Завдання 1.

Підприємство «Еліта» за результатами господарювання в третьому кварталі має наступні дані, що відображені в таблиці. Потрібно визначити об’єкт оподаткування податком на прибуток і нарахувати суму податку до сплати в бюджет. Підприємство нарахувало до слати в бюджет 20  тис. грн.. При виявленні порушень застосуйте штрафні санкції, при умові, що перевірка відбулася в липні наступного року. Податкове повідомлення виписано 1 серпня Облікова ставка в розмірі 20% не змінювалась на день виникнення і погашення боргу

№	Показники	Сума, тис.грн.	Ставка податку	Нарахована сума податку до сплати в бюджет
1.	Суми доходів звітного періоду, визначені згідно зі статтями 135 – 137 Податкового Кодексу України за третій квартал складають	100	21%	21000
2.	Собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду, визначених згідно зі статтями 138 – 143 ПКУ, з урахуванням правил, встановлених статтею 152 Податкового Кодексу	30	21%	6300
3.	Прибуток із джерелом походження з України	70000	21%	14700

*) 10. Встановити ставку податку на прибуток підприємств:

з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року включно  23 відсотки;

з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року включно  21 відсоток;

з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно  19 відсотків;

з 1 січня 2014 року  16 відсотків.

Методичні консультації і витяги з ПКУ до вирішення завдання. Для нарахування штрафних санкцій опрацюйте розділ II «Адміністрування податків», Глава 11 «Відповідальність».

129.4. Пеня, визначена підпунктом 129.1.1 пункту 129.1 цієї статті, нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті.

123.1. У разі, якщо контролюючий орган самостійно визначає суми податкового зобов’язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток або від’ємного значення суми податку на додану вартість платника податків на підставах, визначених підпунктами 54.3.1, 54.3.2, 54.3.5, 54.3.6 пункту 54.3 статті 54 цього Кодексу,

 тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 25 відсотків суми нарахованого податкового зобов’язання, неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування та/або неправомірно заявленої суми від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток або від’ємного значення суми податку на додану вартість;

Завдання 2.

За результатами господарювання за 4-ий квартал поточного року підприємство «Злагода» для розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток в податкову декларацію включило собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Потрібно перевірити, чи всі ці витрати , прямо пов’язані з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг. При встановленні порушення застосуйте штрафні (фінансові) санкції, При нарахуванні штрафних санкцій користуйтесь пунктом 123.1 ПКУ.

Собівартість продукції складається з наступних статей:

№/з/п	Статті собівартості продукції	Сума, тис. грн..
1.	Прямі матеріальні витрати;	20
2.	Прямі витрати на оплату праці;	20
3.	Амортизація виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг;	5
4.	Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг;	5
5.	Загальновиробничі витрати;	10
6.	Адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством:	5
7.	Витрати на організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків (139.1.1.)	10
8.	Суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг (139.1.3);	40
	Всього	115