31. Работы, связанные с приспособлением объекта культурного наследия для современного использования, и работы по реставрации вновь выявленного памятника истории и культуры …

А) облагаются НДС

Б) не облагаются НДС

В) не облагаются только при предоставлении копии договора на выполнение указанных работ

32. Услуги по проведению техосмотров операторами технического осмотра, соответствующими определенным требованиям и получившими аккредитацию в Российском союзе автостраховщиков, освобождаются от ндс

А) облагаются НДС

Б) освобождаются от НДС, если они производятся операторами технического осмотра, соответствующими определенным требованиям и получившими аккредитацию в Российском союзе автостраховщиков

В) освобождаются от НДС, если они производятся операторами технического осмотра, соответствующими определенным требованиям, аккредитация в Российском союзе автостраховщиков не обязательна

Г) не облагаются НДС

33. Льгота по НДС в отношении работ по обслуживанию судов в период стоянки в портах

А) распространяется на суда смешанного (река-море) плавания

Б) не распространяется на суда смешанного (река-море) плавания

В) распространяется на суда смешанного (река-море) плавания при предоставлении документации, разрешающей смешанное плавание данным судам

34. Для применения нулевой ставки НДС при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС, не действует условие об обязательном сроке нахождения судна в реестре

А) не менее 10 лет

Б) не менее 5 лет

В) не менее 7 лет

35. Для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС,

А) необходимо предоставить документы, подтверждающие мощность главных двигателей

Б) не нужно представлять документы, подтверждающие мощность главных двигателей и вместимость судна

В) необходимо предоставить документы, подтверждающие вместимость судна

36. С 1 января 2012 г. установлена единая увеличенная ставка акциза

А) только на сигареты с фильтром

Б) на сигареты с фильтром, а также сигареты без фильтра

В) на сигареты с фильтром, а также сигареты без фильтра и папиросы

37. Ставки акциза на алкогольную и табачную продукцию увеличатся с

А) 1 июля 2012 года

Б) 1 октября 2012 года

В) 1 мая 2012 года

38. Суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья

А) не облагаются НДФЛ

Б) подлежат обложению НДФЛ

В) не облагаются НДФЛ только при использовании на предприятии общей системы налогообложения

39. Компенсации руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам, выплачиваемые при их увольнении, облагаются НДФЛ в части,

А) превышающей однократный размер среднего месячного заработка

Б) превышающей двукратный размер среднего месячного заработка

В) превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка

40. Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ в размере, не превышающем в целом

А) три средних месячных заработка,

Б) два средних месячных заработка

В) средний месячный заработок

41. Выходное пособие и средний месячный заработок для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, на период трудоустройства не облагаются НДФЛ в размере

А) пяти средних месячных заработков

Б) двух средних месячных заработков

В) шести средних месячных заработков

42. Помощь детям, оставшимся без попечения родителей,

А) не облагается НДФЛ

Б) облагается НДФЛ

В) облагается НДФЛ, если сумма превышает 10 тыс. рублей

43. Не подлежит (подлежат) освобождению от НДФЛ …. переданные на формирование и пополнение целевого капитала некоммерческой организации и впоследствии возвращенные жертвователю

А) денежные средства

Б) интеллектуальная собственность

В) недвижимость

В) ценные бумаги

44. В отношении доходов от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, освобождение от уплаты НДФЛ применяется,

А) если для ведения личного подсобного хозяйства не привлекаются наемные работники

Б) если площадь используемого физлицом земельного участка не превышает установленный максимальный предел и для ведения личного подсобного хозяйства не привлекаются наемные работники

В) если площадь используемого физлицом земельного участка не превышает установленный максимальный предел

45. При перечислении пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям физлицо

А) вправе получить социальный вычет

Б) не имеет права на получение социального вычета

46. При возврате физ. лицу пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный вычет,

А) эту сумму вычета оно должно включить в базу по НДФЛ периода следующим за периодом, в котором имущество или денежные средства фактически возвращены жертвователю

Б) эту сумму вычета оно должно включить в базу по НДФЛ того периода, в котором имущество или денежные средства фактически возвращены жертвователю

В) в любом из данных периодов, по выбору налогоплательщика

47. Некоммерческие организации вправе формировать резерв предстоящих расходов,

А) которые осуществляются в рамках предпринимательской деятельности и учитываются для целей налога на прибыль

Б) которые учитываются для целей налога на прибыль

В) которые осуществляются в рамках предпринимательской деятельности

48. Доход от реализации судов,

А) облагается налогом на прибыль

Б) не облагается налогом на прибыль

В) зарегистрированных в Российском международном реестре судов, не облагается налогом на прибыль

49. Средства, поступающие ТСЖ, ЖК, ЖСК и иным специализированным потребительским кооперативам и управляющим организациям от собственников помещений на финансирование ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов,

А) не являются средствами целевого финансирования, не учитываемыми для целей налога на прибыль

Б) являются средствами целевого финансирования, не учитываемыми для целей налога на прибыль

В) являются средствами целевого финансирования, учитываемыми для целей налога на прибыль

50. За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе уплачивается госпошлина в размере

А) 200 руб.

Б) 500 руб.

В) 1000 руб.

51. За выдачу талона технического осмотра на трактора, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины и прицепы к ним взимается госпошлина в размере

А) 500 руб.

Б) 300 руб.

В) 200 руб.

52. Объектами обложения налога на игорный бизнес являются пункты приема ставок тотализаторов и букмекерских контор (подп. 5, 6 п. 1 ст. 366 НК РФ). Предельные размеры ставок за один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы составляют

А) от 5000 до 7000 руб.

Б) от 3000 до 5000 руб.

В) от 5000 до 10000 руб.

53. Плательщиками налога на игорный бизнес признаются

А) организации и индивидуальные предприниматели

Б) только индивидуальные предприниматели

В) только организации

54. Налог на имущество не уплачивается в отношении вводимых … объектов, имеющих высокую энергоэффективность или высокий класс энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет таких объектов

А) после 1 января 2012 г.

Б) после 1 марта 2012 г.

В) после 1 июля 2012 г.

55. Судостроительные организации - резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны не уплачивают земельный налог в отношении участков, на которых расположены здания, строения и сооружения

А) непроизводственного назначения

Б) вспомогательного назначения

В) производственного назначения

56. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего нахождения о контролируемых сделках. Уведомление необходимо направлять в налоговый орган, если сумма доходов по всем таким сделкам с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок) в 2012 г. превышает

А) 1 млн. руб.

Б) 10 млн. руб.

В) 100 млн руб.

57. Крупнейшие налогоплательщики могут заключить соглашение о ценообразовании. Оно обезопасит их от

А) пеней и штрафов по контролируемым сделкам

Б) доначисления налогов, пеней и штрафов по контролируемым сделкам

В) доначисления налогов по контролируемым сделкам

58. Участники контролируемых сделок вправе проводить симметричные корректировки налоговых обязательств, исходя из сумм налогов, доначисленных одному из участников сделки в связи с применением цен,

А) не соответствующих рыночным

Б) соответствующих рыночным

59. Налогоплательщики, соответствующие требованиям ст. 25.2 НК РФ, смогут создать КГН. Сделки, заключенные между участниками одной КГН, не признаются контролируемыми, поэтому налоговый орган не может проверить соответствие примененных в сделке цен рыночным ценам. Для того чтобы КГН действовала уже с 1 января 2012 г., документы, предусмотренные п. 6 ст. 25.3 НК РФ, необходимо представить в налоговый орган

А) не позднее 31 марта 2012 г.

Б) не позднее 30 апреля 2012 г.

В) не позднее 1 июля 2012 г.

60. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет представляется на всю сумму дохода, полученного при продаже имущества, если жилой дом находился в собственности:

А) менее 3 лет

Б) более 2 лет

В) более 3 лет

61. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при приобретении жилого дома (квартиры, комнаты) не был использован полностью, то его остаток:

А) не переносится на последующие налоговые периоды

Б) переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования

В) переносится на последующие 10 налоговых периода

62. Непредставление банком справок (выписок) по операциям

и счетам в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ влечет

взыскание штрафа в размере:

А) 10 000 руб

Б) 50 000 руб

В) 20 000 руб

63. Налогооблагаемой базой по налогу на имущество является:

А) первоначальная стоимость имущества

Б) среднегодовая стоимость имущества

В) рыночная стоимость имущества

64. Сумма единого налога на вмененный доход может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере

А) не более 20% суммы налога

Б) не более 10% суммы налога

В) не более 50% суммы налога

65. С точки зрения временной определенности налоговое планирование бывает:

А). тематическое, полное;

Б) долгосрочное, среднесрочное, краткосрочное;

В) стратегическое, оперативное.

66. Коэффициент эффективности налогообложения:

А) показывает как соотносятся между собой показатели чистой прибыли и общей суммы налоговых платежей организации;

Б) характеризует величину налоговой экономии, получаемой в результате применения налоговых льгот;

В) представляет собой отношение суммы налоговой экономии, полученной после использования той или иной льготы, к величине налогового обязательства, возникающего у организации без учета данной льготы.

67. Налоговая нагрузка по методике Министерства финансов РФ рассчитывается как:

А) сопоставление налога к источнику его уплаты;

Б) отношение абсолютной налоговой нагрузки к относительной налоговой нагрузки;

В) отношение всех уплачиваемых предприятием налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации

68. Алгоритм расчета налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газа имеет следующий вид:

А) НДПИ = Од * Ст * Кс;

Б) НДПИ = Sп * Ст * Кс;

В) НДПИ = Од * Ст * Кц * Кв * Кс.

69. Методы оценки налогового потенциала подразделяются на:

А) аддитивный метод и упрощенный метод;

Б) построение репрезентативной налоговой системы, на основе показателей формирования налоговых доходов;

В) на основе показателей формирования налоговых доходов и на основе показателей экономической активности региона.

70. Какие методы применяются при разработки договорной политики организации:

А) метод замены отношений;

Б) метод разделения отношений;

В) метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа;

Г) метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод замены отношений.

71. Алгоритм расчета НДС при планировании поступлений НДС государственном уровне:

А) НДС =НП* S+Дн.п.;

Б) НДС = (ВВП * Дн – ВВП * Дв) * Кс – Вэ + Дп (Р + Н + К);

В) НДС = Sп * Ст * Кс

72. Коэффициент налоговой эффективности представляет собой отношение:

А) совокупной величины налоговых обязательств, возникающих в регионе, к общему объему выручки от реализации продукции за период;

Б) сопоставление налога к источнику его уплаты;

В) сумма налоговых платежей, приходящихся на единицу объема реализованной продукции.

73. По какой методике расчета налоговой нагрузки на предприятие не принимаются в расчет косвенные налоги:

а) Министерства Финансов

б) Литвина

в) Островенко

г) Крейниной

74. Прогнозные расчеты поступлений налога на прибыль на государственном уровне необходимо произвести в соответствии:

а) Налог на прибыль=НП* S+Дн.п.+НД*Кс+Дп

б) Налог на прибыль=НП* S

в) Налог на прибыль=НП* S+Дн.п.

г) Налог на прибыль=НП* S+Дн.п.+НД*Кс+Дп+К

75. Расчеты налоговой нагрузки по методике Кадушина и Михайловой позволяют:

а) сравнить количественные изменения доли налогов в добавленной стоимости в зависимости от типа производства и рентабельности

б) сравнить качественные изменения доли налогов в добавленной стоимости в зависимости от типа производства и рентабельности

в) сравнить качественные и количественные изменения доли налогов в добавленной стоимости в зависимости от типа производства и рентабельности

г) ни один ответ не верен

76. Относительная налоговая нагрузка экономического субъекта, рассчитанная по методике Е.А. Кировой:

а) это отношение абсолютной налоговой нагрузки к вновь созданной стоимости

б) это налоги и сборы, подлежащие перечислению в бюджет

в) это отношение всех уплачиваемых предприятием налогов к выручке от реализации

г) это отношение всех уплачиваемых предприятием налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации

77. На какие налоги оказывает влияние выбранный способ начисления амортизационных отчислений:

А) налог на имущество организаций;

Б) налог на прибыль организаций;

В) не оказывает влияния;

Г) нет верного ответа.

78. Какие из перечисленных элементов учетной политики воздействуют на размер прибыли предприятия:

А) способ начисления амортизации;

Б) способ оценки запасов материалов;

В) способ оценки незавершенного производства;

Г) создание резервов;

Д) все перечисленные элементы;

Е) нет верного ответа.

79. К основным инструментам договорной политики организации относятся:

А) выбор контрагента;

Б) выбор вида договора;

В) определение отдельных условий договора;

Г) все варианты верны;

Д) нет верного ответа.

80. Налоговые льготы стимулируют экономическую деятельность и выражаются:

А) в полном освобождении от уплаты налога;

Б) в уменьшении размера подлежащего уплате налога;

В) в предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налога, инвестиционного налогового кредита;

Г) все варианты верны;

Д) нет верного ответа.

81. Верно ли следующее утверждение: налоговая экономия представляет собой разницу между суммой налога, исчисленной до и после проведения мероприятия по налоговому планированию:

А) верно;

Б) не верно.

82. Налоговая база по налогу на имущество определяется как:

А) среднегодовая стоимость имущества

Б) общая стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия

В) остаточная стоимость имущества

83. Налоговые ставки по налогу на имущество устанавливаются:

А) органами местного самоуправления

Б) законами субъектов Российской Федерации

В) Федеральным Законом

84. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество общероссийские общественные организации инвалидов среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют:

А) не менее 70 процентов

Б) не менее 50 процентов

В) не менее 80 процентов

85. Налогоплательщики налога на имущество обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы:

А) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу

Б) налоговую декларацию по налогу

В) налоговые расчеты по авансовым платежам

86. Существуют ли льготы по транспортному налогу?

А) да, льготы установлены гл.28 Налогового Кодекса

Б) нет

В) нет, но льготы могут быть установлены соответствующими законодательными актами субъектов РФ

87. От уплаты земельного налога освобождаются:

А) религиозные организации и общероссийские общественные организации инвалидов

Б) благотворительные организации

В) садоводческие и дачные товарищества

88. Авансовые платежи по земельному налогу могут не уплачиваться в случаях если у налогоплательщика общая сумма земельного налога, причитающаяся к уплате в бюджет Волгограда за весь налоговый период не превышает:

А) 1000 рублей

Б) 200 рублей

В) 100 рублей

89. Налоговая ставка в отношении земельных участков, занятых домами индивидуальной жилой застройки составляет:

А) 0,01 процента от кадастровой стоимости участка

Б) 1,15 процента от кадастровой стоимости участка

В) 0,15 процента от кадастровой стоимости участка

90. Объектом налогообложения по НДФЛ признается:

А) заработная плата

Б) выплаты и иные вознаграждения

В) доход, полученный налогоплательщиками

91. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики

1. Физические характеристики и репутация на рынке

2. Качество и репутация на рынке

3. Происхождение и производитель

4. Физические характеристики, репутация на рынке, происхождение и производитель

92.Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль

1. Без ограничений

2. В пределах 1 % выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ

3. Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

93.Организацией в 2005 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль

1. Учитываются без ограничений

2. Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда

3. Не учитываются

94.В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

1. 20 лет, но не более срока деятельности организации

2. 10 лет, но не более срока деятельности организации

3. В зависимости от учетной политики

95. Из состава амортизируемого имущества исключаются

1. Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года

2. Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.

3. Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес.

96.В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности

1. Включаются

2. Не включаются

97.Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов

1. В полной сумме

2. В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством

3. Не признаются в качестве расходов

98. Объект налогообложения для российских организаций по налогу прибыль организаций:

1) Процентный доход от долговых обязательств любого вида.

2) Доходы от реализации недвижимого имущества.

3) Прибыль, определимая как разница между доходами и величиной произведенных расходов.

99. К доходам с целью налогообложения прибыли организаций относятся:

1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) Прочие доходы.

3) Внереализационные доходы.

4) Чрезвычайные доходы.

99. Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется:

1) По результатам календарного месяца, как разница между доходами и расходами.

2) По результатам квартала, как разница между доходами и расходами;

3) Нарастающим итогом с начала налогового периода, как разница между доходами и расходами.

99. Методы начисления амортизации, с точки зрения налогообложения прибыли организаций:

1) Линейный.

2) Метод уменьшения остатка.

3) Нелинейный.

4) По сроку лет полного использования.

5) Пропорционально объему выпущенной продукции.

99. Суть метода начисления при исчислении налога на прибыль:

1) Доходы и расходы признаются в том периоде в котором они фактически соответственно получены или произведены, при условии их оплаты.

2) Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они фактически соответственно получены или произведены независимо от даты оплаты.

99. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций – это:

1) Полугодие.

2) Девять месяцев.

3) Квартал.

4) Календарный год.

99. Плательщики налога на прибыль организаций:

1) Российские организации.

2) Индивидуальные предприниматели.

3. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства.

4) Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

5) Иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ.

99. Расходы, включаемые в состав расходов, связанных с производством и реализацией товаров, работ, услуг, с целью налогообложения прибыли:

1) Материальные расходы.

2) Расходы на содержание имущества, переданного по договору аренды.

3) Расходы на оплату труда.

4) Судебные расходы и арбитражные сборы.

5) Суммы начисленной амортизации.

6) Расходы на уплату штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств.

99. Имущество, признаваемое амортизируемым с целью налогообложения прибыли:

1) Со сроком полезного использования более 12 месяцев.

2) Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 рублей.

3) С первоначальной стоимостью более 40000 рублей.

99. Налогоплательщик имеет право включать в расходы отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль:

1) Не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств.

2) Не более 20 процентов первоначальной стоимости основных средств.

3) Не более 30 процентов первоначальной стоимости основных средств 3-7 амортизационных групп, а также при реконструкции, модернизации, иных улучшениях данных основных средств.

99. Как начисляется сумма амортизации основных средств при нелинейном методе:

1) Пообъектно.

2) В целом по амортизационной группе.

99. Нормы амортизации основных средств, применяемые при нелинейном методе:

1) Нормами амортизации, исчисляемыми налогоплательщиком самостоятельно.

2) Нормами амортизации, установленными главой 25 НК РФ.

99. Ставка налога на прибыль организации:

1) 24 процента.

2) 20 процентов.

30 18 процентов.

99. В каком случае применяется кассовый метод определения доходов и расходов по налогу на прибыль организации:

1) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг (без НДС)) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

2) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущий квартал не превысила двух миллионов рублей.

3) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила трех миллионов рублей за каждый квартал.

99. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму понесенных убытков за предыдущие налоговые периоды:

1) В размере не более 30 процентов от налогооблагаемой прибыли.

2) В размере не более 50 процентов от налогооблагаемой прибыли.

3) На всю сумму полученного убытка.

99. Способы исчисления авансовых платежей, установленные главой 25 НК РФ:

1) Сумма ежемесячного авансового платежа в течение налогового периода определяется на основе данных о внесенных авансовых платежах за предыдущий отчетный период.

2) Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется исходя из внесенных авансовых платежей за прошлый год.

3) Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется исходя из фактически полученной прибыли за календарный месяц.

99. Сроки внесения авансовых платежей и суммы налога за налоговый период:

1) Не позднее 28-го числа календарного месяца.

2) Не позднее 28-го числа следующего месяца.

3) Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4) Не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

99. Задача

В третьем квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления операций, являющихся объектом обложения НДС, на сумму 800 600 рублей, в том числе НДС – 18%, услуги сторонних организаций на сумму 150 800 рублей (без НДС), получила аванс в сумме 330 550 рублей под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции, что подтверждается документом о фактическом перечислении сумм оплаты покупателем и счетом-фактурой, выставленным организацией при получении оплаты от покупателя сельскохозяйственной продукции.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета (ответ обосновать ссылками на нормативные документы).

99. Задача

Во втором квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 рублей, в т.ч. НДС – 900 000 рублей.

ООО «Ост» приобрело оборудование для передачи в лизинг 20 марта текущего года в сумме 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 руб., учло его на своем балансе и произвело оплату поставщику 30 марта текущего года в размере 590 000 рублей, в т.ч. НДС – 90 000 рублей. 15 апреля была оплачена оставшаяся сумма. Счет-фактура от поставщика получена 23 марта текущего года.

В третьем квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС – 540 000 рублей.

В этом же квартале ООО «Ост» безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость которого составляет 100 000 рублей, а остаточная стоимость 80 000 рублей.

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет во втором и в третьем квартале текущего года.

99. Задача

В третьем квартале текущего года организация произвела следующие операции, являющиеся объектом обложения НДС:

• реализовала сельскохозяйственную продукцию на сумму 5 800 000 рублей (без НДС);

• оказала услуги сторонним организациям на сумму 200 500 рублей (без НДС);

• оприходовала строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 500 400 рублей (без НДС);

• получила аванс под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции в сумме 330 000 рублей и предъявила покупателю счет-фактуру на сумму 330 000 рублей, в том числе НДС в сумме 30 000 рублей.

В этом же квартале приобрела и оприходовала товарно-материальные ценности и строительные материалы на сумму 1 200 000 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

99. Задача

Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость про­изводства — 680 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Условная ставка акциза — 5%.

Определите сумму акциза и минимальную отпускную цену товара при отсутствии установленных государством минимальных цен на под­акцизный товар.

99. Задача

Ежемесячная заработная плата Петрова И.С. составляет 25 000 рублей. Он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет.

В связи с приобретением квартиры организация выдала Петрову И.С. в феврале текущего года ссуду в сумме 100 000 рублей на 11 месяцев по 5 процентов годовых. В соответствии с договором займа ссуда погашается ежемесячно в сумме 10 000 рублей, начиная со второго месяца срока, на который предоставлена ссуда. Ставка рефинансирования ЦБ России на дату выдачи ссуды составляла 12 процентов годовых.

Определить сумму НДФЛ за январь, февраль и март по основному доходу и сумму ежемесячного налога за период погашения долга по ссуде.

99. Задача

Заработная плата Мальцева Е.И. в январе текущего года составила 23 000 руб., в феврале – 26 200 руб., в марте – 26 800 руб., в апреле – 27 500 руб., в мае – 28 000 руб. Как лицо, перенесшее лучевую болезнь в связи с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, Мальцев Е.И. имеет право на вычет в сумме 3 000 рублей. В апреле Мальцеву Е.И. оказана материальная помощь в сумме 7 000 рублей.

Исчислить сумму налога за период с января по май включительно.

99. Задача

Сумма авансового платежа по налогу определена налоговым органом на основании доходов, полученных индивидуальным предпринимателем за прошлый налоговый период в сумме 520 000 рублей. По результатам налогового периода предпринимателем получен фактический налогооблагаемый доход в сумме 550 000 рублей.

Распределить авансовый платеж текущего налогового периода по установленным срокам и определить сумму фактического налога на доходы, подлежащего уплате в бюджет по результатам истекшего налогового периода.

99. Задача

Сумма доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) за 9 месяцев отчетного периода составила 23 500 800 рублей, внереализационные доходы – 360 700 рублей. Расходы на производство и реализацию товаров (работ и услуг) за этот же период равны 22 600 200 рублей, внереализационные расходы – 270 500 рублей. За отчетный период организация внесла в федеральный бюджет 18 578 рублей авансовых платежей, в региональный бюджет – 130 042 рублей.

Определить сумму авансового платежа в федеральный и региональный бюджеты по результатам девяти месяцев текущего года.

99. Задача

Сумма доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) за текущий налоговый период составила 30 900 800 рублей, внереализационные доходы – 400 500 рублей. Расходы на производство и реализацию товаров (работ и услуг) равны 25 700 500 руб., внереализационные расходы – 350 900 рублей. Кроме того, в течение налогового периода организация приобрела объект основных средств (грузовой автомобиль) стоимостью 350 000 рублей, входящий в четвертую амортизационную группу. Учетной налоговой политикой предусмотрено использование «амортизационной премии» в пределах, установленных НК РФ. По состоянию на 1 января налогового периода сумма не перенесенного убытка составляла 400 100 рублей.

В течение налогового периода было внесено авансовых платежей в федеральный бюджет 105 700 рублей, в региональный бюджет – 750 200 руб.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный и региональные бюджеты по результатам налогового периода.

99. Задача

Московский химический завод в первом полугодии произвел следующие операции:

- списаны на себестоимость реализованной продукции материалы на сумму 4 000 000 руб.;

- получены проценты по облигациям — 2 200 000 руб.;

- получены дивиденды работниками завода — 5 400 000 руб.;

- фонд оплаты труда составил 2 100 000 руб., в том числе надбавки: работу в выходные — 1 000 000 руб., надбавки к пенсиям — 870 000 руб. налоги от - заработной платы — 712 000 руб.;

- расходы на обеды — 1 200 000 руб. (бесплатное питание работников предусмотрено трудовыми договорами);

- была произведена реконструкция вспомогательного цеха завода - 4 900 000 руб., текущий ремонт лакокрасочного цеха — 1 030 000 руб.)

- четыре работника были в командировке с 4 по 9 февраля. Расходы на одного работника в сутки:

а) по выплате суточных — 700 руб.,

б) по найму жилья — 1080 руб. (один из сотрудников не представил подтверждающие документы);

в) оплата проезда до места командировки и обратно за одного сотрудника составила — 2900 руб.;

- доход от оказания посреднических услуг — 25 000 руб.;

- отчисления в ремонтный фонд — 300 000 руб. (на 1 января общий объем средств фонда составлял 4 000 000 руб.);

- заместителю директора завода был предоставлен дополнительный отпуск, оплаченный в сумме 50 000 руб.;

- директору завода был оплачен тур в Карловы Вары, приобретен­ный за 54 000 руб.;

- затраты на противопожарное страхование — 150 000 руб., на него­сударственное пенсионное страхование работников сроком на шесть месяцев - 1 740 000 руб.;

- выручка от реализации — 12 000 000 руб.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.

99. Задача

Остаточная стоимость основных средств организации на первое число каждого месяца составляет:

январь – 12 500 600 руб.;

февраль – 12 300 000 руб.;

март – 12 200 400 руб.;

апрель – 12 400 900 руб.;

май – 12 800 300 руб.;

июнь – 12 600 200 руб.;

июль – 12 500 700 руб.;

август – 12 700 200 руб.;

сентябрь – 12 900 100 руб.;

октябрь – 12 900 100 руб.

Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев текущего налогового периода.

99. Задача

Остаточная стоимость основных средств организации на первое число каждого месяца составляет:

январь – 6 400 800 руб.;

февраль – 5 998 700 руб.;

март – 5 980 600 руб.;

апрель – 5 950 000 руб.;

май – 5 970 400 руб.;

июнь – 6 100 200 руб.;

июль – 6 100 200 руб.;

август – 6 300 400 руб.;

сентябрь – 6 105 500 руб.;

октябрь – 6 050 900 руб.;

ноябрь – 6 050 900 руб.;

декабрь – 6 200 100 руб.;

на 31 декабря – 6 300 900 руб.

Определить сумму авансовых платежей в течение налогового периода и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам года.

99. Задача

Организация является плательщиком транспортного налога. По состоянию на 1 января налогового периода она имеет следующее наличие транспортных средств:

Наименование транспортных средств	Количество	Мощность двигателя, л.с.	Ставка налога, руб. на 1 л.с.
1	2	3	4
Автобусы	3	200	11,5
Автомобили легковые	4	150	18
1	2	3	4
Автомобили легковые	2	250	63,5
Автомобили грузовые	5	200	23
Автомобили грузовые	3	250	58

В январе был снят с учета один легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., в феврале было поставлено на учет два грузовых автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с.

В апреле снят с учета один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с., в мае поставлен на учет один автобус с мощностью двигателя 200 л.с., в июне – один легковой автомобиль с мощностью двигателя 250 л.с.

Определить сумму авансового платежа за первый и второй кварталы текущего налогового периода.

99. Задача

По состоянию на 1 января налогового периода организация имела следующее наличие транспортных средств:

Наименование транспортных средств	Количество	Мощность двигателя, л.с.	Ставка налога на 1 л.с., руб.
1	2	3	4
Мотоциклы	2	35	5
Автобусы	3	200	11,5
Автобусы	2	250	23
Грузовые автомобили	5	200	23
1	2	3	4
Грузовые автомобили	3	300	85
Легковые автомобили	2	200	36
Легковые автомобили	2	300	127

В феврале текущего года снят с учета один мотоцикл, в апреле поставлен на учет в ГАИ один автобус с мощностью двигателя 250 л.с.

В июле текущего года снят с регистрации один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с., в августе зарегистрировано два грузовых автомобиля с мощностью двигателя 300 л.с.

В августе текущего года сняты с учета один легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. и один легковой автомобиль с мощностью двигателя 300 л.с.

В ноябре текущего года зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с.

Определить сумму авансового платежа за первый, второй и третий кварталы и сумму налога, подлежащую уплате по результатам налогового периода.

Задача

Организация приобрела и 12 января 2012 года зарегистрировала земельный участок площадью 30 гектаров для осуществления жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка в расчете на 1 га составляет 7049 руб. Ввод в действие и Государственная регистрация построенных объектов жилищного строительства предусмотрены в декабре 2010 года.

Определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в 2012 году

99. Задача

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, уплачивая налог с доходов. По результатам налогового периода организация получила доход в сумме 18600800 руб. В течение года организация внесла в Пенсионный фонд 540700 руб. и оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 17300 руб. за счет собственных средств, внесла в бюджет авансовые платежи в сумме 410800 рублей.

Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по результатам года.

99. Задача

ООО «Рекорд» занимается предоставлением услуг по перевозке грузов, имея по праву собственности 20 грузовых автомобилей, предназначенных для оказания таких услуг. В июле текущего года организация использовала для перевозки грузов 19 автомобилей, в августе – 18, в сентябре – 20. Базовая доходность в расчете на один автомобиль установлена в сумме 6000 руб. в месяц, значение К1 – ? (действующий на дату решения задачи), К2 – 0,5. За налоговый период организация внесла обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд в сумме 10900 руб., оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 3100 руб. за счет собственных средств.

Определить сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет.