Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

В Справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, отражается стоимость ценностей, учтенных на забалансовых счетах.

По строке 910 Справки отражается стоимость основных средств, которые арендует предприятие. Арендованные основные средства учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре на аренду.

Стоимость основных средств, полученных по договору лизинга, указывается по строке 911 Справки.

По строке 920 Справки отражается стоимость товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, учтенная на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

По строке 930 Справки отражается стоимость товаров, принятых на комиссию, учтенная на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

По строке 940 Справки отражаются суммы задолженности неплатежеспособных дебиторов, которые списаны в убыток. Эти суммы учитываются на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

По строке 950 Справки отражаются суммы гарантий, полученных в обеспечение выполнения обязательств и платежей. Эти суммы учитываются на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

По строке 960 Справки отражаются суммы гарантий, выданных в обеспечение выполнения обязательств и платежей, учтенные на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

По строке 970 Справки отражаются суммы износа, начисленные по объектам жилищного фонда, учтенные на счете 010 «Износ основных средств».

По строке 980 Справки отражаются суммы износа, начисленные по объектам внешнего благоустройства и другим объектам (объектам лесного хозяйства, дорожного хозяйства, специализированным сооружениям судоходной обстановки и т. п.). Эти суммы учитываются на счете 010.

По строке 990 «Нематериальные активы, полученные в пользование» приводится сумма стоимости НМА, которые в настоящее время не принадлежат организации, но используются в ее деятельности согласно положениям договора с обладателем исключительных прав на эти объекты.

По свободным строкам справки отражается стоимость других ценностей, учтенных на забалансовых счетах: материалов, принятых в переработку; оборудования, принятого для монтажа; бланков строгой отчетности; имущества, сданного в аренду (лизинг), если по условиям договора имущество должно учитываться на балансе арендатора (лизингополучателя).

Вопросы для самопроверки

1. Что такое бухгалтерский баланс?

2. В чем назначение бухгалтерского баланса?

3. Назвать основное балансовое уравнение.

4. В чем экономический смысл актива и пассива бухгалтерского баланса?

5. Что является основным элементом бухгалтерского баланса?

6. Сколько разделов и какие включает бухгалтерский баланс?

7. Что такое валюта баланса?

8. По какому принципу расположены статьи в активе и пассиве бухгалтерского баланса в РФ?

9. Форма бухгалтерского баланса, утвержденная Министерством финансов РФ, носит обязательный или рекомендательный характер?

10. Какие реквизиты включает заголовочная часть бухгалтерского баланса?

11. В чем проявляется принцип сопоставимости данных бухгалтерского баланса?

12. Какие общие требования должны соблюдаться при составлении бухгалтерского баланса?

13. Что является источником информации для заполнения бухгалтерского баланса?

14. Как формируется статья «Нематериальные активы» бухгалтерского баланса?

15. Как формируется статья «Основные средства» бухгалтерского баланса?

16. Как формируется статья «Незавершенное строительство» бухгалтерского баланса?

17. Как формируется статья «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского баланса?

18. Как формируется статья «Долгосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса?

19. Как формируется статья «Отложенные налоговые активы» бухгалтерского баланса?

20. Как формируются статьи раздела «Запасы» бухгалтерского баланса?

21. Как формируется статья «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» бухгалтерского баланса?

22. Как формируются показатели дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе?

23. Как формируется статья «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса?

24. Как формируется статья «Денежные средства» бухгалтерского баланса?

25. Как формируется статья «Уставный капитал» бухгалтерского баланса?

26. Как формируется статья «Собственные акции, выкупленные у акционеров» бухгалтерского баланса?

27. Как формируется статья «Добавочный капитал» бухгалтерского баланса?

28. Как формируется статья «Резервный капитал» бухгалтерского баланса?

29. Как формируется статья «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса?

30. Как формируется статья «Долгосрочные займы и кредиты» бухгалтерского баланса?

31. Как формируется статья «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского баланса?

32. Как формируется статья «Краткосрочные займы и кредиты» бухгалтерского баланса?

33. Как формируются показатели кредиторской задолженности в бухгалтерском балансе?

34. Как формируется статья «Задолженность перед участниками по выплате доходов» бухгалтерского баланса?

35. Как формируется статья «Доходы будущих периодов» бухгалтерского баланса?

36. Как формируется статья «Резервы предстоящих расходов» бухгалтерского баланса?

37. Какая информация отражается в виде справочной к бухгалтерскому балансу?

Тесты

1. Бухгалтерский баланс – это сводка показателей:

1) аналитических;

2) интервальных;

3) синтетических;

4) моментных.

2. Бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, состоящую из:

1) дебета;

2) актива;

3) кредита;

4) пассива.

3. Основными элементами бухгалтерского баланса являются:

1) актив и пассив;

2) разделы баланса;

3) балансовые статьи.

4. Разделы в активе баланса в РФ расположены в порядке:

1) возрастания ликвидности активов;

2) убывания ликвидности активов.

5. Разделы в пассиве баланса в РФ расположены в порядке:

1) убывания срока погашения обязательств;

2) возрастания срока погашения обязательств.

6. Статья баланса – это:

1) экономически разнородные виды имущества;

2) экономически разнородные виды источников;

3) экономически однородные виды имущества или источников.

7. В пассиве баланса отражаются:

1) резервы предстоящих расходов;

2) основные средства;

3) расходы будущих периодов.

8. В активе баланса сгруппированы:

1) хозяйственные процессы;

2) источники формирования имущества;

3) виды имущества.

9. Актив баланса – это группировка имущества по:

1) степени ликвидности;

2) видам и источникам образования;

3) источникам образования и назначению.

10. К внеоборотным активам относят:

1) затраты в незавершенном производстве;

2) доходные вложения в материальные ценности;

3) незавершенное строительство;

4) прочие внеоборотные активы;

5) нематериальные активы;

6) готовую продукцию;

7) запасы;

8) основные средства.

11. Основные средства отражаются в бухгалтерском балансе по стоимости:

1) перенесенной;

2) остаточной;

3) первоначальной;

4) восстановительной.

12. Незавершенное строительство отражается в бухгалтерском балансе по:

1) сумме фактических затрат;

2) остаточной стоимости;

3) первоначальной стоимости;

4) нормативной.

13. К оборотным активам относят:

1) затраты в незавершенном производстве;

2) НДС по приобретенным ценностям;

3) незавершенное строительство;

4) доходные вложения в материальные ценности;

5) готовую продукцию и товары для перепродажи;

6) запасы;

7) поставщиков и подрядчиков;

8) расходы будущих периодов.

14. Для заполнения статьи «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» используется информация, содержащаяся на счетах:

1) 14 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей»;

2) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

3) 10 «Материалы»;

4) 05 «Амортизация нематериальных активов»;

5) 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;

6) 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

15. Для заполнения статьи «Затраты в незавершенном производстве» используется информация, содержащаяся на счетах:

1) 23 «Вспомогательные производства»;

2) 20 «Основное производство»;

3) 25 «Общепроизводственные расходы»;

4) 26 «Общехозяйственные расходы»;

5) 10 «Материалы»;

6) 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

7) 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;

8) 44 «Расходы на продажу».

16. Готовая продукция в бухгалтерском балансе может отражаться по себестоимости:

1) производственной нормативной;

2) производственной фактической;

3) полной нормативной;

4) полной фактической.

17. Для заполнения группы статей «Финансовые вложения» используется информация, содержащаяся на счетах:

1) 75 «Расчеты с учредителями»;

2) 50 «Касса»;

3) 51 «Расчетные счета»;

4) 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»;

5) 58 «Финансовые вложения»;

6) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

18. Раздел бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» представлен статьями:

1) резервный капитал;

2) целевое финансирование;

3) нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

4) добавочный капитал;

5) займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев;

6) доходы будущих периодов;

7) уставный капитал;

8) собственные акции, выкупленные у акционеров.

19. Для заполнения раздела бухгалтерского баланса «Долгосрочные обязательства» используется информация, содержащаяся на счетах:

1) расчеты по налогам и сборам;

2) расчеты по долгосрочным кредитам и займам;

3) расходы будущих периодов;

4) резервы предстоящих расходов;

5) целевое финансирование;

6) доходы будущих периодов;

7) краткосрочные финансовые вложения;

8) отложенные налоговые обязательства.

20. В группу «Кредиторская задолженность» включены статьи:

1) задолженность перед персоналом организации;

2) авансы полученные;

3) задолженность перед дочерними и зависимыми обществами;

4) задолженность перед государственными внебюджетными фондами;

5) задолженность по налогам и сборам;

6) покупатели и заказчики;

7) векселя к уплате;

8) поставщики и подрядчики;

9) авансы выданные.

21. Для заполнения группы статей «Кредиторская задолженность» используется информация, содержащаяся на счетах:

1) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

2) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

3) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

4) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

5) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

6) 97 «Расходы будущих периодов»;

7) 75 «Расчеты с учредителями»;

8) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

9) 58 «Финансовые вложения».

22. При реформации бухгалтерского баланса закрываются счета:

1) 99 «Прибыли и убытки»;

2) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

3) 90 «Продажи»;

4) 97 «Расходы будущих периодов»;

5) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

6) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

23. Нематериальные активы оцениваются для отражения в балансе:

1) по первоначальной стоимости;

2) по фактическим затратам;

3) по остаточной стоимости.

24. Незавершенное производство при единичном производстве продукции оценивается для отражения в балансе:

1) по фактически произведенным затратам;

2) по прямым статьям затрат;

3) по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов.

25. Уставный капитал оценивается при отражении в балансе:

1) как фактически внесенная учредителями сумма вкладов на дату составления отчетности;

2) как сумма, зарегистрированная в учредительных документах;

3) в зависимости от принятой учетной политики.

26. Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал при составлении баланса:

1) отражается в составе дебиторской задолженности;

2) отражается в составе кредиторской задолженности;

3) вычитается из суммы уставного капитала.

27. Для заполнения статьи баланса «Основные средства» используются счета бухгалтерского учета:

1) 01;

2) 01, 02;

3) 01, 02, 03.

28. Для заполнения статьи баланса «Нематериальные активы» используются счета бухгалтерского учета:

1) 04;

2) 04, 05;

3) 04, 05, 08.

29. Для заполнения статьи баланса «Незавершенное строительство» используются счета бухгалтерского учета:

1) 07, 08;

2) 07, 08, 16;

3) 07, 08, 16, 60.

30. Для заполнения статьи баланса «Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)» используются счета бухгалтерского учета:

1) 20, 21, 23, 29, 44, 46;

2) 20, 21, 23, 29;

3) 20, 23, 44.

31. Для заполнения статьи баланса «Долгосрочные финансовые вложения» используются счета бухгалтерского учета:

1) 58;

2) 58, 59;

3) 55, 58, 59.

32. Для заполнения статьи баланса «Готовая продукция и товары для перепродажи» используются счета бухгалтерского учета:

1) 41, 42;

2) 41, 43;

3) 41, 42, 43.

33. Для заполнения статьи баланса «Покупатели и заказчики» используются счета бухгалтерского учета:

1) 62, 76;

2) 62, 63, 76;

3) 62, 63.

34. В бухгалтерском балансе по группе статей «Запасы» при использовании счетов 15 и 16 сумма числящихся на конец отчетного периода отклонений в стоимости материальных ценностей:

1) не принимается в расчет;

2) прибавляется или вычитается при определении итоговых данных;

3) отражается в составе прочих оборотных активов.

35. Статья «Товары отгруженные» в бухгалтерском балансе заполняется при выполнении условия:

1) произведена отгрузка покупателю продукции (товаров);

2) не исполнены условия признания выручки от продажи продукции (товаров);

3) не произведены расчеты за отгруженную продукцию (товары).

36. В бухгалтерском балансе по статье «Расходы будущих периодов» отражается:

1) сумма расходов, имевших место в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам;

2) сумма расходов, которые будут произведены в следующих отчетных периодах;

3) сумма признанных в учете расходов, не имеющих отношения к формированию затрат отчетного периода.

37. В бухгалтерском балансе по статье «НДС по приобретенным ценностям» отражается:

1) НДС по приобретенным активам, осуществленным капитальным вложениям, работам и услугам;

2) НДС по приобретенным и подлежащим оплате активам, капитальным вложениям, работам и услугам;

3) НДС по приобретенным активам, капитальным вложениям, работам и услугам, подлежащий в следующие периоды отнесению в уменьшение сумм налога для перечисления в бюджет или на соответствующие источники покрытия.

38. В бухгалтерском балансе по группе статей «Займы и кредиты» раздела «Долгосрочные обязательства» приводятся:

1) полученные в отчетном периоде суммы долгосрочных кредитов и займов;

2) непогашенные суммы кредитов и займов, подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев;

3) непогашенные суммы кредитов и займов, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев.

39. Дебетовое сальдо по счету учета расчетов с поставщиками и заказчиками отражается в бухгалтерском балансе в разделе:

1) Краткосрочные обязательства;

2) Долгосрочные обязательства;

3) Оборотные активы.

40. Справочно к бухгалтерскому балансу приводятся данные:

1) о финансовых результатах;

2) о ценностях, учитываемых на забалансовых счетах;

3) о движении дебиторской и кредиторской задолженностей.

Ответы