19. Является ли плательщиком енвд организация, которая оказывает услуги по перевозке грузов. Выручка от этой деятельности составляет менее 5 процентов в общем объеме доходов организации

А. Нет, не является. Законодательство позволяет учитывать возможность неприменения ЕНВД при соблюдении пяти процентного барьера по выручке от данного вида деятельности;

Б. Нет, не является совмещение общей системы налогообложения и ЕНВД запрещено.

В. Да, является. Если в муниципальном образовании деятельность по перевозке грузов переведена на ЕНВД, то применение этого налогового режима обязательно для всех организаций, которые соответствуют критериям налогоплательщика

20. На территории каких субъектов России разрешена деятельность по игорному бизнесу. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в каких субъектах, должны платить налог на горный бизнес: А. Алтайский край, Приморский край, Калининградская область, Краснодарский край.

Б. Алтайский край, Республика Калмыкия, Краснодарский край, Пермский край.

В. Калининградская область, Краснодарский край, Тюменская область, Чеченская республика.

Г. Тамбовская область, Московская область, Алтайский край, Приморский край.

21. Нужно ли платить транспортный налог с автомобилей, которые находятся на консервации.

А. Да, нужно.

Б. Нет, не нужно. Автомобиль фактически не используется в деятельности организации. По автомобилю не начисляется амортизация. Есть соответствующий приказ

В. Нет, не нужно. Консервация транспортного средства фиксируется в органах ГИБДД. Начисление налога на время консервации приостанавливается

22. Один из учредителей получил от компании денежный подарок к юбилею в сумме 20 000 руб. Других подарков от компании в течение года гражданин не получит (получал). С какой суммы компания в таком случае должна удержать НДФЛ?

А. Со всех 20 000 руб., поскольку деньги подарком быть не могут.

Б. С 16 000 руб.

В. С 18 000 руб.

23. В каком из нижеперечисленных случаев налогоплательщик, применяющий усн (упрощенку), не является плательщиком ндс:

А. если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС;

Б. если организация ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером.

В. при импорте товаров;

Г. при перевыставлении посредником (комиссионером, поверенным, агентом), применяющем УСН, счет-фактуру от поставщика в адрес покупателя (заказчика, принципала, комиссионера)

Д. налогоплательщик УСН никогда не должен уплачивать налог на добавленную стоимость.

24. При передаче для собственных нужд товаров (выполнении работ, оказании услуг), организации нужно начислить НДС. Обязанность по начислению НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд может возникнуть если:

А. имела место фактическая передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) структурным подразделениям организации, в том числе обслуживающим производствам и хозяйствам или обособленным подразделениям при наличии соответствующих документов;

Б. затраты по переданным товарам (работам, услугам) нельзя учесть в составе расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль.

В. при одновременном выполнении двух перечисленных условий

25. Общество предоставило своему учредителю (его доля составляет больше 50%) беспроцентный заем. Срок договора займа – три года. Когда в таком случае возникает необходимость рассчитать НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной учредителем?

А. Рассчитывать материальную выгоду нужно всякий раз при полном либо частичном возврате займа.

Б. При полном либо частичном возврате займа, а также по состоянию на 1 января каждого года.

В. Материальной выгоды нет, поскольку доля учредителя в обществе превышает 50 процентов.

26. Общество открыло рублевый расчетный счет в российском банке. У компании уже есть один такой же счет в другой кредитной организации. Должна ли компания проинформировать свою налоговую инспекцию о новом счете?

А. Да, в течение 10 календарных дней.

Б. Да, в течение 7 рабочих дней.

В. Нет, информировать инспекцию о втором расчетном счете не нужно.

Г. Нет, проинформировать инспекцию должен открывший счет банк.

27. Организация долгое время не использовала свой валютный счет, открытый в одном российском банке. Поэтому компания закрыла этот счет. Однако в свою налоговую инспекцию об этом организация не сообщила. Какой штраф грозит компании за такое нарушение?

А. 5000 руб. Основание – статья 118 Налогового кодекса РФ.

Б. 5000 руб. Основание – статья 129.1 Налогового кодекса РФ.

В. 200 руб. Основание – статья 126 Налогового кодекса РФ.

Г.Штраф в таком случае компании не грозит, поскольку проинформировать инспекцию должен банк, закрывший счет.

28. Обнаружив переплату по НДС, бухгалтер организации решил зачесть ее в счет текущих платежей по налогу на прибыль. Когда в таком случае обязанность по уплате налога на прибыль будет считаться исполненной?

А. После того, как инспекция вынесет решение о зачете.

Б. После того, как компания представит заявление о зачете в инспекцию.

В. Зачесть переплату по НДС в счет уплаты налога на прибыль Налоговый кодекс РФ не позволяет поскольку НДС является косвенным налогом.

29. Иностранный работник» в течение года стал резидентом по НДФЛ. То есть с начала текущего года удержанный с него НДФЛ нужно пересчитать по ставке 13 процентов вместо прежних 30.

А. Налоговая инспекция. Для этого иностранный работник по итогам года должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Б. Сама компания. Для этого достаточно заявления от работника с просьбой пересчитать НДФЛ.

В. По выбору самого работника – или инспекция, или компания.

30. Можно ли учета расходы на приобретение земельного участка.

А. Расходы на приобретение земельного участка необходимо учесть в составе капитальных затрат и списывать через амортизацию в течение срока эксплуатации.

Б. Расходы на приобретение земельного участка не учитываются при расчете налога на прибыль

В. В зависимости от выбранной учетной политики эти расходы нужно списывать либо равномерно (в течение срока, установленного организацией, но не менее пяти лет), либо ежегодно (в пределах 30% от базы по налогу на прибыль за предыдущий год).

Г. Только после реализации земельного участка.