- •Тема 1 анализ бухгалтерского баланса
- •Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
- •1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности организации
- •1.3 Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) организации
- •1.4 Определение характера финансовой устойчивости организации. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •1.5 Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Тема 2 анализ отчета о прибылях и убытках
- •2.1 Общая оценка деловой активности. Расчет и анализ финансового цикла
- •2.2 Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
- •2.4 Факторный анализ рентабельности организации
- •Тема 3 анализ отчета об изменениях капитала
- •Тема 4 анализ отчета о движении денежных средств
- •Тема 5 анализ пояснения к бухгалтерскому балансу
- •5.1 Анализ амортизируемого имущества
- •5.2 Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Тема 6 анализ консолидированной отчетности
2.4 Факторный анализ рентабельности организации
Цель: оценить влияние факторов на рентабельность организации.
Задачи:
- провести анализ формирования показателей рентабельности;
- обосновать количественное соизмерение факторов изменения рентабельности.
Информационная база: бухгалтерский баланс (форма № 1), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
Для выполнения заданий следует руководствоваться п. 2.4 учебного пособия «Анализ финансовой отчетности» [15]
Задание 27.
Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках и схемы «Связь баланса и отчета о прибылях и убытках» рассчитайте и оцените динамику показателей эффективности использования авансированного капитала организации.
Таблица 28 – Показатели эффективности использования авансированного капитала
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
Отклонение, (+,-) |
1. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
2. Выручка от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. |
|
|
|
4. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
5. Экономическая рентабельность, % (1\3) |
|
|
|
6. Ресурсоотдача, оборотов (2\3) |
|
|
|
7. Чистая рентабельность, % (1\2 = 5\6) |
|
|
|
8. Рентабельность собственного капитала, % (1\4) |
|
|
|
9. Коэффициент финансовой независимости (4\3) |
|
|
|
Выводы:
|
|
|
|
|
Задание 28.
Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, рассчитайте и оцените динамику показателей рентабельности организации за 20__ и 20__ годы.
Таблица 29 – Расчет показателей рентабельности организации
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
Отклонение, (+, -) |
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, % |
|
|
|
Чистая рентабельность, % |
|
|
|
Экономическая рентабельность, % |
|
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
Валовая рентабельность, % |
|
|
|
Затратоотдача, оборотов |
|
|
|
Рентабельность перманентного капитала, % |
|
|
|
Коэффициент устойчивости экономического роста |
|
|
|
Выводы:
|
|
|
|
|
Задание 29.
Используя схему «Связь баланса и отчета о прибылях и убытках», рассчитайте и оцените эффективность использования авансированного капитала предприятия за 20__ и 20__ годы. Определите методом цепной подстановки влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала.
Таблица 30 – Оценка эффективности использования авансированного капитала организации, (тыс. руб.)
Показатель |
20__ г. (0) |
20__ г. (1) |
Отклонение, (+,-) |
Влияние факторов на рентабельность собственного капитала, % |
Выручка от продажи |
|
|
|
|
Доходы от прочей деятельности |
|
|
|
|
Себестоимость проданной продукции |
|
|
|
|
Расходы от прочей деятельности |
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы |
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
|
Выводы:
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 30.
Использую схему «Связь баланса и отчета о прибылях и убытках», рассчитайте и оцените эффективность использования авансированного капитала предприятия за 20__ и 20__ годы. Определите методом цепной подстановки влияние факторов на изменение экономической рентабельности.
Таблица 31 – Оценка эффективности использования авансированного капитала организации, (тыс. руб.)
Показатель |
20__ г. (0) |
20__ г. (1) |
Отклонение, (+, -) |
Влияние факторов на экономическую рентабельность, % |
Выручка от продажи |
|
|
|
|
Доходы от прочей деятельности |
|
|
|
|
Себестоимость проданной продукции |
|
|
|
|
Расходы от прочей деятельности |
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы |
|
|
|
|
Экономическая рентабельность, % |
|
|
|
|
Выводы:
|
|
|
|
|
|
|