Внутрішньогосподарський контроль

Первинний контроль

Поточний контроль

Громадянський (соціальний) контроль

Бухгалтерский контроль

Адміністративний контроль

Контроль обігу документів

Внутрішня ревізія

Внутрішній аудит

Інвентаризація

Наступний контроль

Економічний аналіз

Контроль організації бухгалтерського обліку

Контроль відділу

адміністрації

Технічний контроль

Контроль достовірності та стану активів і реальності фінансових обов`язків

Організаційно – правовий контроль

Контроль господарських операцій

Контроль наявності та стану активів і реальності фінансових обов`язків

Контроль якості

Контроль готової продукції і структури асортименту

Контроль господарських операцій

Рис.15 Складові внутрішньогосподарського контролю.

Існують наступні види таємної інформації (рис. 16)

Т аємна інформація

Комерційна таємниця

Службова таємниця

Державна таємниця

Рис. 16 Види таємної інформації

	Про мобілізаційні плани і мобілізаційні потужності господарства України, запаси та обсяги постачання стратегічних видів сировини і матеріалів, а також зведені відомості про номенклатуру та рівні накопичення, про загальні обсяги поставок, відпуску, закладання, освіження, розміщення і фактичні запаси державного резерву
Державна таємна і нформація у сфері е кономіки	Про використання транспорту, зв’язку, потужностей інших галузей та об’єктів інфраструктури держави в інтересах забезпечення її безпеки
	Про плани, зміст, обсяг, фінансування та виконання державного замовлення для забезпечення потреб оборони та безпеки
	Про план, обсяги та інші найважливіші характеристики добування, виробництва та реалізації окремих стратегічних видів сировини і продукції
	Про державні запаси дорогоцінних металів монетарної групи, коштовного каміння, валюти та інших цінностей, операцій пов’язаних з виготовленням грошових знаків та інших цінних паперів, їх зберіганням, охороною і захистом від підроблення, обігом, обміном або вилученням з обігу, а також про інші особливі заходи фінансової діяльності держави

Рис. 17. Державна таємна інформація у сфері економіки

Ознакою державної таємниці є гриф секретності - реквізит матеріального носія інформації, що засвідчує ступінь її секретності. Зміни її ступеня секретності та розсекречування здійснює відповідно до вимог законодавства державний експерт з питань таємниці. Строк дії рішення для інформації із ступенем секретності „особливої важливості” - 30 років, для інформації „цілком таємно” - 10 років, для інформації „таємно” - 5 років.

Загальний вигляд та види комерційної таємниці, та їх можливі канали втрати надані на рисунку 18.

К омерційна таємниця

Комерційна інформація Секрети виробництва Організаційно-управ-

(“ноу-хау”) лінська діяльність

підприємства

Знання про досвіт Знання, пов’язані

реалізації продукції з освоєнням, Структура

обслуговуванням, і методи

Дані про кон’юктуру створенням, управління

ринку експлуатацією,

ремонтом нової Кадровий

Аналіз конкуренто- техніки, технології склад, його

спроможності продукції матеріалів, управ- підбір,

лінського, фінансо- формування

Інформація про споживачів вого, економічного

замовників тощо та іншого характеру Розподіл

обов’язків

Банківські відносини, Інформація має та їх зміст

кредити, позики, борги дійсну або потенційну

цінність через Взаємодія

Бухгалтерські і фінансові невідомість її структурних

звіти третім особам підрозділів

Дані про заробітну плату До цієї інформації План розвитку

не має вільного та реоргані-

Дані про укладання договорів доступу третім зації вироб-

особам на ництва

Умови перевезення вантажів законній підставі

Зв’язки як все-

Список клієнтів Володар інформації редені, так і

застосовує заходи поза під-

Діловий перепис з охорони її конфіден- приємством

ціальності

Форми та види розрахунків Об’єкти охоро-

ни та контро-

лю, організація

і методи

Канали втрати інформації

Документи, що містять інформацію

Персонал, що має доступ до інформації

Технічні засоби та системи обробки інформації

Рис. 18. Види комерційної таємниці, та їх можливі канали втрати

Захист інформації від контролюючих органів

№ п/п	Контролюючий орган	Сфера контролю
1	2	3
1	Податкова адміністрація і податкова міліція	Не можуть видавати акти, що стосуються підприємств, поза межами своєї компетенції. Не мають права вимагати надання інформації про партнерів або клієнтів підприємства, оскільки такі вимоги незаконні та цілком можуть розцінюватися як некомпетентність органу, що їх направив. Закріплено право отримувати інформацію, пов’язану з обчисленням і сплатою податків, інших платежів. Оперативним підрозділам для виконання завдань оперативно-пошукової діяльності надається право вимагати, збирати, вивчати документи і дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, які підозрюються у підготовці або скоєні злочину, джерело і розміри їх доходів.
2	Контрольно-ревізійна служба	Підприємства, у статутному фонді яких є частка державного майна або які частково фінансуються з державного бюджету. Приватні підприємства КРС зобов’язане перевіряти за дорученням правоохоронних органів, тобто за постановою прокурора або слідчого, і тільки після порушення кримінальних справ проти посадових осіб цих підприємств. право отримувати від підприємств і організацій, у тому числі недержавних форм власності, довідки і копії документів про операції і розрахунки з підприємствами, установами, організаціями, що перевіряються, право отримувати від посадових осіб і МВО питань, що виникають у ході ревізій і перевірок. Ревізор не має права перевіряти всю бухгалтерську звітність - він може перевіряти тільки фактичну наявність тієї або іншої операції.
3	Державна служба по боротьбі з економічною злочинністю (ДС БЕЗ)	За наявністю даних про порушення законодавства, що регулює фінансову, господарську та іншу підприємницьку діяльність, за яку передбачена кримінальна відповідальність. Право отримувати безкоштовно від підприємств, установ, організацій та громадян інформацію за наявністю даних про порушення законодавства, що регулює фінансову, господарську та іншу підприємницьку діяльність, яка тягне за собою кримінальну відповідальність, за винятком тих випадків, коли законом встановлено спеціальний порядок її отримання.
4	Служба безпеки України	Закріплено право отримувати за письмовим запитом керівника відповідного органу СБУ у міністерств, держкомітетів, інших відомств, підприємств, установ, організацій, громадян і їх об’єднань дані, необхідні для забезпечення Державної безпеки України, а також користуватися з цією метою службовою документацією та звітністю.
5	Товариство із захисту прав споживачів та органи державного комітету захисту прав споживачів		Представник може бути направлений на підприємство з позаплановою перевіркою виключно на підставі отриманих від споживачів скарг про порушення законодавства про захист прав споживачів.
6	Прокуратура	Має доступ до документів і матеріалів, необхідних для проведення перевірки, у тому числі на письмову вимогу, і тих, що містять комерційну або банківську таємницю чи конфіденційну інформацію. Письмово вимагати надання до прокуратури для перевірки зазначених документів і матеріалів, видачі необхідних довідок, пов’язаних з перевіркою; вимагати для перевірки рішення, розпорядження, інструкції, накази та інші акти та документи, отримувати інформацію про стан законності та заходи щодо її забезпечення; вимагати від керівників і колегіальних органів проведення перевірок, ревізій діяльності підпорядкованих і підконтрольних підприємств, установ, організацій та інших структур незалежно від форм власності, а також надання спеціалістів для проведення перевірок, відомчих і позавідомчих експертиз.