- •Тема 1 анализ бухгалтерского баланса
- •Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
- •1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности организации
- •1.3 Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) организации
- •1.4 Определение характера финансовой устойчивости организации. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •1.5 Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Тема 2 анализ отчета о прибылях и убытках
- •2.1 Общая оценка деловой активности. Расчет и анализ финансового цикла
- •2.2 Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
- •2.4 Факторный анализ рентабельности организации
- •Тема 3 анализ отчета об изменениях капитала
- •Тема 4 анализ отчета о движении денежных средств
- •Тема 5 анализ пояснения к бухгалтерскому балансу
- •5.1 Анализ амортизируемого имущества
- •5.2 Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Тема 6 анализ консолидированной отчетности
1.4 Определение характера финансовой устойчивости организации. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
Цель: провести диагностику финансовой устойчивости организации и разработать мероприятия по ее повышению.
Задачи:
- освоить методику расчета относительных показателей финансовой устойчивости и произвести их расчет на основании имеющейся бухгалтерской отчетности;
- провести анализ обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования для определения типа финансовой ситуации (абсолютная независимость, нормальная независимость, неустойчивое состояние, кризисное состояние);
- выявить тенденции изменения финансовой устойчивости и разработать управленческие решения, направленные на нейтрализацию неблагоприятного влияния факторов на финансовую устойчивость.
Информационная база: бухгалтерский баланс (форма № 1), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
Для выполнения заданий следует руководствоваться п. 1.4 учебного пособия «Анализ финансовой отчетности» [15]
Задание 18.
Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости для организации, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Таблица 21 – Расчет финансовых коэффициентов определения финансовой устойчивости
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Оптимальное значение |
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
|
|
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
4. Оборотные активы – всего, тыс. руб. |
|
|
|
5. Внеоборотные активы – всего, тыс. руб. |
|
|
|
6. Активы – всего, тыс. руб. |
|
|
|
7. Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
8. Заемный капитал – всего, тыс. руб. |
|
|
|
9. Текущие обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
10. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
Коэффициент капитализации (U1) |
|
|
не выше 1,5 |
Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2) |
|
|
нижняя граница 0,1 opt ≥ 0,5 |
Коэффициент финансовой независимости (U3) |
|
|
0,4 – 0,6 |
Коэффициент финансирования (U4) |
|
|
более 0,7 opt ≈ 1,5 |
Коэффициент финансовой устойчивости (U5) |
|
|
более 0,6 |
Выводы:
|
|
|
|
|
|
|
Задание 19.
Определите достаточность источников финансирования для формирования запасов организации за 20__ и 20__ годы и тип финансовой ситуации предприятия за анализируемый период.
Таблица 22 – Определение типа финансовой ситуации
Показатель |
20__ г |
20-_ г. |
||
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
|
1. Источники собственных средств |
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
|
|
|
|
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
|
|
|
|
5. Капитал функционирующий |
|
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
|
|
|
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
8. Общая величина запасов |
|
|
|
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
|
|
|
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
|
|
|
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
|
|
|
|
Вывод:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|