Задание 5

В ходе аудиторской проверки предприятия А за 2007 г. было выявлено, что в ноябре 2007 г. имела место неотфактурованная поставка товарно-материальных ценностей на сумму 60 тыс. руб. (в т. ч. НДС ). При этом в результате проверки декларации по НДС за этот месяц выяснено, что НДС по данной поставке был предъявлен к возмещению на основании накладной поставщика.

В чем заключалась ошибка бухгалтерии организации и какие действия она должна предпринять для ее исправления?

Задание 6

В ходе проведения аудиторской проверки предприятия А было выявлено, что по состоянию на 1 декабря 2007 г. у него числилась кредиторская задолженность перед фирмой Б по поставленным ТМЦ в размере 66 тыс. руб. (в т. ч. НДС 10%) и дебиторская задолженность фирме С на сумму 80 тыс. руб. (по ранее выданным авансам). За декабрь каких-либо операций с данными контрагентами предприятие не производило, вместе с тем по состоянию на 1 января 2008 г. в учете числилась только дебиторская задолженность фирме С на сумму 14 тыс. руб.

Какое было допущено нарушение, какие записи могли иметь место в учете предприятия А и какие исправления необходимо ему сделать?

Задание 7

По итогам проведения инвентаризации числящихся на конец I кв. 2007 г. сумм дебиторской задолженности организация А создает резерв по сомнительным долгам.

Определите сумму резерва (в целях исчисления налога на прибыль), если дебиторская задолженность включает в себя просроченные обязательства со сроком возникновения менее 45 дней – 120 тыс. руб., от 45 до 90 дней – 520 тыс. руб., свыше 90 дней – 80 тыс. руб., а выручка от реализации за 1 кв. составила 3000 тыс. руб.

Задание 8

ООО «Старт» приобрела у поставщика товары для перепродажи. В соответствии с условиями договора сумма обязательств выражена в условных единицах. Стоимость приобретенных товаров составляет 1000 у.е. (без учета НДС).

Рассчитайте размер суммовой разницы, какой бухгалтерской записью она будет отражена в учете, если на дату:

– принятия к учету товаров (5 ноября 2007 г.) курс условной единицы составил 25 руб. за 1 у.е., а на дату оплаты (25 ноября 2007 г.) – 23 руб. за 1 у.е.;

– оплаты товаров (5 ноября 2007 г.) курс условной единицы составил 23 руб. за 1 у.е., а на дату принятия к учету товаров (25 ноября 2007 г.) курс условной единицы составил 25 руб. за 1 у.е.

Задание 9

ЗАО «Инвест» в августе приобрело на условиях коммерческого кредита оборудование на сумму 100 тыс. руб. (без учета процентов). По условиям договора рассрочка платежа предоставлена сроком на 3 месяца (по 30 тыс. руб. – в сентябре и октябре и 40 тыс. руб. – в ноябре), при этом за пользование средствами ежемесячно взимаются проценты по ставке 18% годовых. Оборудование введено в эксплуатацию в октябре. Все расчеты произведены своевременно путем перечисления средств с расчетного счета.

Какие записи в учете покупателя будут сделаны в августе, сентябре, октябре и ноябре (для упрощения не принимаются во внимание суммы НДС по приобретенному оборудованию и суммы начисленной амортизации)?