухгалтерского баланса Раздел I «Внеоборотные активы»
- •Раздел II «Оборотные активы»
- •4.5. Порядок формирования пассива бухгалтерского баланса Раздел III «Капитал и резервы»
- •Раздел IV «Долгосрочные обязательства»
- •Раздел V «Краткосрочные обязательства»
- •Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 5 Содержание и порядок составления отчета о прибылях и убытках
- •5.1. Структура и содержание отчета о прибылях и убытках
- •5.2. Порядок формирования показателей отчета о прибылях и убытках
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 6 Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала
- •I. Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Раздел I «Изменения капитала»
- •Раздел I построен по балансовому принципу:
- •Уставный капитал (графа 3)
- •Добавочный капитал (графа 4)
- •Резервный капитал (графа 5)
- •Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (графа 6)
- •Итого (графа 7)
- •Раздел II «Резервы»
- •Раздел «Справки»
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 7 Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств
- •7.1. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
- •7.2. Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств
- •Движение денежных средств по текущей деятельности
- •Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
- •Движение денежных средств по финансовой деятельности
- •7.3. Порядок составления отчета о движении денежных средств в соответствии с мсфо
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 8 Содержание и порядок составления приложения к бухгалтерскому балансу
- •Раздел 1.
- •Раздел 2. «Основные средства»
- •Раздел 3. «Доходные вложения в материальные ценности»
- •Раздел 4. «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»
- •Раздел 5. «Расходы на освоение природных ресурсов»
- •Раздел 6. «Финансовые вложения»
- •Раздел 7. «Дебиторская и кредиторская задолженность»
- •Раздел 8. «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)»
- •Раздел 9. «Обеспечения»
- •Раздел 10. «Государственная помощь»
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 9 Содержание и порядок составления отчета о целевом использовании полученных средств
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 10 Содержание пояснительной записки к бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Общая часть пояснительной записки
- •Расшифровки и текстовые пояснения
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 11 Публичность бухгалтерской отчетности
- •11.1. Нормативное регулирование порядка представления и публикации бухгалтерской отчетности в рф
- •11.2. Порядок публикации годовой бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 12 Ошибки при составлении бухгалтерской отчетности и порядок их исправления
- •12.1. Виды ошибок при составлении бухгалтерской отчетности
- •12.2. Способы выявления ошибок при формировании бухгалтерской отчетности
- •12.3. Способы исправления ошибок при формировании бухгалтерской отчетности
- •12.4. Ответственность организации за допущенные искажения в бухгалтерской отчетности
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 13 Консолидированная бухгалтерская отчетность
- •13.1. Нормативное регулирование консолидированной и сводной отчетности в рф
- •13.2. Состав консолидированной бухгалтерской отчетности и факторы, обусловливающие необходимость ее составления
- •13.3. Общий порядок составления и представления консолидированной бухгалтерской отчетности
- •13.4. Порядок объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних обществ в консолидированную бухгалтерскую отчетность
- •13.5. Правила расчета и отражения доли меньшинства и включения в консолидированную отчетность показателей зависимых обществ
- •13.6. Пояснения к консолидированному бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 14 Сегментарная отчетность организации
- •14.1. Содержание и нормативное регулирование сегментарной отчетности в рф
- •14.2. Порядок формирования внешней сегментарной отчетности в рф
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 15 Трансформация бухгалтерской отчетности российских организаций в отчетность, составляемую по международным стандартам
- •15.1. Понятие, необходимость и цели трансформации бухгалтерской отчетности
- •15.2. Методы трансформации бухгалтерской отчетности
- •Детализация остатков
- •Реклассификация остатков
- •Переоценка остатков
- •15.3. Основные этапы трансформации бухгалтерской отчетности
- •Вопросы для самопроверки
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 5
- •Задание 6
- •Задание 7
- •Задание 8
- •Задание 9
- •Задание 10
- •Тема 2 Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса Задание 11
- •Задание 12
- •Тема 3 Содержание и порядок составления отчета о прибылях и убытках Задание 13
- •Задание 14
- •Задание 15
- •Тема 4 Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала Задание 16
- •Задание 17
- •Задание 18
- •Тема 5 Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств Задание 19
- •Задание 20
- •Задание 21
- •Тема 6 Содержание и порядок составления приложения к бухгалтерскому балансу Задание 22
- •Задание 23
- •Задание 24
- •Раздел «Нематериальные активы»
- •Раздел «Основные средства»
- •Раздел «Доходные вложения в материальные ценности»
- •Раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»
- •Раздел «Финансовые вложения»
- •Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность»
- •Раздел «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)»
- •Раздел «Обеспечения»
- •Раздел «Государственная помощь»
- •Список литературы
Задание 24
Исходные данные для составления приложения к бухгалтерскому балансу.
Раздел «Нематериальные активы»
В предыдущем году организация приобрела исключительные права на изобретение. Его первоначальная стоимость составила 150 000 руб. На начало отчетного года сумма амортизации по нематериальному активу равнялась 16 000 руб. В течение отчетного года по нему начислена амортизация в сумме 24 000 руб. В отчетном году организация зарегистрировала товарный знак, израсходовав на его оформление 50 000 руб. Амортизация товарного знака на конец отчетного года составила 8000 руб.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел «Нематериальные активы».
Раздел «Основные средства»
На начало отчетного года на балансе организации числились автомобиль, компьютеры и здание. Их первоначальная стоимость составила соответственно 120 000 руб., 80 000 руб. и 2 000 000 руб. На 31 декабря предыдущего года по ним начислена амортизация в следующих размерах: автомобиль – 32 000 руб.; компьютеры – 25 000 руб.; здание – 480 000 руб.
По состоянию на 1 января отчетного года автомобиль был переоценен по рыночным ценам с коэффициентом 2. В течение отчетного года по автомобилю начислена амортизация в сумме 30 000 руб., по компьютерам – 27 000 руб., по зданию – 100 000 руб.
Кроме того, в отчетном году организация построила склад стоимостью 2 600 000 руб. На конец отчетного года сумма амортизации по нему составила 28 000 руб.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел «Основные средства».
Раздел «Доходные вложения в материальные ценности»
Основной вид деятельности организации – прокат легковых автомобилей. По состоянию на начало отчетного года фирма имела 10 машин стоимостью 2 000 000 руб. Сумма начисленной по ним амортизации составляла 500 000 руб. За отчетный год она увеличилась на 400 000 руб.
В июне отчетного года принят на учет еще один автомобиль первоначальной стоимостью 360 000 руб. До конца отчетного года по нему начислена амортизация в сумме 36 000 руб.
В сентябре отчетного года организация сдала в аренду подсобное помещение первоначальной стоимостью 200 000 руб. На начало отчетного года его амортизация равнялась 80 000 руб. За год по нему начислена амортизация в сумме 16 000 руб.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел «Доходные вложения в материальные ценности».
Раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»
Организация выпускает компьютерную технику. В марте отчетного года организация занялась разработкой техники нового поколения. На это выделено средств в размере 2 000 000 руб. До конца отчетного года 1 500 000 руб. было потрачено.
Работа над новыми моделями закончилась в феврале следующего года.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».
Раздел «Финансовые вложения»
Организация является одним из учредителей ЗАО «Энергия». Вклад в уставный капитал «Энергии» равен 40 000 руб., что составляет 50 %. В предыдущем году организация получила вексель третьего лица номиналом 35 000 руб. На конец отчетного года он не был погашен. В отчетном году организация приобрела пакет акций (котируются на бирже) ОАО «Роснефть» стоимостью 56 000 руб. На конец отчетного года рыночная стоимость пакета акций составила 60 000 руб. Кроме того, организация предоставила ООО «Восход» заем на сумму 100 000 руб. сроком на 10 месяцев.
Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел «Финансовые вложения».