Інструкційна карта до практичного заняття

ТЕМА: Облік розрахунків по відшкодуванню матеріальних збитків.

МЕТА: Набуття практичних навичок по обліку розрахунків по відшкодуванню матеріальних збитків.

Завдання:

1. На основі прикладених виписок протоколу правління СВК «Світанок» скласти розрахунок визначення сум, що підлягають відшкодуванню винними особами.

2. Після визначення розрахунку на відшкодування сум дояркою Івановою Н.З. та Олійник К.М. скласти бухгалтерські довідки на списання нестач.

3. Дані з бухгалтерських довідок та прибуткового касового ордера і розрахунково-платіжної відомості перенести в ж-о №8.

Примітка:

С-до на початок місяця по рах. 375 «Розрахунки по відшкодуванню матеріальних збитків» не було.

ВИПИСКА

з протоколу правління СВК «Світанок»

від 21 лютого 20___ р.

СЛУХАЛИ: Ветлікаря Чернієнко С.М. про падіж 2 теличок 20___ р. народження закріплених за дояркою Івановою Н.З

ВИРІШИЛИ: Теличку, вагою 20 кг., списати на витрати галузі тваринництва, а вартість другої телички, вагою теж 20 кг., стягнути з доярки Іванової Н.З.

ВИПИСКА

з протоколу правління СВК «Світанок»

від 28 лютого 20___ р.

СЛУХАЛИ: Голову ревізійної комісії Петрова К.І. про нестачу бензину А-76 в кількості 10 л. на суму 20 грн. з вини завскладу Олійник К.М.

ВИРІШИЛИ: Нестачу бензину А-76 стягнути з завскладом Олійник К.М.

Розрахунок визначення суми, що підлягає відшкодуванню винною особою Івановою н.З.

Сума відшкодувань = (Бал. варт. х Індінф. + ПДВ + акц. збір) х 2,

де:

Бал. варт. – балансова вартість

Індінф. – індекс інфляції

ПДВ – податок на додану вартість

Акц. Збір – акцизний збір

Балансова вартість __________________________________________ грн.

Індекс інфляції __________________________1,10________________%

ПДВ 20% __________________________________________________ грн.

Акц. збір __________________________________________________ грн.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Розрахунок визначення суми, що підлягає відшкодуванню винною особою завскладом Олійник к.М.

Сума відшкодувань = (Бал. варт. х Індінф. + ПДВ + акц. збір) х 2,

де:

Бал. варт. – балансова вартість

Індінф. – індекс інфляції

ПДВ – податок на додану вартість

Акц. Збір – акцизний збір

Балансова вартість __________________________________________ грн.

Індекс інфляції _____________________________________________ грн.

ПДВ 20% __________________________________________________ грн.

Акц. збір __________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

БУХГАЛТЕРСЬКА ДОВІДКА

на списання падежу молодняка ВРХ

1. Виявлено падіж двох теличок на суму 200 грн. (по 100 грн. кожна).

2. Списана вартість однієї телички на доярку Іванову Н.З. на суму

_________________ (суму визначити).

3. Списуємо кореспонденцією

Д^т К^т сума

21.02.20___ р.

Бухгалтер ____________

БУХГАЛТЕРСЬКА ДОВІДКА

на списання нестач бензину А-76

1. Виявлену нестачу бензину А-76 стягнути з завскладом Олійник К.М в сумі _________________ (суму визначити).

2. Списуємо кореспонденцією

Д^т К^т сума

28.02.20___ р.

Бухгалтер ____________

Сільгосппідприємство: СВК «Світанок» РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА

Відділення (ферма) _________________ за лютий

Бригада ___________________________

№ з/п		Табельний № (особовий рахунок)	Професія або посада	Роз-ряд, оклад	Відпрацьовано			Сальдо на початок місяця			Нараховано								Всього нале-жить
					Люди-но-днів	Люди-но-годин	За с/г підприємством		робітником	відрядно		пого-динно	лікар-няні		Різні нарахування		разом
									с/г працівником						назва	сума
1	2	3	4	5	6	7	8		9	10		11	12	13	14	15	16	17
1	Іванова Н.З.	142	доярка	ІІІ			200-00			156-00			26-00				182-00	382-00
2	Олійник К.М.	143	завсклад				120-00					200-00					200-00	320-00
	Разом						320-00			156-00		200-00	26-00				382-00	702-00

ВІДОМІСТЬ

місяць 20___р.

Утримано та внесено										Сальдо на кінець		Сума до видачі		Розписка
за минулий місяць	аванс	утри-мано	проф внески 1%	пенсій-ний фонд	соц страх	фонд безро-біття	прибут-ковий податок	Від-шкоду-вання збитків	всього	За с/г підприєм-ством	За робітником
											с/г праців-ником
18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29		30		31
	50-00		1-82	3-64	0-91	0-91	14-95	264-00	336-23	45-77			45-77
			2-00	4-00	1-00	1-00	17-22	26-40	51-62	268-38			268-38
	50-00		3-82	7-64	1-91	1-91	32-17	290-40	387-85				314-15

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ_________ ____________СВК «Світанок»____________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Прибутковий касовий ордер № 51 від "_25_" _лютого__2010 р.  Кореспонду- ючий рахунок, субрахунок Код аналі- тичного обліку Сума цифрами Код цільового призначення 375 264-00 Прийнято від _______Іванової Н.З. __________________________ Підстава _________За падіж теляти____________________ _______________________________________________________ Сума __________________________________________________ __________Двісті шістдесят чотири____________ грн._00коп. (словами) Додаток _____виписка з протоколу________________________ _______________________________________________________ Головний бухгалтер _____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир _________________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)

Л і н і я в і д р і з у

_______ СВК «Світанок»___________ (найменування підприємства (установи, організації)) Квитанція до прибуткового касового ордеру N 51 від "_25" __лютого_____ 2010 р.  Прийнято від ___Іванової Н.З._____ _________________________________ Підстава _За падіж теляти___________ _________________________________ Сума ____________________________ (словами) Двісті шістдесят чотири__ грн._00коп. М. П. Головний бухгалтер _____________________ (підпис, прізвище, ініціали) Касир ________________________ (підпис, прізвище, ініціали)

Додаток 2

до Положення про ведення касових операций у національній

валюті в Україні

Типова форма N КО-1

Підприємство ________________ «ЗАТВЕРДЖЕНО»

Наказом Міністерства

аграрної політики України

______________№_______