120

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Кафедра податків та оподаткування

До друку

Проректор з навчальної та методичної роботи

________________/М.М. Касьяненко/

«____» ___________2011 р.

Навчально-методичний комплекс дисципліни

“Історія оподаткування”

для підготовки фахівців за ОКР бакалавр

денної та заочної форми навчання

галузь знань 0305 “Економіка та підприємництво”

напрям підготовки 6.030508 “Фінанси і кредит”

варіативна компонента “Оподаткування”

статус дисципліни: вибіркова

Ірпінь 2011

Навчально-методичний комплекс дисципліни “Історія оподаткування” містить:

• робочу навчальну програму (основна частина), куди входить: перелік тем та анотації до них, опис навчальної дисципліни та її структура, зміст навчальної дисципліни за змістовими модулями, методи оцінювання та розподіл балів, перелік тем рефератів, контрольні питання;

• опорний конспект лекцій з навчальної дисципліни;

• методичні рекомендації до проведення семінарських, практичних занять, організації самостійної та індивідуально-консультаційної роботи студентів;

• тести для контролю знань студентів;

• перелік рекомендованої літератури.

Автор _______________ О.О. Мискіна, старший викладач

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри податків та оподаткування

Протокол № __ від “____” ______ 2011 р.

В.О. Завідувача кафедри ____________ п.В. Мельник, д.Е.Н., професор

Розглянуто і схвалено на засіданні вченої ради факультету економіки та оподаткування

Протокол № ___ від “____” ______ 2011 р.

Голова вченої ради факультету

економіки та оподаткування ___________ Г. М. Калач, к.е.н., доцент

Завідувач навчально-методичного відділу _____________ О.О. Бойко

Реєстраційний № ____

ЗМІСТ

ПЕРЕДМОВА	4
РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА	7
ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ	28
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ПРОВЕДЕННЯ СЕМІНАРСЬКИХ, ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ, ОРГАНІЗАЦІЇ САМОСТІЙНОЇ ТА ІНДИВІДУАЛЬНО-КОНСУЛЬТАЦІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ	51
ТЕСТИ ДЛЯ КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ	86
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА	115

Передмова

В контексті еволюції людства сплата податків притаманні будь-якому суспільству, тому що у держави завжди актуальною залишається проблема своєчасного забезпечення грошовими ресурсами для повноцінного виконання своїх функцій.

Ефективним засобом пізнання системи оподаткування минулих часів є дослідження явищ оподаткування в поєднанні з іншими суспільними явищами та історичними подіями. Отже, історія оподаткування є галуззю, що розглядає податки в контексті знання про людей, суспільство, економіку і державу.

Слід зазначити, що податки є найважливішим правовим і фіскальним інструментом за допомогою якого держава забезпечує себе необхідними ресурсами для фінансування різних сфер суспільної діяльності (наука, освіта, оборона, охорона здоров’я та ін.). Справляння податків і зборів супроводжували існування людства в усі історичні епохи. Базуючись на вивченні історичних фактів існування оподаткування протягом всього періоду зародження та розвитку різних форм державності, дає змогу сформувати у свідомості студентів необхідність існування даного економічного явища.

Податки – це одне з важливих джерел, який забезпечує державу грошовими засобами для фінансування її витрат і регулювання соціально-економічних процесів. Податки створюють основну частину прибутків як державного, так і регіональних і місцевих бюджетів. Історія їх виникнення на Землі розпочалась у далекому минулому. Початкові форми оподаткування зародилися з часів, коли людина почала приносити жертви силам природи, ідолам, богам. Спочатку це мало характер звичаю, який проводився за правилами ритуалу, дотримання яких було такою ж обов’язковою умовою, як у сьогоденні дотримання вимог і положень закону. З часом форми і елементи оподаткування зазнали значних змін.

Проблема удосконалення системи оподаткування в усі періоди історичного розвитку людства була та є складною і комплексною, оскільки безпосередньо пов'язана з потребами наповнення дохідної частини бюджету держави, здійсненням бюджетної політики. У наш час від якісної, сучасної, прозорої податкової системи, яка виконує не лише фіскальні, але й стимулюючі функції, залежать конкурентоспроможність української економіки, місце нашої держави у світогосподарській системі.

Вивчення курсу «Історія оподаткування» студентами дасть можливість сформувати у їх свідомості податкову культуру, та зрозуміти, що сплата податків є не додатковим тягарем, а необхідною умовою суспільного добробуту.

Мета: формування теоретичних знань щодо історії податків та оподаткування різних епох, народів, держав із найдавніших часів до наших днів, а також історія становлення податкової системи суверенної України.

Завдання: засвоєння основних етапів розвитку оподаткування як всесвітньо історичного процесу, фіскально-ресурсних умов становлення та поступу людської цивілізації; сприяння розвитку національної самосвідомості через знання про минуле, засвоєння його уроків у світлі реалій і завдань сучасності; розуміння фіскально-історичних особливостей України на тлі історії податків у інших народів, та держав; розвиток історичного сприймання дійсності, формування чіткого уявлення про умови та зміни, котрі призвели до сучасних способів оподаткування, з’ясування напрямів еволюції податкових систем; перетворення історичних знань про податки у фактор освітньо-інтелектуальної, культурно-духовної та громадянської зрілості.

Вивчення дисципліни «Історія оподаткування» пов‘язане з такими предметами, як «Історія України», «Основи оподаткування», «Політична економія», «Філософія», «Історія економіки та економічної думки», «Податкова система», «Адміністрування податків і платежів», «Основи податкової роботи», «Теорія фіскального регулювання економіки».

Матеріал дисципліни згідно до структури та тематики вивчається студентами на лекціях, семінарських і практичних заняттях, під час індивідуальної роботи та самостійного вивчення за допомогою рекомендованої літератури.

Розширенню та поглибленню знань з курсу сприяє написання рефератів та підготовка доповідей на студентські конференції, круглі столи.

Поточний контроль здійснюється на лекційних та практичних заняттях через оцінювання знань студента під час розв’язування задач, дискусій на лекціях, виконання індивідуальної та самостійної роботи (підготовка рефератів, доповідей тощо), а також шляхом усного опитування.

Контрольні заходи проводяться в письмовій формі у вигляді підсумкового письмового тестування, відповідей на теоретичні запитання та розв’язування тестових завдань за всіма темами (змістовими модулями) в межах даного залікового кредиту.

За результатами двох модулів у студент отримує державну оцінку (”відмінно”, ”дуже добре”, ”добре”, ”задовільно”, ”достатньо”, ”незадовільно”, „неприйнятно”), виходячи з кількості одержаних балів, які безпосередньо впливають на остаточну державну оцінку.

В результаті засвоєння положень даного курсу студент має

Знати:

1. передумови зародження та розвиток податків за часів Київської Русі;

2. особливості оподаткування на українських землях у складі Великого Князівства Литовського та Речі Посполитої;

3. фінансово-податкову систему Української козацької держави;

4. характерні риси процесу оподаткування на українських землях у складі Російської імперії;

5. особливості оподаткування на західноукраїнських землях у складі Австро-Угорської імперії;

6. історію оподаткування України в ХХ ст.;

7. передумови зародження та становлення оподаткування в стародавньому рабовласницькому суспільстві;

8. податки Середньовічної феодальної Європи;

9. систему оподаткування періоду зародження і розвитку капіталізму та буржуазної демократії.

Вміти:

1. орієнтуватися в історичних подіях, які пов’язанні з зародженням та розвитком податків в українській державі;

2. аналізувати податковий тиск на населення України, яка в різні періоди свого розвитку входила до складу іноземних держав;

3. охарактеризовувати в історичній ретроспективі основні види податків, які сплачувалися на українських землях;

4. пояснювати процес розвитку оподаткування пов’язуючи його процесом зародження та розвитку держав та державного устрою, що був їм притаманний у різні історичні епохи;

5. досліджувати соціально-економічні становища країн, які відіграли вагому роль у розвитку всього людства;

6. характеризувати етапи розвитку світової історії оподаткування на прикладі різних країн;

7. володіти методикою нарахування податків та системою їх сплати у різні періоди часу;

8. пояснювати роль податків, та давати характеристику діяльності органів на які покладалися обов’язки щодо їх стягнення;

Підсумковий контроль передбачено у формі ПМК.