Задание 2

С 3 по 5 февраля по кассе предприятия была оприходована выручка от продажи товаров в размере 140 тыс. руб. 6 февраля указанные деньги были выплачены работникам предприятия в виде заработной платы.

Правомочны ли действия предприятия?

Задание 3

В марте текущего года предприятие осуществило следующие кассовые операции по расчетам с поставщиками. Расчеты производились в рамках одного договора с каждым поставщиком (таблица 2.2):

Таблица 2.2

Расчеты, производимые организацией с поставщиками

№ расходного ордера	Дата	Поставщик	Сумма (руб.)
134	16 марта	ЗАО «Север»	56000
156	17 марта	ООО «Юг»	101000
161	23 марта	ЗАО «Запад»	236259
174	28 марта	ЗАО «Север»	4800

Какая ошибка допущена предприятием?

Контрольные вопросы

1. Назовите цель аудита кассовых операций?

2. Назовите основные источники информации для проведения аудита кассовых операций?

3. Назовите типичные ошибки, которые может обнаружить аудитор при проведении аудита кассовых операций?

Тема 18. Аудит операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банках (2 часа)

Цель – закрепить знания требований нормативных документов по бухгалтерскому учету денежных средств на счетах организации в банках, знать источники получения информации для проведения аудита операций по счетам в банках, применять методические приемы и способы сбора аудиторских доказательств.

Содержание задания:

– установить очередность списания средств с расчетного счета юридических лиц при их достаточности;

– определить при каких условиях проценты по кредитам и займам не включаются в первоначальную стоимость приобретения инвестиционных проектов;

– указать основные процедуры сбора аудиторских доказательств применяемые аудитором при проверки операций по расчетному счету.

Задание 1

В процессе аудиторской проверки было выявлено следующее: аудируемая организация, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли у которой определяются по методу начисления, заключила с банком договор на выдачу и обслуживание корпоративной кредитной карты. Для этой цели на специальный карточный счет с расчетного счета организации зачислено 18000 руб., внесена плата за годовое обслуживание кредитной карты в размере 1267 руб.

В течение отчетного месяца организация осуществила платежи по корпоративной кредитной карте на сумму 37800 руб., часть из которых произведена за счет кредитных средств, предоставленных в рамках открытой банком-эмитентом кредитной линии. По условиям договора кредитные средства предоставляются на срок до 3-х месяцев под 24% годовых. По окончании отчетного месяца организация погасила кредит и выплатила проценты за его предоставление в размере 203 руб.

Бухгалтерские записи, оформленные бухгалтерией, представлены в табличном виде. Отличий для целей налогообложения бухгалтером не выявлено.

Таблица 2.3