46. Детальные показателя контроля стоимости проекта на стадии его реализации

Управление реализацией проекта - раздел дисциплины управления проектом, изучающий проблемы, связанные с достижением и оценкой уровня соответствия проектов на этапе их практической реализации разработанной системно-комплексной модели и возможностью прогнозирования проектов на основе показателей их текущего состояния. Основными параметрами проекта соответствие которым определяется на стадии реализации проекта являются:

• Продолжительность (соответствие реальных сроков – плановым)

• Стоимость (соответствие реальных расходов плановым)

• Качество

Базовым методом, применяемым для оценки параметров реализации проекта, является метод освоенного объема (МОО=EVA)

Метод освоенного объема – это инструмент учета, мониторинга текущего состояния проекта и прогнозирования, оперативного планирования в области УП. В методе освоенного объема контроль осуществляется по 2-м направлениям:

• По продолжительности (опережение или отставание от графика, вероятное время завершения)

• По ресурсам (текущие расходы, эффективность использования ресурсов и ожидаемая стоимость проектов)

Метод освоенного объема базируется на детализации работ проекта, их последовательности и стоимости.

Основой для использования метода освоенного объема являются соответственно структурная декомпозиция работ (СДР), календарный график, бюджет проекта.

Рассмотрение базовых показателей метода освоенного объема.

• Плановый объем (PV) – объем работ по плану и смете в соответствии с графиком

Сумма PV = BAC (Полный бюджет проекта) – Budget Add Compition

• Освоенный объем (EV) (плановая стоимость фактически выполненных работ на текущую дату)

Показатели PV и EV всегда считаются по плановой стоимости, т.е. стоимости, заложенной в бюджете и изменение текущих затрат на выполнение этих работ на данные показатели не влияет.

• AC – реальная стоимость фактически выполненных работ на текущую дату

Освоенный объем можно рассматривать как процент выполнения плана.

Существует множество произвольных показателей в методе освоенного объема, которые помогают оценить текущее состояние проекта и определить тенденции и динамику проекта в ходе его реализации.

Условно эти показатели можно разбить на три группы:

• Отклонения – показывают отставание по срокам и стоимости в абсолютных или относительных величинах

• Индексы – показывают эффективность использования времени и ресурсов

• Прогнозы – позволяют определить приблизительные данные по фактической стоимости и срокам всего проекта на основе текущих отклонений и индексов

• Отклонение по затратам (по стоимости) (Cost Variance – CV) определяется как разница освоенного объема (Earned Value – EV) и фактических затрат (Actual Cost – AC):

• CV = EV – AC = 24 – 29 = -5.

• Показатель отклонения по затратам может быть рассчитан в процентном выражении:

• CV% = (EV – AC) / EV = CV / EV = -5 / 24 = -21%.

Это означает, что расходы проекта на текущую дату на 21% превышают плановый бюджет на ту же дату.

• Показатели освоенного объема (EV) и фактических затрат (АС) используются для определения индекса выполнения бюджета (Cost Performance Index – CPI), одного из важнейших показателей эффективности проекта. Индекс выполнения бюджета определяется как частное освоенного объема (EV) и фактических затрат (АС):

• CPI = EV / АС = 24 / 29 = 0,83.

Это означает, что 83 копейки из каждого рубля реально воплощается в результатах проекта.

Индекс необходимой эффективности (To-Complete Performance Index – TCPI) показывает, какой эффективностью должны обладать дальнейшие работы по проекту для выполнения бюджета проекта. Индекс необходимой эффективности (TCPI) определяется путем деления оставшихся объемов на оставшийся бюджет:

TCPI = (ВАС – EV) / (BAC – AC) = (100 – 24) / (100 – 29) = 1,07.

Это означает, что для выполнения бюджета, дальнейшие работы по проекту должны выполняться с CPI равным не 0,83, а 1,07.

Прогнозная стоимость проекта (Estimate at Completion – EAC) показывает полный бюджет проекта при его завершении (при условии, если текущие тенденции в выполнении бюджета) сохранятся. Для определения прогнозной стоимости проекта (EAC) необходимо полный бюджет проекта (ВАС) разделить на индекс выполнения бюджета (Cost Performance Index – CPI):

ЕАС = ВАС / CPI = 100 / 0,83 = 120,83.

Эта формула предполагает, что тенденции выполнения проекта, отраженные в CPI, сохраняться на всех дальнейшем протяжении проекта. Существуют и другие методы расчета EAC.

Традиционная формула расчета прогнозного показателя EAC основана на предположении, что обобщенный индекс выполнения бюджета адекватно отражает сложившиеся на текущий момент тенденции в выполнении проекта, в использовании ресурсов проекта, и что эти тенденции будут сохраняться до завершения проекта. Но при расчете ЕАС могут быть основания и для других предположений. Например, к рассмотрению можно принимать выполнение расписание. Если проект отстает от графика, то вероятнее всего потребуются дополнительные затраты для ускорения хода выполнения проекта и для соблюдения конечных сроков. Другой тезис, который можно принимать к рассмотрению при расчете ЕАС, свидетельствует о том, что тенденции, более близкие к текущему моменту могут быть более адекватными, нежели обобщенная тенденция, представленная CPI. В начале проекта работы могли выполняться с экономией бюджета, но в дальнейшем наметились тенденции к снижению эффективности выполнения работ. Естественно было бы предположить, что в будущем будут проявлять себя менее положительные тенденции, нежели обобщенные, основанные на всем истекшем периоде реализации проекта.

Принимая в расчет представленные выше положения, можно предложить некоторые варианты расчета ЕАС, которые отличаются различным взглядом на стоимость оставшихся объемов работ. В каждой формуле присутствуют фактические затраты за истекший период, но при этом стоимость оставшихся работ представлена по разному.

Табл. 2. Альтернативные формулы для расчета ЕАС

Предположение	Формула для расчета
Будущая эффективность использования ресурсов будет такой же как и общая эффективность в прошлом	EAC = AC + [(BAC – EV) / CPI] = BAC / CPI
Будущая эффективность использования ресурсов будет такая же, что и в предшествующие три плановых периода (i, j, k)	EAC = AC +[(BAC – EV) / ((EVi + EVj + EVk)/ (ACi + ACj + ACk))]
Будущая эффективность использования ресурсов определяется дополнительно также и прошлой эффективностью использования времени	EAC = AC + [(BAC – EV) / (CPI x SPI)]
Будущая эффективность использования ресурсов определяется эффективность использования как ресурсов, так и времени в определенной пропорции	EAC = AC + [(BAC – EV) / (0,8CPI + 0,2SPI)]