Бухгалтерские записи, представленные бухгалтерией

Содержание операций*

Дт

Кт

Сумм, руб.

Первичный документ

1. Перечислена банку сумма единовременной платы за годовое обслуживание корпоративной кредитной карты.

76

51

1267

Выписка банка по расчетному счету.

2. Сумма платы за годовое обслуживание карты отражена в составе расходов будущих периодов.

97

76

1267

Договор с банком, бухгалтерская справка.

3. Отражено зачисление денежных средств на специальный карточный счет.

55

51

18000

Выписки банка по специальному и расчетному счету.

Бухгалтерские записи в течение отчетного месяца

4. Осуществлены платежи с использованием корпоративной кредитной карты в пределах суммы, имеющейся на специальном карточном счете.

71

55

18000

Выписка банка по специальному счету.

5. При осуществлении платежа с использованием корпоративной кредитной карты за счет выделенной банком-эмитентом кредитной линии отражено поступление кредитных средств на специальный карточный счет (37 800 - 18 000).

55

66-1

19800

Договор с банком, выписка банка по ссудному счету, выписка банка по специальному счету.

6. Осуществлен платеж с использованием корпоративной кредитной карты за счет выделенной банком-эмитентом кредитной линии (37 800 - 18 000).

71

55

19800

Выписка банка по специальному счету.

Бухгалтерские записи на последнее число отчетного месяца

7. Начислены проценты по кредиту банка.

26

66-2

203

Извещение банка.

Ежемесячно в течение года со дня заключения договора с банком

8. Списана часть суммы за годовое обслуживание карты, относящаяся к текущему месяцу (1267 / 12).

26

97

105,58

Бухгалтерская справка-расчет.

На дату погашения кредита и уплаты процентов по нему

9. Выплачена банку сумма основного долга по кредиту.

66-1

51

19800

Выписки банка по ссудному и расчетному счету.

10. Уплачены проценты по кредиту банка.

66-2

51

203

Выписка банка по расчетному счету.